2001_124info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/024
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA
LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI -PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/98/024.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al Proyecto N° ARG/98/024 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires del Programa Materno
Infantil y Nutrición para la Ejecución del Subproyecto Berazategui -PROMIN II”, de acuerdo al
Documento suscripto el 21/09/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto para
apoyar las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, suscripto el 23/09/97 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
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I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2000 (movimientos del
ejercicio y comparativo con el ejercicio anterior), expresado en dólares estadounidenses
y Anexos que lo acompañan.
b) Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/2000” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, y certificada y conciliada por la Unidad de
Coordinación del Proyecto (UCP).
2.- Copia del “Informe Combinado de Gastos”, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York, y certificado y conciliado por la UCP.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la UCP y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 08/06/01
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Cabe señalar que nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el
examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 09/03/01
y el 20/04/01y el 08/06/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
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general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Se observaron diferencias poco significativas entre la información expuesta como “Costo
de Apoyo PNUD” en el Estado mencionado en I- a) precedente y la que surge del citado en
I- b) 1.. Al respecto, cabe mencionar que dichas discrepancias fueron debidamente
conciliadas por esta Auditoría.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Fuentes y Usos de Fondos
e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/024 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires del Programa
Materno Infantil y Nutrición para la Ejecución del Subproyecto Berazategui - PROMIN II”
al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
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finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los
requisitos estipulados en el Documento de Proyecto del 21/09/98.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 12 de junio de 2001.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/024
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA
LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO BERAZATEGUI -PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos por el
ejercicio finalizado el 31/12/00, correspondiente al Proyecto PNUD N° ARG/98/024 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires del Programa Materno
Infantil y Nutrición para la Ejecución del Subproyecto Berazategui-PROMIN II”, han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora
Provincial (UEP) de la provincia de Buenos Aires que hemos considerado necesario informar
para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
las siguientes comentarios:
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) SUBCONTRATOS
Observaciones: Con referencia al análisis efectuado sobre los antecedentes de la contratación
formalizada con la Fundación Servicio Universitario Mundial (SUM) para la prestación de
servicios profesionales de administración de fondos y provisión de servicios de apoyo
requeridos para la ejecución de las actividades del Subproyecto Provincia de Buenos Aires del
PROMIN, por un monto total de $ 97.352,20 ($ 93.160,00 más gastos administrativos
$4.192,20), hemos observado lo siguiente:
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-
Conforme surge del Contrato, se ha establecido asignarle a la contratada un adelanto de
fondos del 25 % sobre el monto total del contrato ($ 23.290.-), porcentaje que resulta
superior a lo establecido por el PNUD en el Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutado por el Gobierno (Cap. III “Recursos Humanos”, punto 52:
“...Como regla general no deben pagarse anticipos. No obstante, si el anticipo es
indispensable para la realización de los trabajos, éste no debe superar el 15 % del monto
total.”).
-
No obstante, se observó que el pago realizado por adelantado se efectivizó por un total de
$ 13.974.-, es decir el 15 % de $ 93.160.-, sin embargo 18 días después se presenta una
factura por $ 9.316.- como diferencia de adelanto. En consecuencia, la suma total recibida
por la contratada en concepto de adelanto asciende a $ 23.290.-, es decir, el 25 % del
contrato no cumpliéndose con lo establecido en las Normas del PNUD.
Comentario de la UEP: A la observación realizada, se aclara que para las condiciones de
contratación de esta carta acuerdo se obtuvo la no objeción de la Unidad Coordinadora del
Programa siendo necesario por las características de la contratación el anticipo otorgado.
Recomendación: Dar cumplimiento estricto a las estipulaciones del Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutado por el Gobierno respecto a las contrataciones
formuladas.
2) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observación: Se observó que los comprobantes una vez abonados no son cancelados (por
ejemplo con un sello de “Pagado”) a efectos de que no sean pagados más de una vez.
Comentario de la UEP: Nunca se intervino con sello de cancelación. Vista la observación se
toma conocimiento para solucionar la misma en el próximo ejercicio.
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- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2000; y
- el 90,75 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Línea
Concepto
Presupuestaria
21.01
Obras CDI y CS
Aplicaciones del
% de incidencia
ejercicio $
del rubro
4,941.22
Importe muestra % de muestra
4.12%
$
analizada
0.00
0.00%
21.02
Sub.Superv.Obras
1,901.82
1.58%
1,773.19
93.24%
21.06
Sub.Personal UEP
93,160.00
77.63%
93,160.00
100.00%
21.07
Gtos.Adm.Pers.UEP
3,036.60
2.53%
3,036.60
100.00%
45.02
Equipos no fungibles
950.20
0.79%
0.00
0.00%
53.01
Gstos.Bancarios
455.35
0.38%
428.73
94.15%
53.02
Campaña de Difusión
14,900.59
12.42%
10,502.59
70.48%
53.03
Varios Capacitación
463.35
0.39%
0.00
0.00%
195.95
0.16%
0.00
0.00%
120,005.08
100.00%
108,901.11
90.75%
53.04
Vs.Movilidad Sup.Obras
Totales
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 12 de junio de 2001.
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