1999_146_35info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACION
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
1
948/98
PNUD N°
ARG/94/012
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE
27/07/99.
BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y
MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
2
949/98
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y
08/07/99.
PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el
18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99).
3
950/98
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
INVERSIÓN PÚBLICA
08/07/99.
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y
29/03/99, y el 12/04/99).
4
952/98
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
08/07/99.
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
5
955/98
PNUD N°
ARG/94/026
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
08/07/99.
MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
6
956/98
PNUD N°
ARG/96/010
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PARA LAS EXPORTACIONES.
27/07/99.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el
09/03/99, y el 09/04/99).
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
7
959/98
PNUD N°
ARG /98 / 002
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
HURLINGHAM-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
8
960/98
PNUD N°
ARG/97/034
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
9
961/98
PNUD N°
ARG/97/016
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL
PLATA-PROMIN I
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
10
963/98
PNUD N°
ARG/93/024
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99.
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
11
964/98
PNUD N°
ARG/96/001
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
12
965/98
PNUD N°
ARG/95/005
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
13
967/98
PNUD N°
ARG/96/018
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS
27/07/99.
DE SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
14
968/98
PNUD N°
ARG/95/003
15
8/99
CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N°925/OC
BID-AR
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE EEFF al 31/12/98
PREINVERSIÓN II
(entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
11/06/99)
16
9/99
PNUD N°
ARG/96/005
17
10/99
18
19
CONVENIO
DE
PRÉSTAMO
N° 4221-AR
BIRF
15/99 CONTRATOS
DE
PRÉSTAMO
N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID
17/99 CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N° 1031/OCAR BID
En SESIÓN del
08/07/99.
En SESIÓN del
12/08/99.
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SOCIALES.
27/07/99.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROVINCIAL-TUCUMÁN
Desem.1° tramo 12/08/99.
(entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
(1° al 31/12/98)
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL
12/08/99.
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo
de 1999).
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
12/08/99.
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
20
19/99 CONTRATO DE
PRÉSTAMO N°
797/OC-AR BID
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA
08/07/99.
DEL RÍO RECONQUISTA
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
21
28/99
PNUD N°
ARG/97/038
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DESARROLLO AMBIENTAL
27/07/99.
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
22
29/99
PNUD N°
ARG/97/041
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
27/07/99.
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
23
30/99
PNUD N°
ARG/98/006
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN
RAFAEL-PROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
24
31/99
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
27/07/99.
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
25
32/99
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS
27/07/99.
AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
26
33/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
27/07/99.
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
27
35/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99.
SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
28
37/99
En SESIÓN del
08/07/99.
29
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
30
39/99
PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
27/07/99.
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
31
42/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
ECHEVERRÍA-PROMIN II
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
08/07/99.
ANEXO I
(HOJA 6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
32
43/99
PNUD N°
ARG/97/035
PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99.
y 31/12/98)
PÚBLICOS
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
33
44/99
PNUD N°
ARG/97/018
34
45/99
PNUD N°
ARG/94/018
35
47/99
PNUD N°
ARG/96/027
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
27/07/99.
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MERCADO DE CAPITALES
27/07/99.
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
27/07/99.
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
36
49/99
PNUD N°
ARG/97/012
APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
08/07/99.
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
37
50/99
PNUD N°
ARG/98/007
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
27/07/99
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
38
121/99
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
39
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
816/OC-AR Y N°
925/SF-AR BID
123/99
CONVENIOS DE
PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N°
830/OC-AR Y N°
932/SF-AR
BID
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
40
162/99
41
163/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
NUTRICIÓN (PROMIN II)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
42
164/99
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
802/OC-AR BID
PROGRAMA
DE
MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
TECNOLÓGICA
12/08/99
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
43
229/99
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N° 946/OCAR-BID
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO
12/08/99
MATANZA-RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
44
241/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD
12/08/99
AR BIRF
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
PROGRAMA
DE
FINANCIAMIENTOS
A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MUNICIPIOS
12/08/99
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el
11/06/99)
CONVENIO DE
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN)
12/08/99
AR BIRF
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/96/027
“APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN
DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA
DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Director Nacional
del Proyecto PNUD ARG/96/027.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado financiero, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998,
correspondientes al Proyecto ARG/96/027 “Apoyo en la Ejecución del Plan Piloto para la
Implementación del Hospital Público de Autogestión del Proyecto de Reforma del Sector Salud
(PRESSAL) en la Provincia de Mendoza”, de acuerdo al Documento suscripto el 15 de enero de
1997 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo
(PNUD) y su posterior revisión, a fin de que este último brinde asistencia al proyecto en las
gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 3931-AR “Programa de Reforma del Sector Salud” (PRESSAL) suscripto el 19/01/96 entre
la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
(a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98,
expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas explicativas N° 1 a 7 que
forman parte del mismo.
(b) Información Financiera Complementaria que incluye:
1.- Detalle de Inversiones por componente desagregado por hospital, acumulado al
31/12/98 (en pesos).
2.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/98”, emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires.
3.- Copia del GL 3601 “Combined Delivery Report” certificado y conciliado por la
Unidad Ejecutora Provincial (UEP) y GL 3600A, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998, emitidos en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York.
El estado señalado en (a) surge de registros contables elaborados en pesos. Fue preparado
por la UEP y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados en su totalidad a esta auditoría con
fecha 15/04/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 22 y el 26/2/99, entre el 15 y el
19/03/99, y entre el 8 y el 15/04/99.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el documento del Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados por
los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado financiero e información
financiera complementaria detallados en I- precedente, exponen razonablemente la situación
financiera del Proyecto PNUD N° ARG/96/027 "Apoyo en la Ejecución del Plan Piloto para
la Implementación del Hospital Público de Autogestión del Proyecto de Reforma del Sector
Salud (PRESSAL) en la Provincia de Mendoza” al 31 de diciembre de 1998, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Documento de
Proyecto de fecha 15/01/97 y su posterior revisión.
Con relación a lo estipulado en el inciso 7 del apartado B mencionado en el párrafo “IIAlcance del Trabajo de Auditoría”, se remite a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/96/027
“APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN
DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA
DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Director Nacional
del Proyecto PNUD ARG/96/027.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/96/027 “Apoyo en la
Ejecución del Plan Piloto para la Implementación del Hospital Público de Autogestión del
Proyecto de Reforma del Sector Salud (PRESSAL) en la Provincia de Mendoza”, han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora
Provincial (UEP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción
futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- SUBCONTRATOS-OBRAS ( LPI N° 02 Hospital Luis C Lagomaggiore)
a) Certificados de obra
Observaciones:
•
Los certificados de obra no se encuentran firmados por el inspector de obra, tal
como se estipula en el Pliego, Sección IV “Condiciones del contrato”, puntos 1.1. y
42.2.
•
No se detallan en los certificados los porcentajes de avance de la obra ni el período
al cual corresponden.
Comentarios de la UEP:
•
Esta Unidad Ejecutora Provincial ha tomado en cuenta la observación y ha exigido
en todos los certificados posteriores la firma de la inspección de obra.
•
Se toma en cuenta la observación.
Recomendación:
Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto.
b) Retención de Fondo de reparo
Observación: Durante la ejecución de la obra existieron errores en las retenciones de
fondo de reparo reemplazado por póliza de seguro de caución, que al 31/12/98
implicaban una retención en defecto de $ 19.871,19 por las causas que a continuación
se señalan:
• Se retuvo el fondo de reparo sobre el importe del certificado neto de IVA, lo que
generó que las retenciones de fondo de reparo se efectuaran en defecto por $
18.273,33.
• Se efectuaron retenciones erróneas del fondo de garantía, ya que el mismo se calculó
sobre el subtotal y no sobre el total del certificado, lo que implica una retención
menor de $ 8.980,39.
• Se retuvieron en exceso $ 9.313,59 por las economías efectuadas en las obras, no
descontadas oportunamente en cada certificado.
• Se omitió efectuar la retención del fondo de reparo en el certificado correspondiente
al adicional N° 1 por $ 1.931,06.
Comentario de la UEP: Se tendrá en cuenta la observación y se procederá a efectuar el
ajuste correspondiente.
Recomendación: Realizar los controles necesarios a fin de mejorar la eficiencia de la
gestión.
c) Pago de certificados
Observaciones:
•
En relación con los certificados N° 11 (Variaciones) y 12 se ha podido observar
que se efectuó un pago en exceso a la contratista de $ 4.741,57 (IVA incluido).
•
La UEP no procedió a descontar de la certificación mensual las economías
efectuadas en la obra; las mismas se descontaron al finalizar la obra, lo cual
implicó un adelanto financiero al contratista de $ 186.271,85.
Comentarios de la UEP:
•
Corresponde a un error involuntario de tipeo en la hoja N° 4, Rubro 1, ya que los
trabajos se efectuaron por el importe pagado.
•
Esta Unidad Ejecutora Provincial pagó el monto aprobado y autorizado por la
Gerencia de Operaciones y la Gerencia de Administración y Finanzas,
respectivamente. El procedimiento utilizado fue confirmado en el certificado N° 12
(último certificado del contrato de obra del Hospital Lagomaggiore-1era Etapa), en
el cual se procedió a efectuar el descuento de la totalidad de las economías
practicadas durante la ejecución de la obra.
No obstante el procedimiento fue revisado posteriormente por las Gerencias antes
mencionadas y esta UEP. Las economías serán descontadas en futuras
certificaciones.
Recomendación: Realizar los controles necesarios a fin de mejorar la eficiencia de la
gestión.
2- SUBCONTRATOS OBRAS (LPI N° 03 Hospital Schestakow)
a) Certificados de obra
Observación: Del análisis efectuado sobre los certificados de obra que presenta la
contratista se ha podido observar que los mismos no se encuentran firmados por el
inspector de obra, tal como se estipula en el Pliego, Sección IV, Condiciones del
contrato, puntos 1.1. y 42.2.
Comentario de la UEP: Esta Unidad Ejecutora Provincial ha tomado en cuenta la
observación y ha exigido en todos los certificados posteriores la firma de la inspección
de obra.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el
Proyecto.
b) Publicidad
Observación: Se ha podido observar que no se dio cumplimiento al plazo mínimo (6
semanas) establecido por las normas BIRF para la preparación de las ofertas, debido a
que el llamado a licitación se publicó el 26-11-97 y la fecha de apertura se produjo el
29/12/97.
Comentario de la UEP: La Gerencia de Operaciones de la Unidad Ejecutora Central
comunicó telefónicamente que la fecha de apertura había sido adelantada en virtud de evitar
que la misma se produjera en época de receso por vacaciones de las empresas, previo
acuerdo con autoridades del BIRF. Asimismo cabe destacar que las publicaciones se
realizan desde la Unidad Ejecutora Central de PRESSAL.
Recomendación: Verificar el cumplimiento de la normativa del BIRF en la materia.
c) Antecedentes de la licitación
Observaciones:
1.
El formulario de oferta económica de la empresa ganadora no aclara si su
cotización contiene o no IVA (no se encontraba discriminado).
2.
Se ha podido observar que no existe en el expediente copia debidamente firmada de
la circular N°1 (aclaratoria del Pliego) y en la misma no se transcribieron
textualmente las consultas realizadas por los oferentes.
3.
No se tuvo a la vista la designación nominativa de dos de los miembros
participantes de la comisión evaluadora.
4.
La nota de aceptación de la oferta que envía la UEP a la firma ganadora no posee
fecha.
Comentarios de la UEP:
1.
La oferta de la contratista no discriminó IVA, por ello, la comisión evaluadora de
propuestas sostuvo que al ser responsable inscripto en el IVA, necesariamente
debía considerarse incluido.
2.
Con respecto a este punto, se toman en cuenta las observaciones y se deja
constancia que no se ha incurrido en esta omisión en las licitaciones posteriores.
3.
Por Resolución Nº 276/97 del Ministerio de Desarrollo Social y Salud de la
provincia, en el Art. 2°, Miembros Alternativos, establece que se determinarán de
acuerdo a los temas a tratar y en función de su perfil técnico. Es por ello que se
determinó la intervención de la Arq. Soledad Bermejo, miembro de esta UEP.
Con respecto al Lic. J.C. Giménez, no poseemos la designación que efectuara la
UEC.
4.
Responde a una omisión involuntaria de tipeo. No obstante la misma fue remitida
el día 17 de abril de 1998 y recepcionada el día 20 de abril.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el Proyecto.
d) Pagos
Observaciones:
1.
La UEP no procedió a descontar de la certificación mensual las economías
efectuadas en la obra, lo cual implicó un pago en exceso al contratista de $
64.669,08.
2.
Se ha podido observar que se aplicó el IVA sobre el importe del certificado neto
del fondo de reparo, por lo que no se retuvieron $ 11.442,33.
3.
Se han podido observar diferencias entre el método utilizado por la contratista a los
fines de calcular el monto del certificado y el monto de las variaciones, demasías
y/o eventos compensables, debido a que en este último caso, al costo de los
trabajos se le adicionan un 15% y 10% en concepto de Gastos Generales y
Beneficios, respectivamente.
Comentarios de la UEP:
1.
Esta Unidad Ejecutora Provincial pagó el monto aprobado y autorizado por la
Gerencia de Operaciones y la Gerencia de Administración y Finanzas,
respectivamente. No obstante el procedimiento fue posteriormente revisado por las
Gerencias antes mencionadas y esta UEP. Las economías serán descontadas en
futuras certificaciones.
2. Se tendrá en cuenta la observación y se procederá a efectuar el ajuste
correspondiente.
3. Si bien existe una diferencia en el método utilizado para calcular el monto de las
demasías, el mismo no incide en el monto final ya que se encuentra deducido del
monto de la variación. Se ha tomado en cuenta la observación y en las sucesivas
certificaciones se producirán las correcciones en la presentación.
Recomendación: Realizar los controles necesarios a fin de mejorar la eficiencia de la
gestión.
e) Adicionales de obra
Observación: Se ha efectuado la demolición y reconstrucción del Pabellón de Psiquiatría,
situación no prevista en el plan de trabajo inicial, lo cual implicó un adicional de $
497.827,35 (incluido IVA) equivalente al 10,61 % del valor del contrato original, sin que se
haya tenido a la vista la correspondiente modificación del contrato; por otra parte, no se ha
tenido a la vista la documentación que demuestre claramente los pasos seguidos para su
autorización, según lo estipulado en la cláusula 21.2 del Anexo con Cláusulas Adicionales
del Pliego.
Comentario de la UEP: En concordancia con lo manifestado por los asesores legales, esta
UEP interpretó que de acuerdo a lo establecido en la cláusula 21 del Anexo con Cláusulas
Adicionales del Pliego de Bases y Condiciones, no debía producirse una modificación del
contrato.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el Proyecto,
realizando los controles necesarios a fin de garantizar la transparencia de la gestión.
f)
Anticipos otorgados
Observación: No se ha tenido a la vista la documentación de respaldo que debía presentar
la contratista a los efectos de demostrar la utilización del anticipo otorgado (punto 53.2 de la
Sección IV del Pliego).
Comentario de la UEP: La cláusula 53.2 de la Sección IV del Pliego de Bases y
Condiciones y los Términos de referencia de la contratación de la Inspección de Obra
estipulan que la Inspección deberá efectuar las tareas de las cláusulas 4 a 57 de la Sección
IV del Pliego de Bases y Condiciones; esta UEP no lo solicitó. No obstante lo manifestado
precedentemente, se solicitará a la contratista la presentación de la mencionada
documentación.
Recomendación: Documentar adecuadamente las contrataciones realizadas por el Proyecto.
3- EQUIPOS (LPI N° 03-EQ-MZA)
a) Antecedentes de la licitación
Observaciones:
1)
En dos casos de la licitación analizada (lotes 18 y 6) se ha podido observar que
por Circular N° 1 se realizó una aclaración adicional al Pliego, por la cual no se
permitió a las empresas con domicilio real en la Argentina cotizar por bienes de
origen extranjero, precios FOB, CIF o CIP, pudiéndolo hacer únicamente a través
de un mandato especial del fabricante a los efectos de la licitación. Tal situación no
es concordante con las normas estipuladas por el BIRF y ratificadas por fax del
09/07/98 en donde se expresa: “...lo que determina el modo de cotización – dentro
de las modalidades identificadas en los pliegos- es el origen de los bienes y no el
domicilio del licitante.”
“Toda empresa legalmente incorporada en el territorio del comprador tiene la
potestad de cotizar en nombre y representación del fabricante de los bienes
ofrecidos, o de ofrecer y cotizar en su propio nombre bienes ofrecidos por un
fabricante que lo haya autorizado como vendedor, en calidad de agente
autorizado.”
2)
Por otra parte, y con relación al lote 18, no se tuvo a la vista documentación
(Balances, acta de constitución de la sociedad, etc.) ni evidencia de la evaluación
de la capacidad financiera, técnica y productiva de la firma extranjera ni de la
nacional que cotizó en su nombre.
3) En el acta de apertura se consignó un importe distinto al que figura en la oferta
económica de un oferente.
Comentarios de la UEP:
1) y 2)
Respecto a este punto, cabe destacar que la licitación LPI O3 Eq-Mza, fue
la primera licitación Pública Internacional de Equipamiento del PRESSAL, la que
mereció efectuar consultas al PNUD, que dieron origen a la confección de la Circular
Nº 1 (aclaraciones al pliego) que se refería al tratamiento que debía darse a los oferentes
según se tratara de: a) Empresas con domicilio real en la República Argentina, a
quienes les estaba vedado cotizar en condiciones FOB, CIF o CIP, por lo que debían
hacerlo como despachado a plaza, b) Empresas con domicilio real en el extranjero que
cotizan directamente en condiciones FOB, CIF o CIP y c) Empresas que cotizaran en
nombre de un proveedor del exterior dejando expresa constancia de tal situación en su
oferta, en este último caso, el contrato, la orden de compra, factura, documentos de
embarque, órdenes de pago, cheques y/o transferencias, recibos, etc., debían ser
consignados a nombre del representado.
Este último caso descripto, es el que se adecua a la adjudicación de la referencia (el lote
Nº 18). En efecto, la firma nacional adjuntó en la oferta la documentación que
acreditaba ser la representante exclusiva en el país de la extranjera, a su vez cotizaba en
condiciones CIP. De allí entonces que la comisión evaluadora, al analizar la
procedencia de la oferta, considerara de particular relevancia que se acreditara
fehacientemente la representación legal que invocaba, encuadrándola en la Sección II,
Cláusula 14.1.5.del Pliego General de Condiciones; ello por entender que esta
disposición era la que se correspondía con los pliegos de la licitación y lo dispuesto por
la circular Nº 1.
Ante los inconvenientes suscitados en esta licitación, por las interpretaciones equívocas
que provocó la adecuación entre los pliegos de la licitación y la circular Nº 1, en
materia de categorización de los oferentes y requisitos formales a exigir conforme a
dicha categorización, es que con posterioridad a la adjudicación de esta licitación, el
BIRF, a través del oficial de operaciones remite nota vía-fax de fecha 09/06/98, en la
que textualmente se expresa: “ en base a conversaciones mantenidas con personal del
área de adquisiciones de su unidad ejecutora, consideramos necesario revisar algunos
de los conceptos que dan fundamento a algunas modificaciones a los pliegos modelos
de licitación oportunamente planteados por la unidad de proyecto”.
Conforme con ello, a partir de la licitación LPI-04-Eq-Mza, toda empresa legalmente
incorporada en el territorio del comprador tiene la potestad de cotizar en nombre y
representación del fabricante de los bienes ofrecidos, o de ofrecer y cotizar en su propio
nombre bienes ofrecidos por un fabricante que lo haya autorizado, como vendedor, en
calidad de autorizado. En este último caso el contrato se firmará con el agente nacional
y los pagos serán efectuados a la cuenta de éste.
Esto dio lugar a la anulación de la Circular Nº 1 y a la modificación de la cláusula
14.1.5. del Pliego General de Condiciones, incorporándose el nuevo texto en las
siguientes licitaciones internacionales de equipamiento.
De este modo quedó definitivamente subsanado el tema relativo a las interpretaciones
equívocas a que dio lugar la lectura de esta cláusula en la LPI –03-eq, en materia de
exigencias formales a cumplimentar por los oferentes y las diferentes categorizaciones
que había establecido la citada circular Nº 1, que inducían a confusión cuando debían
adecuarse con los requisitos exigidos por el pliego.
En las licitaciones posteriores, la Gerencia de Administración y Finanzas de la UEC,
nos informa que se ha acordado con el PNUD, que las facturas se consignen a nombre
del representante local y del PNUD.
3) Por error involuntario se consignó en el acta de apertura (Columnas 7 y 8); dicho error se
debió a que en la columna 8 sólo se consignaba el servicio conexo por un equipo cuando
eran dos. El error fue subsanado en el Informe N° 11 del reporte de adjudicación de la
comisión evaluadora.
Recomendación: Tener en cuenta las normas del BIRF en la materia a fin de permitir la
libre concurrencia de los oferentes dentro del marco legal vigente.
b) Modificaciones al Pliego de Bases y Condiciones
1- Observación: Existieron cambios sustantivos a las especificaciones técnicas del
Pliego una semana antes de la fecha prevista para la apertura de las ofertas, sin
documentación que avale la oportunidad de realización de dichos cambios.
Comentario de la UEP: Respecto a este punto, el Pliego de Bases y Condiciones
de la Licitación de referencia indicaba originalmente que la pureza del oxígeno
producido por las plantas de oxígeno, descriptas por las especificaciones técnicas,
deberían proveer el 94 % de pureza de salida. Esto fue definido así por personal de
la Gerencia de Operaciones y el coordinador de la UEC, atentos a la normativa
norteamericana USP. Cuando el Pliego de Bases y Condiciones, sale a la venta, la
Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología Médica
(ANMAT) observa al PRESSAL, indicando la Farmacopea Argentina y la Ley que
la pone en vigencia, Ley Nº 21885, que indica que el oxígeno para uso medicinal
debe poseer un 98 % de pureza, como mínimo. Se aclara que esta nota ha sido
buscada en los registros de mesa de entrada de la UEC PRESSAL y ANMAT, no
encontrándose documentación que indique que la comunicación fue formal. Sin
embargo, la Ley, que pone en vigencia la Farmacopea Argentina, indica que “.......
El oxígeno contiene no menos de 98%...”, lo que justifica la necesidad de
introducir una modificación en las especificaciones técnicas del Lote 18, Circular
1. A los efectos de mejorar y ampliar los alcances del tema, en la LPI-01-PBA
correspondiente al PRESSAL Provincia de Buenos Aires se introduce la
modificación de que las plantas de oxígeno deberán ajustarse a la Farmacopea
Argentina.
Recomendación: Teniendo en cuenta que la ley de la Farmacopea Nacional
sancionada en 1978 debió ser de conocimiento del Proyecto, se recomienda que las
especificaciones técnicas incluidas en los pliegos sean los suficientemente
completas y con el mínimo error posible a fin de evitar posteriores modificaciones
sustantivas a los mismos que pudieran afectar la equidad entre oferentes.
2- Observación: Con relación a la Circular N°1 de aclaraciones del pliego se ha
podido observar que: 1) en la misma no se hace expresa referencia a la licitación a
la cual pertenece y 2) con relación a las aclaraciones no se transcribieron en la
misma las preguntas formuladas por los oferentes.
Comentario de la UEP: Con respecto a este punto, se toman en cuenta las
observaciones y se deja constancia de que no se ha incurrido en esta omisión en las
licitaciones posteriores.
c) Recepción de Equipos
Observaciones:
1) Se han podido observar demoras en efectuar la recepción provisoria y definitiva de
los bienes adquiridos (lote 18) debido a problemas en las condiciones del
habitáculo construido para su instalación.
2) No se obtuvo copia de las actas de transferencia de los bienes adquiridos (Lote 18).
Comentarios de la UEP:
1) Con respecto a este punto se aclara que los equipos estuvieron en los hospitales
Lagomaggiore y Schestakow dentro de las fechas previstas en el pliego.
En el caso del hospital Lagomaggiore, la instalación se realizo la última semana de
diciembre y la puesta en marcha se realizó el día 30 de diciembre de 1998; sin
embargo, como consta en la ayuda memoria de fecha 22 y 27 de enero de 1999, se
da de baja la recepción provisoria a partir de los inconvenientes detallados en la
misma.
Por otra parte, si bien la planta de oxígeno del hospital Schestakow arribó al
hospital simultáneamente con la del Lagomaggiore, se presentaron inconvenientes
para la construcción del habitáculo, por lo que la planta sólo fue instalada entre los
días 15 a 19 de enero de 1999. El lugar originalmente definido por la empresa para
la instalación de la planta fue modificado, a solicitud del Director del Hospital, y el
nuevo lugar de instalación fue ratificado por un acta en día 28 de diciembre de
1998. A partir de este momento se produce una nueva modificación del lugar y
según consta en el acta de instalación del día 19 de enero de 1999, la planta fue
instalada entre los días 15 a 19 de enero de 1999, en las condiciones que en la
misma se detallan. En sucesivos ayuda memoria se indican los inconvenientes
presentados, con la temperatura de los equipos, la falta de terminación de los
habitáculos, etc., que justifican la falta de recepción provisoria de los equipos, no
así las actas de instalación, las que constan en los legajos y que se adjuntan a la
presente.
No obstante con fecha 24 de marzo de 1999 se efectuó la recepción provisoria en
los dos Hospitales.
2) No se confeccionaron las actas de transferencia debido a que aún no se otorga la
recepción definitiva.
Recomendación: Tomar los recaudos necesarios a fin de mejorar la eficiencia de la
gestión.
d) Garantía de mantenimiento de la oferta
Observación: Con relación a la garantía de mantenimiento de la oferta presentada por
el oferente ganador(lote 6), se verificó que la misma resultó insuficiente con relación a
lo estipulado en el pto. 16.1 del Pliego, ya que el oferente presentó su garantía por DM
16.150.- que convertidos al tipo de cambio de la fecha del acta de apertura (28/11/97),
fecha utilizada para evaluar su oferta, representa USD 9.171,83, cuando la garantía
exigida según Pliego era de USD 9.500.-.
Comentario de la UEP: La diferencia de la garantía de mantenimiento sólo representa
el 3,4 % del total requerido, y se debió a que la póliza fue emitida en la moneda de la
oferta, vale decir en marcos alemanes.
Recomendación: Verificar el cumplimiento de las estipulaciones establecidas en el
Pliego de Bases y Condiciones.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/96/027
“APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN
DEL HOSPITAL PÚBLICO DE AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA
DEL SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE MENDOZA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/98 con los registros en
moneda local y extranjera que le dan sustento;
- Tests o pruebas de transacciones;
- Pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- Verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible;
-
Análisis de legajos de obra y antecedentes licitatorios;
-
Inspección ocular de equipo no fungible y de obras;
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento de
Proyecto;
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- Análisis de los movimientos de las cuentas bancarias;
- Circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron
necesarios.
El alcance del examen comprendió entre otros:
- el 100% del origen de los fondos durante 1998; y
- el 100 % y 52 % de los rubros “Obra Civil” y “Bienes y Equipos”, respectivamente, que
integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto
por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 1999.