1998_142_11info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/96/022
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE CORRIENTES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/96/022.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1997, correspondientes al Proyecto N° ARG/96/022 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Corrientes del Programa Materno
Infantil y Nutrición”, de acuerdo al Documento suscripto el 07/10/96 entre el Gobierno
Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores
revisiones, a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para
su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 3643-AR ”Proyecto de Salud y Nutrición Materno Infantil”, suscripto el 30 de agosto de
1993 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a)
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1997, expresado en dólares estadounidenses.
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b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia del informe emitido por la oficina del PNUD en Buenos Aires “Situación
Financiera Actualizada al 31/12/97”, en dólares estadounidenses.
2.- Copia del GL 3601 “Combined Delivery Report”, por el ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 1997, en dólares estadounidenses, emitido por la Sede Central del
PNUD en Nueva York, y certificado y conciliado por la Unidad de Coordinación
del Proyecto (UCP).
El estado señalado en I- a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 08/04/98
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Cabe señalar que nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el
respectivo examen de auditoría, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el
10/11/97 y el 27/02/98, y el 13/04/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con las
establecidas para la Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al
artículo XII del Reglamento Financiero del PNUD y con la sección 30.503, subsección 8,
del Manual de Gestión de Proyectos del citado organismo, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
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implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el documento del Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios en las circunstancias, tal como se detallan en nuestra declaración
de procedimientos adjunta.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/96/022 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Corrientes del Programa Materno
Infantil y Nutrición” al 31 de diciembre de 1997, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de acuerdo con prácticas contables usuales y
con los requisitos establecidos en el Documento del Proyecto de fecha 07/10/96 y
posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en la Sección 30503.8, mencionada en el párrafo “II- Alcance
del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 13 de abril de1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/96/022
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE CORRIENTES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/96/022.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el período
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1997, correspondientes al Proyecto
PNUD N° ARG/96/022 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de
Corrientes del Programa Materno Infantil y Nutrición”, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP),
que se ha considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios en el primer ejercicio auditado:
1) CONSULTORES
Observaciones: Del análisis del proceso de selección de profesionales se concluyó lo
siguiente:
- En algunos casos no se deja evidencia en los legajos del proceso de selección utilizado para
la contratación de consultores (búsqueda y evaluación de un mínimo de tres postulantes
para cada función y preselección de cada candidato a ser contratado -Capítulo III, Recursos
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Humanos, punto 28 del Manual de Gestión de Proyectos-).
- En muchos casos no se adjunta a los currículos presentados, la documentación que acredita
lo expuesto en los mismos (título profesional, cursos, seminarios, etc.).
Comentario de la UEP: No se solicita la documentación que acredita contenidos de los
curriculum, ya que en la solicitud de contratación se incluye declaración jurada por los
mismos. No obstante se pondrá en practica acompañar la documentación pertinente para cada
caso.
Recomendación: Mantener legajos individuales completos con toda la documentación que
respalde el proceso de selección, contratación y antecedentes de los profesionales contratados.
2) ANTECEDENTES DE OBRAS
Observación: Analizada una muestra sobre los antecedentes del proceso de contratación
(licitación) para la realización de obras, se observó que la documentación de respaldo
agregada a los expedientes de obra no se encuentra debidamente foliada.
Comentario de la UEP: Se aplicará lo observado por la auditoría.
Recomendación: En todos los casos deben mantenerse archivos debidamente foliados a
efectos de lograr un adecuado control de integridad sobre la referida documentación.
BUENOS AIRES, 13 de abril de1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/96/022
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE CORRIENTES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con las establecidas para la
Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al artículo XII del Reglamento
Financiero del PNUD y con la sección 30.503, subsección 8, del Manual de Gestión de
Proyectos del citado organismo, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio contra la documentación que
les diera origen -test o prueba de transacciones-;
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
del Proyecto;
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- Circularizaciones y confirmaciones bancarias;
- Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultores;
- Verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición del equipo no
fungible;
- Inspección ocular de equipo no fungible;
- Visitas a obras;
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- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio; y
- el 49,07 %; 36,26 %; 19,16 %; 33,88 % y 31,60 % de los rubros “Obras”, “Consultores”,
“Viajes y Viáticos”, “Subcontratos” y “Equipo no Fungible”, respectivamente, que integran el
capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado
el 31/12/97.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 13 de abril de1998.g
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