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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/016
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBAR-PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/98/016.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1999, correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/98/016
“Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la
Provincia de Buenos Aires para la Ejecución del Subproyecto Escobar-PROMIN II”, de acuerdo
al Documento suscripto el 01/07/98 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) y su posterior revisión, a fin de que este último brinde
asistencia al Proyecto para apoyar las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, suscripto el 23 de septiembre de
1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a)
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1999, expresado en dólares estadounidenses.
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b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/99” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, certificada y conciliada por la Unidad
de Coordinación del Proyecto (UCP).
2.- Copia del “Combined Delivery Report”, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1999, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York, certificado y conciliado por la UCP.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la UCP y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 04/05/00
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 04/11/99 y 28/02/00.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
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consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/016 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil y Nutrición de la
Provincia de Buenos Aires para la Ejecución del Subproyecto Escobar-PROMIN II” al 31
de diciembre de 1999, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos
estipulados en el Documento de Proyecto del 01/07/98 y su revisión posterior.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 13 de junio de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/016
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBAR-PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por
el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, correspondiente al
Proyecto PNUD N° ARG/98/016 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora del Programa
Materno Infantil y Nutrición de la Provincia de Buenos Aires para la Ejecución del Subproyecto
Escobar–PROMIN II”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno
existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) de la provincia de Buenos Aires, que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe tener en cuenta que esta ejecución se realiza conjuntamente con la del Proyecto PNUD N°
ARG/95/003.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
1) CONSULTORES
Observaciones:
a) Legajos.
-
Los currículos de los consultores que forman parte del proceso de selección (ternas) no
contienen fecha de emisión ni constancia de recepción por parte de la UEP; sólo se
encontró firmado el del consultor seleccionado.
-
En la mayoría de los casos analizados no se tuvo a la vista constancia del proceso de
evaluación efectuado para la selección del consultor contratado.
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b) Contratos.
En un caso no se tuvo a la vista el contrato formalizado con el consultor por el período
enero a marzo de 1999.
c) Informes.
-
Los informes de avance presentados por los consultores no tienen la fecha de
presentación, ni recepción en la UEP y no se tuvo a la vista la aprobación por parte de
la coordinación del Proyecto.
-
En un caso no se tuvo a la vista el informe parcial de un consultor correspondiente al
período enero a marzo de 1999.
Comentarios de la UEP:
a) Por lo general los contratos de este período son recontrataciones de años anteriores las que
pueden adolecer de falta de algún requerimiento específico, no obstante se toma nota de
las observaciones para futuras contrataciones.
b) y c) Sin comentarios.
Recomendación: Dar cumplimiento a los requerimientos del Manual de Gestión de Proyectos
de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno, del PNUD (Capítulo III –Recursos
Humanos-, puntos 28 y 41).
2- LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
Observación: A la fecha de nuestra visita el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de
Bienes No Fungibles actualizado, que permite identificar los bienes adquiridos con fondos del
proyecto. Al cierre de nuestras tareas en campo continuaba idéntica situación.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
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Recomendación: Mantener actualizado el Libro Mayor de Bienes No Fungibles, tal como lo
sugiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el
Gobierno, del PNUD (Capítulo IV - Recursos Físicos -, puntos 21 y 22).
BUENOS AIRES, 13 de junio de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/016
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBAR-PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/016.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen -test o prueba de transacciones-.
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto.
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto.
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos.
- Circularizaciones y confirmaciones a terceros.
- Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría.
- Verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio 1999; y
- el 72,73 %; 58,05 % y 40,91 % de los rubros “Consultores UEP Provincia”, “Subcontratos
Estudio Arquitectura” y “Equipo no Fungible”, respectivamente, que integran el capítulo
aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el
31/12/99.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 13 de junio de 2000.
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