(Sociedad Civil Privada

TRIBUTACIÓN DE SOCIEDAD CIVIL PRIVADA EN EL 2016
Si hemos llegado a la conclusión que nuestra S.C.P. deberá tributar por el I.S. en el ejercicio
2016, tendremos varias opciones que sopesar:
1. Se disuelva la S.C.P. y pase la titularidad de la actividad a una persona física. Esta
situación podría ser factible cuando:
a. Se incluyeron familiares en la S.C.P. para reducir la carga fiscal.
b. Socio trabajador y socios capitalistas.
Si se decidiera esta opción, existe un régimen fiscal previsto donde se exoneraría de:
a. Exención del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos
documentados.
b. Exención del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza, la
plusvalía.
c. Tratamiento fiscal especial a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no
Residentes de los socios de la sociedad que se disuelve:
2. Transformación en Sociedad Limitada. En este caso, tendríamos las mismas ventajas
que el punto anterior en cuanto a su disolución. Al crear la S.L. tendríamos las mismas
obligaciones mercantiles y fiscales que la Sociedad Civil Privada pero estaríamos
protegidos en cuanto a la responsabilidad limitada al capital aportado.
Si se realiza dentro de los 6 primeros meses del ejercicio, los rendimientos de la S.C.P.
se consideraran atribución de rentas (tributación como hasta ahora).
3. Permanecer como Sociedad Civil Privada y tributar en el I.S. Las características que
nos enfrentaríamos seria:
a. Tributación por Impuesto sociedades y pagos fraccionados del mismo.
b. Llevanza de libros de contabilidad según el Código de Comercio.
c. Responsabilidad limitada.
¿Tengo una S.C.P que tributa en el régimen objetivo (módulos), podré seguir con el
mismo tratamiento?
No, puesto que éste régimen es solo para las rentas atribuidas a los socios por sus actividades
económicas.
Idéntica respuesta para la S.C.P. que tributa en el régimen simplificado.
¿Y si estoy acogido al régimen de equivalencia del IVA por ser un minorista?
Tampoco se podrá acoger a partir del 2016 ya que el régimen de equivalencia necesita de los
siguientes requisitos:
- Que tengan la consideración de comerciantes minoristas.
- Que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF en las
que todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes, sean también personas físicas;
- Que comercialicen al por menor artículos o productos de cualquier naturaleza, siempre que
no estén exceptuados del régimen.
Por lo tanto, al considerarse a partir del ejercicio 2016 una entidad con personalidad jurídica,
no podremos acogernos a este régimen.
¿Por lo tanto como tributaré a partir del año que viene?
La Sociedad deberá tributar por el Impuesto de Sociedades por los beneficios que obtenga en
el ejercicio. Si este obtuviera, deberá hacer pagos fraccionados al siguiente año.
Los socios trabajadores deberán tributar por rendimientos del trabajo (por lo que se le
asignará una nómina) y los socios capitalistas por rendimientos del capital mobiliario por sus
dividendos.