III.- Análisis e Interpretación de Estados Financieros

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA
Facultad de Ciencias Económico Administrativas
Licenciatura en Contaduría Pública
Plan de Estudios 2011 Actualización 2012
PROGRAMA ANALÍTICO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
I.
IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Fecha de elaboración
Fecha última revisión
Julio 2012
Julio 2012
Unidad de Aprendizaje:
Análisis e Interpretación de Estados Financieros
Clave:
LCP4243
Periodo Escolar:
Cuarto Semestre
Seriación:
Sin seriación
HORAS CLASE
HORAS
TOTAL DE HORAS POR
CRÉDITOS
INDEPENDIENTES
PERIODO
HORAS TEÓRICAS
HORAS PRÁCTICAS
5
0
80
20
60
Esta unidad de aprendizaje se encuentra ubicada en el Cuarto Semestre y se relaciona con las siguientes
unidades de aprendizaje:
Ubicación de la Unidad de
Estadística aplicada, Metodología de la investigación, Matemáticas financieras, Proyectos de investigación,
Aprendizaje:
Finanzas corporativas, Microeconomía, Evaluación y administración de proyectos de inversión,
Macroeconomía, Planeación y control presupuestal y Taller de investigación.
Academia que Elaboró:
Finanzas
Nombre del Docente:
Grupo:
Programa Educativo:
Licenciatura en Contaduría Pública
II.
ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Unidades temáticas
1. La información financiera en la empresa
2. Los estados financieros y la inflación
3. Técnicas de análisis de los estados financieros e información de la empresa
Análisis e Interpretación de Estados Financieros
Total horas
20
24
36
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III.
UBICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Campo formativo:
Finanzas.
Área:
Profesional-Disciplinar
Problema eje del campo formativo:
Analizar e interpretar la información de los estados financieros de una organización, a través de los diferentes métodos y técnicas de
evaluación, que permita la homogenización de la misma, así como elegir proyectos de inversión que promueven el desarrollo sustentable.
Competencias Específicas del Campo Formativo:
Investigar, analizar y diagnosticar la información económica y financiera de las organizaciones para realizar proyectos de inversión que
maximicen beneficios promoviendo el desarrollo sustentable.
Analizar, evaluar y promover el cumplimiento de las normas contables nacionales e internacionales de manera honesta y congruente, con el fin
de homogeneizar la información financiera.
Propósito general (contribución al perfil de egreso) :
El alumno será capaz de analizar e interpretar los estados financieros de la entidad, para una efectiva toma de decisiones.
Breve descripción de los conocimientos y habilidades a desarrollar:
El alumno utilizará la información financiera como instrumento para la toma de decisiones en la empresa basándose en técnicas de análisis e
interpretación y en un estudio económico integral a los estados financieros y la empresa.
IV.
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
PRIMER BLOQUE
FECHAS DE:
A:
FECHA PRIMERA EVALUACIÓN:
Unidad Temática:
Contenidos:
1.1. Importancia de las finanzas en las empresas.
1.2. Contexto de los estados financieros y la información financiera
I.
Información financiera de
1.3. Panorámica de los estados financieros básicos
la empresa
1.4. Estados financieros proforma
Indicadores de desempeño
Prepara, relaciona, presenta,
estados financieros básicos
históricos y proforma.
Habilidades de pensamiento
Analizar
Relacionar
Presentar
Análisis e Interpretación de Estados Financieros
Destrezas
Prepara estados financieros
básicos históricos y proforma.
Horas Estimadas
20
Actitudes
Abierta, analítica, deductiva,
respetuosa, participativa.
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Estrategias de enseñanza
Estrategias de Aprendizaje
Recursos didácticos
Estrategias de evaluación
Productos de aprendizaje
Conflicto cognitivo:
Secuencia didáctica:
1.- Lectura del periódico El Financiero con casos de la importancia de las finanzas en la empresa.
2.- Lectura de libro “Análisis e interpretación de estados financieros proforma y su alcance”.
3.- Presentación de estados financieros de distintas organizaciones y/o empresas de los sectores de la
actividad económica.
4.- El docente informa al estudiante el contenido del avance de la actividad integradora
1.- Reflexión sobre los problemas de finanzas en la empresa.
2.- Reflexión sobre la importancia de los estados financieros su alcance y la necesidad de saberlos
interpretar.
3.- Estimular en el alumno la habilidad de comparación y análisis de conceptos y cifras numéricas.
4.- El estudiante realiza el avance de la actividad integradora
Periódico “El Financiero”, libro Análisis e Interpretación de Estados Financieros, Estados financieros de
empresas diferentes teniendo como fuente Bolsa Mexicana de Valores y periódico el Financiero, proyector,
pizarrón y plumones.
1.- Aportación de comentarios o reflexiones sobre casos de empresas 15%;
2.- Mapa mental 30% sobre análisis e interpretación de estados financieros
3.- Aplicación de evaluación parcial en que se observarán comentarios propios o percepciones de
conceptos y cifras de estados financieros de distintas organizaciones 35%
4.- Avance de actividad integradora 20%
Participación o comentarios en clase 15%
Mapa mental
30%
Cuestionario examen
35%
Actividad integradora
20%
¿Para qué o por qué interpretar los estados financieros?
¿Las empresas necesitan las finanzas?
1.- Lectura de libro de Análisis e interpretación de estados financieros que permitirá generar el ambiente de
aprendizaje, la sensibilización y motivación para la asignatura.
2.- Esto permitirá presentar sobre casos de empresas que no han aplicado las finanzas y reflexionar sobre
las consecuencias; así como las que sí lo han aplicado.
3.- Mostrar a los alumnos estados financieros de empresas y organizaciones con distintos giros y su forma
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de preparar estados financieros, estableciendo lógicas generales para analizar.
Los puntos anteriores estimularan a los alumnos al aprendizaje y desarrollar habilidades.
SEGUNDO BLOQUE
FECHAS DE:
A:
FECHA SEGUNDA EVALUACIÓN:
Unidad Temática:
Contenidos:
Horas Estimadas
II.
Estados financieros y la
inflación
Indicadores de desempeño
Actualiza, prepara, presenta
estados financieros reexpresados
conforme a la NIF B10
Estrategias de enseñanza
Estrategias de Aprendizaje
Recursos didácticos
Estrategias de evaluación
1. Efectos de la inflación en los estados financieros conforme a la NIF B10 del
CINIF.
Habilidades de pensamiento
Actualizar
Realiza
Presentar
Destrezas
Presentar estados financieros
conforme a NIF B10
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Actitudes
Analítica, comprensiva,
deductiva, respetuosa,
compañerismo.
1- Explicación desde un enfoque macroeconómico de la inflación y sus efectos (teoría monetarista),
presentando los indicadores a través de los cuales es medido Índice Nacional de Precios al
Consumidor (INPC) y Unidades de Inversión (UDIS).
2- Calcular o actualizar cifras de activo, pasivo, capital y estado de resultados.
3- El docente informa a los estudiantes el contenido de la actividad integradora
1.- Lectura de la teoría económica de la inflación, causas y efectos, lectura de documentos del Banco de
México sobre inflación
2.- Análisis de la NIF B-10
3.- Búsqueda de tablas de INPC y UDIS
4.- Loes estudiantes elaboran el avance de la actividad intefgradora
Copias fotostáticas, tablas de Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y Unidades de Inversión
(UDIS), pizarrón, plumones, calculadora, artículos de INPC, videos.
1.- Resumen o cuadro mental y comentarios de la teoría económica sobre inflación y documentos del
Banco de México.
2.- Cuestionamiento sobre NIF B-10
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3-. Ejercicios de Re expresión de estados financieros.
4.- Los estudiantes elaboran el avance de la actividad integradora
Productos de aprendizaje
1.-Resumen o cuadro metal
25%
2. Respuestas al cuestionamiento sobre NIF B-10
15%
3.- Ejercicios y prácticas
40%
4.- Avance de la actividad integradora
20%
Conflicto cognitivo:
¿Cómo manifestar o expresar la inflación en los estados financieros?
Secuencia didáctica:
1.- Explicación desde un enfoque macroeconómico de la inflación y sus efectos (teoría monetarista),
presentando los indicadores a través de los cuales es medido Índice Nacional de Precios al Consumidor
(INPC) y Unidades de Inversión (UDIS), también explicar sobre inflación subyacente.
2.- Operaciones de actualización y represión de cuentas de balance y estados de resultados.
3.- Prácticas de re expresión de estados financieros.
4.- los estudiantes elaborarán el avance de la actividad integradora.
TERCER BLOQUE
FECHAS DE:
A:
FECHA TERCERA EVALUACIÓN:
Unidad Temática:
Contenidos:
Horas Estimadas
III.
Técnicas de análisis de los
estados financieros de la
empresa
Indicadores de desempeño
Prepara, relaciona, presenta,
análisis a los estados financieros.
1. Principales técnicas para analizar e interpretar los estados financieros
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1.1. Porcientos integrales
1.2. Razones financieras simples
1.3. Tendencias
1.4. Punto de equilibrio.
1.5. Apalancamiento operativo, financiero y total.
2. Otras medidas de desempeño financiero.
2.1. Análisis del ciclo financiero de la empresa y su impacto en los flujos de efectivo y
niveles de la rentabilidad.
2.2.Tasas de crecimiento (interna y sostenible)
Habilidades de pensamiento
Destrezas
Actitudes
Relacionar
Realiza análisis a los estados
Abierta, analítica, deductiva,
Analizar
financieros y los interpreta
respetuosa, participativa.
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Estrategias de enseñanza
Estrategia de Aprendizaje
Recursos didácticos
Estrategias de evaluación
Productos de aprendizaje
Conflicto cognitivo:
Secuencia didáctica:
Interpretar
1.- Formación de equipos a quienes se le encomienda recopilar información y presentarla sobre técnicas de
interpretar estados financieros.
2. Ejercicios de análisis e interpretación.
3. Lectura de reportes anuales y estados financieros de empresas que cotizan en Bolsa Mexicana de
Valores.
4. El docente proporcionará los contenidos del avance de la actividad integradora
1 El alumno lee información de distintas fuentes sobre las técnicas de interpretación de estados
financieros.
2 El alumno analiza e interpreta estados financieros.
3 El estudiante realiza el avance de la actividad integradora
Proyector, plumones, pizarrón, Excel, fotocopias, sitios web.
1. El estudiante expondrá los temas sugeridos por el docente
2. Se solicitarán prácticas y tareas para verificar el conocimiento adquirido por el estudiante
3. Se realizará una evaluación para verificar los conocimientos tecnocráticos de los estudiantes
4. Se solicitará el avance de la actividad integradora
Exposición
30%
Tareas y prácticas completas
20%
Evaluación examen
30%
Actividad Integradora
20%
¿Qué dicen las cifras y conceptos de los estados financieros?
Los alumnos leen sobre las técnicas de interpretación y las presentan a sus compañeros, detectando duda y
aclarándolas por parte del profesor.
Los alumnos realizan ejercicios en clase estimulándolos para adoptar la información y procesarla
Los alumnos combinan la información de reportes anuales acompañados con información económica y
estados financieros, aportando análisis completos de las empresas.
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V.
LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Docente
 Asistir puntualmente a su clase.
 Dar a conocer al estudiante el interés por la unidad de aprendizaje.
 Orientar los estudiantes para asumir una actitud de responsabilidad
de sus estudios.
 Asesorar y revisar la resolución de prácticas con la realización de las
observaciones pertinentes.
 Cubrir al 100% el programa.
Alumno
 Asistir puntualmente a la clase
 Asistir al 80% del curso.
 Presentarse con el material solicitado por el docente.
 Guardar debido respeto al profesor y a sus
compañeros.
VI. PERFIL PROFESIONAL DEL DOCENTE
Formación profesional:
Formación de Doctor o Licenciado en Contaduría Pública, Maestro en Administración ó en áreas afines a las Ciencias Económico
Administrativas, con dominio en el tema.
Formación de Licenciado en Administración o áreas afines a las Ciencias Económico Administrativas.
Experiencia y/o formación Docente:
Contar con dos años de experiencia docente como mínimo, en Institución Educativa o como instructor o capacitador en organizaciones,
o haber laborado en áreas administrativas.
Experiencia laboral:
Un año como mínimo de experiencia en las áreas Económico Administrativas.
VII. CALIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
La evaluación final comprende los siguientes aspectos:
Promedio de tres Evaluaciones Parciales
Evaluación ordinaria
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VIII.
ACREDITACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Ordinaria:
1. El alumno deberá cumplir con al menos el 80% de las asistencias para que pueda tener derecho a evaluarse en la fecha del examen
ordinario. De no obtener este porcentaje automáticamente se evaluará en la fecha del examen extraordinario.
2. Obtener 6 (seis) de calificación mínima.
3. Demostrar que el alumno ha alcanzado la competencia de esta unidad de aprendizaje.
IX.
BIBLIOGRAFÍA Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS
Básica:
AUTOR
IMCP
AÑO
2012
TITULO
Normas de información financiera
2012
EDICIÓN
Sexta
EDITORIAL
IMCP
PAÍS
México
EDITORIAL
IMCP
PAÍS
México
Referencias Complementarias y otras fuentes de información:
AUTOR
Joaquín Moreno Fernández
X.
AÑO
2007
VALIDACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Director de la FCEA
M.A. ENRIQUE VÁZQUEZ FERNÁNDEZ
Análisis e Interpretación de Estados Financieros
TITULO
Las finanzas en la empresa
EDICIÓN
Séptima
Coordinador de Licenciatura
Responsable de Academia
M.A. S. JUAN SÁNCHEZ OSORIO
M.A.T. MÓNICA CORRAL MIER
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