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REFORMA TRIBUTARIA CON IMPACTO SOCIAL Y
ECONÓMICO QUE IMPULSA LAS LOCOMOTORAS
DEL GOBIERNO NACIONAL
 Con esta Reforma no se incrementan impuestos a los colombianos.
 Se eliminan mecanismos utilizados por algunos sectores de la
economía para no cumplir plenamente con sus obligaciones
tributarias; de esta forma se busca garantizar la equidad en la
tributación.
 Se facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes, con el fin de formalizar la economía.
 Gracias a esta reforma, la DIAN recaudará un monto excedente que
llega a 4,4 billones de pesos adicionales en 2012.
Bogotá, D.C., diciembre 22 de 2010. Por un país con mayor recaudo y
crecimiento económico sostenible, la nueva Reforma Tributaria aprobada
por el Congreso de la República dará impulso a las locomotoras de:
infraestructura, vivienda, agro, minería e innovación que el Gobierno
Nacional, propone sacar adelante como ejes fundamentales de las
políticas y medidas de Estado.
Por un sistema tributario más efectivo y claro que contribuya a la
disminución del déficit fiscal y que coadyuve al control y la competitividad,
se resaltan las siguientes medidas:
No se suben los impuestos
 Se elimina la deducción del 30% por inversión en activos fijos reales
productivos (equipos y maquinaria entre otros). Para las empresas
con la expectativa de obtener contratos de estabilidad jurídica, se
podrá utilizar la deducción durante un plazo no superior a tres años.
 Rebaja para los contribuyentes que tienen deudas con la DIAN:
cincuenta por ciento (50%) de ahorro en sanciones e intereses
moratorios, si cancelan la totalidad del impuesto dentro de los seis
(6) meses siguientes a la fecha de entrada en vigencia de la Ley.
Diez (10) meses para los agricultores, en atención a la ola invernal.
Se eliminan mecanismos utilizados por algunos sectores de la
economía para no cumplir plenamente con sus obligaciones
tributarias.
 Se adoptan medidas que buscan la bancarización y formalización,
limitando gradualmente el reconocimiento como costos deducibles
del impuesto de renta a las transacciones que se realicen en
efectivo.
 Se establece un cronograma para el desmonte del Gravamen a los
Movimientos Financieros (4X1.000), así: Al 2X1.000 en los años
2014 y 2015; al 1X1.000 en los años 2016 y 2017.
 Para contrarrestar el impacto del Gravamen a los Movimientos
Financieros (4X1.000), se establece que a partir del año gravable
2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) de este impuesto,
siempre que haya sido efectivamente pagado por los contribuyentes
durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o
no relación de causalidad con la actividad económica del
contribuyente y que se encuentre debidamente certificado por el
agente retenedor.
 Se amplía el Gravamen a los Movimientos Financieros (4 X 1.000),
gravando transacciones tales como pagos derivados de operaciones
de compensación y liquidación de valores, derivados, divisas o en
bolsas de productos agropecuarios.
 Quedan exentos del 4x1.000 los desembolsos de créditos para
adquisición de vehículos, vivienda y activos fijos.
Se facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes, con el fin de formalizar la economía.
 No estarán obligados a presentar declaración bimestral de IVA los
responsables del régimen común en los periodos que no haya
efectuado operaciones.
 No será obligatoria la presentación de la declaración mensual de
retención en la fuente en los periodos que no haya efectuado
operaciones sujetas a impuesto.
 Los responsables del impuesto sobre las ventas y agentes de
retención que no hayan cumplido con la obligación de presentar sus
declaraciones, podrán hacerlo dentro de los seis (6) meses
siguientes a la fecha de entrada en vigencia de la Ley, sin liquidar
sanción por extemporaneidad.
 Se amplía el beneficio de auditoria a los años gravables 2011 y
2012, y se sube el porcentaje que el contribuyente debe reflejar en
su impuesto neto de renta.
 Se fomenta el uso de Internet en los estratos populares residenciales
(1, 2 y 3), excluyéndolos del IVA.
 Se excluye del IVA el combustible para aviación que se utilice en el
transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga, con destino a los
departamentos de Guainía, Amazonas y Vaupés; según el número
de galones determinado por la ley.
 Se le otorgan facultades extraordinarias al Presidente de la
República por el término de seis (6) meses contados a partir de la
promulgación de la Ley, para modificar el régimen sancionatorio y el
procedimiento administrativo en materia de Control de Cambios que
debe aplicar la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
En relación con la Ley de Formalización Empresarial y Primer Empleo, se
destaca que menos asalariados tendrán obligación de declarar, toda vez
que se aumenta el tope de ingresos anuales que da origen a esta
obligación (4.073 UVT= a $100.012.515)