Aud Esp de cuentas por cobrar SELA Or

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS, ECONOMICAS, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA ESPECIAL DE CUENTAS POR COBRAR EN LA EMPRESA DE
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA – Oruro
Gestión 2008
Por: Pamela Miriam Agno Miranda
Fecha de Defensa: 29 de Marzo del 2010
PALABRAS CLAVE
Auditoria Especial – Control Interno – Cuentas por Cobrar -- Revisión Documental—
Facturacion
Lic. Hugo Mendoza Romero ASESOR DE TRABAJO DIRIGIDO
57 paginas
La otorgación de créditos es una de las principales actividades de las instituciones y
también es la más riesgosa, por diferentes factores que hacen énfasis en las características
del prestatario.
En nuestro contexto global las instituciones públicas del país, por naturaleza de sus
actividades comprometen recursos del estado, los mismos deben ejecutarse de manera
eficaz y eficiente para el cumplimiento los proyectos del sector público, siendo los
funcionarios públicos responsables en la administración de estos recursos.
La Empresa de Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado (SeLA-Oruro) no cuenta con
una información detallada sobre la clasificación de los usuarios en el pago de sus tarifas,
causa que pudo ser originada por que no existe personal capacitado para verificar que los
usuarios estén clasificados por el rubro de su actividad, afectando a que el sistema de
administración y control interno de Cuentas por Cobrar figure con errores en el tratamiento
y preparación de información para la toma de decisiones.
Como tal el objetivo general del presente trabajo de investigación se basa en Realizar una
auditoría especial en la Empresa de Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado (SeLAOruro), para determinar el cumplimiento de la normativa vigente en cuentas por cobrar.
Cuyo objetivos específicos son, recopilar y analizar información teórica y documental
referente al trabajo de investigación y Auditoria Especial, efectuar la evaluación del control
interno, sobre el tratamiento de cuentas por cobrar de la entidad, ejecutar procedimientos de
auditoría de acuerdo al alcance y la naturaleza del trabajo de investigación y emitir un
informe de auditoría conteniendo un conjunto de conclusiones y recomendaciones,
referente a las cuentas por cobrar de la entidad.
Los métodos a seguir en el trabajo de investigación son: deductivo, inductivo, análisis y
síntesis cuyas técnicas a utilizar son: Observación, Análisis Documental, Entrevista y los
procedimientos son: Cuestionario Narrativo, Flujograma, Procedimientos de Cumplimiento,
Procedimientos Sustantivos.
Los resultados obtenidos son los siguientes:
Se ha verificado que en la Empresa SeLA-Oruro, existe mora en la recuperación de créditos
por el servicio prestado a los clientes con un monto de 31.900,16 de 10 a 61 meses como se
da el caso de los siguientes clientes con número de cuentas 411687, 550783…,etc.
Se recomienda a la Gerencia General de la Empresa SeLA, instruya al Departamento
Administrativo Financiero para que en coordinación con el departamento de Contabilidad
aplique lo establecido en el Manual de Cobranza versión 1.- 2001 emitido por la Entidad, y
al Nº 2318 Principios Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental,
referida a procedimientos para ejecutar actividades de control para la recuperación oportuna
de los créditos.