2000_088info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/003
“APOYO AL DISEÑO Y FORMULACIÓN DEL SISTEMA DE VIGILANCIA,
PREVENCIÓN Y CONTROL DE ENFERMEDADES EMERGENTES Y ENDÉMICAS
EN LA REPÚBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD ARG/98/003.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1999, correspondientes al Proyecto N° ARG/98/003 “Apoyo al
Diseño y Formulación del Sistema de Vigilancia, Prevención y Control de Enfermedades
Emergentes y Endémicas en la República Argentina”, de acuerdo al Documento suscripto el 2
de marzo de 1998 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de que este último brinde asistencia al
proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
El Proyecto continuó su ejecución en el ejercicio 1999 con transferencias transitorias de fondos
del proyecto PNUD ARG/94/012 por USD 2.000.000.-.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1999, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas anexas N° 1 y 2 que
forman parte del mismo.
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b) Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/99”, emitida en dólares estadounidenses
por la oficina Buenos Aires del PNUD y certificada por la Unidad de Ejecución del
Proyecto (UEP).
2.- Copia del “Combined Delivery Report”, por el ejercicio finalizado el 31/12/99,
emitido en dólares estadounidenses por la Sede Central del PNUD en Nueva York,
y conciliado y certificado por la UEP.
El estado expuesto en I- a) fue preparado por la UEP y es de su exclusiva responsabilidad;
se encuentra expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por
el PNUD (USD 1= $ 0,998).
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 17/04/00
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 12 y el 19/05/00.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
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el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/003 “Apoyo al
Diseño y Formulación del Sistema de Vigilancia, Prevención y Control de Enfermedades
Emergentes y Endémicas en la República Argentina” al 31 de diciembre de 1999, así como
las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el
Documento de Proyecto de fecha 02/03/98 y posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, se remite a las observaciones y recomendaciones señaladas en el
Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 30 de mayo de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/003
“APOYO AL DISEÑO Y FORMULACIÓN DEL SISTEMA DE VIGILANCIA,
PREVENCIÓN Y CONTROL DE ENFERMEDADES EMERGENTES Y ENDÉMICAS
EN LA REPUBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e
información financiera complementaria, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999,
correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/98/003 “Apoyo al Diseño y Formulación del
Sistema de Vigilancia, Prevención y Control de Enfermedades Emergentes y Endémicas en la
República Argentina”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno
existentes en la Unidad de Ejecución del Proyecto (UEP), que hemos considerado necesario
informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL
31/12/99
1- ESTRUCTURA ADMINISTRATIVO-CONTABLE
Observación: La UEP no contó durante 1999 con la estructura administrativa necesaria
para la operación del Proyecto; la misma fue asumida, en parte, por consultores
contratados por el Proyecto PNUD ARG/94/012 PRESSAL. Esta circunstancia no ha sido
formalmente aprobada por el PNUD en el Documento de Proyecto ni en las revisiones
posteriores. Por otra parte no se ha tenido a la vista el organigrama de la UEP.
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Comentario de la UEP: La Unidad Ejecutora es una unidad de formulación sin una
estructura orgánica preestablecida; a su vez se encuentra alcanzada por la Unidad
Ejecutora Central (Gerencia de Administración y Finanzas) dependiente del Ministerio de
Salud, tal cual lo establece el Manual Operativo en discusión, por tal motivo se utilizan
dichos recursos con el objeto de no duplicar costos en esta etapa. No obstante ello, es
cierto que no se encuentra formalmente establecido en el Costo Compartido PNUD; para
el ejercicio 2000 se encuentra confirmándose la Gerencia de Administración para el
desarrollo de la ejecución plena del Proyecto.
Recomendación: Formalizar la estructura administrativa utilizada, estipulando
expresamente funciones y responsabilidades, así como la sede donde deben realizarse las
actividades del Proyecto.
2- GASTOS VARIOS
Observaciones:
a) Del análisis realizado sobre el movimiento de la caja chica del Proyecto se ha podido
verificar que la cuenta contable “Fondo Fijo” no refleja los movimientos por las
reposiciones de caja chica realizadas en el ejercicio, ya que la UEP registra los gastos
directamente en la cuenta “Gastos Varios”.
b) Las rendiciones de caja chica analizadas no se encuentran debidamente documentadas
ya que se incluyeron como documentación de respaldo vales por conceptos de
“movilidad” reintegrados a consultores que no cumplen tareas administrativas.
Comentario de la UEP: Por uso y costumbre de los proyectos que administra esta
Gerencia, como ya se ha dicho en la observación del ejercicio auditado anterior, la única
imputación al Fondo Fijo corresponde a su apertura imputándose la reposición a la línea
53.01 cuyos movimientos coinciden en forma exacta con el valor de reposición.
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Recomendación: Documentar y registrar adecuadamente el uso de la caja chica, de
manera de reflejar correctamente los importes de la misma.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- CONSULTORES NACIONALES
a) Legajos
Observación: Las solicitudes de contratación no se encontraban numeradas.
Comentario de la UEP: Se tendrá en cuenta la observación y se regularizará la
situación en el año 2000.
b) Informes
Observación: Las notas de aprobación de los informes no poseen numeración.
Comentario de la UEP: Se tendrá en cuenta la observación de la numeración de la
aprobación de los informes finales para futuras contrataciones (se regularizará la
situación del año 2000).
BUENOS AIRES, 30 de mayo de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/003
“APOYO AL DISEÑO Y FORMULACION DEL SISTEMA DE VIGILANCIA,
PREVENCION Y CONTROL DE ENFERMEDADES EMERGENTES Y ENDEMICAS
EN LA REPUBLICA ARGENTINA”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD ARG/98/003.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo, entre otros procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/99 con los registros
en moneda local y extranjera que les dan sustento;
- tests o pruebas de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría;
- análisis de los movimientos bancarios;
- circularización y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
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- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró
necesarios.
El alcance del examen comprendió el 100 % del origen de los fondos durante 1999 y el 32,12
% de las aplicaciones de fondos expuestas en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos del
Proyecto por el ejercicio finalizado el 31/12/99.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Ejecución del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 30 de mayo de 2000.
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