1997_010_01info.pdf

INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO N° ARG 94/024
“APOYO AL PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995)
Al Director Nacional
del Proyecto ARG N° 94/024
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La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e información financiera complementaria,
detallados en el apartado I siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995, del
Proyecto N° ARG 94/024 "Apoyo al Programa Multisectorial de Preinversión", correspondiente
al Documento del Proyecto suscripto el 19 de septiembre de 1994 con el Programa de las
Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que éste último brinde asistencia al mismo
en las gestiones necesarias para su ejecución.
Cabe aclarar que este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del
Convenio de Préstamo N° 740 /OC-AR, suscripto el 8 de julio de 1993 entre la Nación Argentina
y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
a)
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1995 (en dólares estadounidenses).
b)
Información Financiera Complementaria (Estado de Origen y Aplicación de
Fondos al 31/12/95 en pesos, Informe de desembolsos del gobierno y situación financiera
actualizada al 31/12/95).
Esta información surge de registros y planillas auxiliares elaboradas en pesos por el
Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad; los mismos se encuentran expresados en
dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD (USD 1= $
0,998).
Debe señalarse que los estados financieros objeto de examen, fueron presentados a esta
auditoría por la Unidad de Preinversión (UNPRE) con fecha 19 de abril de 1996 y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose finalizado el trabajo en campo el 06/03/96.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas para la Junta de Auditores Externos de las Naciones Unidas de acuerdo al
reglamento financiero del PNUD, incluyendo, dicho examen, pruebas de los registros
contable-financieros, la verificación del cumplimiento de los procedimientos descriptos en
los Anexos I a XI del Documento del Proyecto, como así también la aplicación de otros
procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias, excepto por lo que a
continuación se señala:
Es menester señalar que el Proyecto posee una cuenta corriente en pesos abierta en el
Banco de la Nación Argentina (BNA), sede central, a los fines de canalizar exclusivamente- los fondos provenientes del financiamiento externo (Préstamo BID 740OC/AR)
No obstante ello, el Proyecto utiliza dicha cuenta para depositar también los fondos de
contrapartida nacional del programa, de la cual se realizan posteriormente los desembolsos
de fondos al PNUD para el proyecto N° 94/024 objeto de auditoría.
Por lo expuesto no es posible determinar en qué proporción los orígenes de fondos del
proyecto corresponden a fondos BID o al aporte nacional.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
De la muestra analizada se ha podido observar lo siguiente:
- En el rubro Varios (línea 53) se incluyó un gasto de $ 8.000 (USD 8.016,03) que
corresponde al rubro Capacitación, por el desarrollo de un seminario / taller sobre el
Sistema Nacional de Inversiones Públicas, el cual no había sido presupuestado en la
Revisión E del Documento del Proyecto vigente al 31/12/95.
IV-
DICTAMEN
En nuestra opinión, teniendo en cuenta las consideraciones expuestas en el apartado II y
excepto por lo mencionado en el apartado III precedente, el Estado de Origen y
Aplicación de Fondos e Información Financiera Complementaria detallados en I
precedente, exponen razonablemente la situación financiera del Proyecto N° ARG 94/024
"Apoyo al Programa Multisectorial de Preinversión" al 31 de diciembre de 1995, así como
las transacciones realizadas durante el período finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Documento
del Proyecto y en el Contrato de Préstamo N° 740/ OC-AR BID del cual forma parte.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 1996.
MEMORANDO A LA DIRECCION
DEL PROYECTO ARG/94/024
“APOYO AL PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION”
(Ejercicio finalizado el 31/12/95)
Al Director Nacional
del Proyecto ARG N° 94/024
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos e
Información Financiera Complementaria por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31
de diciembre de 1995, correspondiente al Proyecto ARG/94/024 "APOYO AL PROGRAMA
MULTISECTORIAL DE PREINVERSIÓN", que forma parte integrante del Convenio de
Préstamo N° 740/OC-AR , han surgido las observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a los procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno
existente en la Unidad de Preinversión (UNPRE), que hemos considerado necesario informar para
su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
1-
CONSULTORES NACIONALES
a) Requisitos obligatorios para la contratación
OBSERVACION: Se ha podido observar en un caso de la muestra analizada que el
consultor no cumple con el requisito obligatorio de educación formal (profesional
universitario) establecido para la función a desempeñar.
COMENTARIOS DE LA UNPRE: Sin Comentarios.
RECOMENDACION: El Proyecto debería verificar la exactitud de los datos contenidos
en el Curriculum Vitae y ubicar al consultor conforme a los requisitos específicos exigidos
para la función en la cual se propone su contratación.
b) Contratación de Consultores.
OBSERVACIÓN: Sobre la muestra analizada no existe constancia de los antecedentes de
selección de un profesional contratado por el proyecto, en lo que respecta a la evaluación
de un mínimo de tres postulantes para esa función con el fin de seleccionar un candidato
para ser contratado, conforme a lo expuesto en el Anexo IV punto 2.b) ii. del Documento
del Proyecto.
COMENTARIO DE LA UNPRE: Sin Comentarios.
RECOMENDACIÓN: Documentar en la contratación de cada profesional la evaluación
que incluya la selección de un mínimo de tres postulantes para cada función.
c) Suscripción de Informes.
OBSERVACIÓN: Se ha comprobado que gran parte de los consultores presentan los
informes (producto de su trabajo) sin firma.
COMENTARIOS DE LA UNPRE: Se aclara que los informes vienen acompañados de
una nota firmada por el consultor.
RECOMENDACIÓN: La UNPRE debería solicitar a cada consultor, en forma
obligatoria, suscribir los informes objeto de la prestación, de modo tal de posibilitar la
identificación y responsabilidad del profesional por la autoría intelectual
d) Emisión de contratos retroactivos
OBSERVACIÓN: Del análisis realizado a los contratos de los consultores incluidos en la
muestra auditada se verificó un significativo atraso entre el inicio de actividades y la
posterior firma del contrato por parte del profesional respectivo.
COMENTARIO DE LA UNPRE: Se intentará agilizar el procedimiento para la gestión
de los próximos contratos.
RECOMENDACIÓN: Se recomienda que el consultor no inicie sus actividades hasta
tanto se haya firmado el respectivo contrato, según lo expuesto en el Anexo IV punto 3,
del Documento del Proyecto.
e) Archivos de Informes
OBSERVACIÓN: Se ha podido verificar en algunos casos de la muestra analizada, que los
informes presentados por los consultores no se encuentran en los archivos del Proyecto.
COMENTARIO DE LA UNPRE: Estos son presentados al BID para su aprobación y
luego son incorporados a los archivos correspondientes.
RECOMENDACIONES: El proyecto deberá archivar una copia de los informes que son
enviados al BID hasta que éste dé su aprobación y devuelva los mismos al Proyecto, de
manera que quede constancia en sus archivos de la oportuna presentación.
f) Recibos
OBSERVACIÓN: Se pudo observar en un caso de la muestra analizada que el personal
administrativo contratado no presenta recibos de acuerdo a la Res. N° 3419 de la DGI.
COMENTARIO DE LA UNPRE: Se cumplirá en lo sucesivo con los requisitos exigidos
por el PNUD.
RECOMENDACIONES: Deberían tenerse en cuenta las normativas tributarias vigentes
nacionales, que son compatibles con las estipuladas por el PNUD en el Documento del
Proyecto.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 1996.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL "PROYECTO N° ARG 94/024"
“APOYO AL PROGRAMA MULTISECTORIAL DE PREINVERSION”
( Ejercicio finalizado el 31/12/95 )
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo, entre otros procedimientos , la
comparación de las cifras expuestas en los Estados Financieros al 31/12/95 contra los registros en
moneda local y extranjera que le dan sustento; test o pruebas de transacciones; pruebas relativas a
verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados; verificación de la metodología de
contratación de los consultores; circularizaciones y reconciliaciones bancarias; como así también
la aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios en las
circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100% del origen de los fondos durante 1995; y el 23,42% ,
25,84% , 62,45% y 62,75% de los rubros "Personal", "Viajes y Viáticos", "Sub-Contratos", y
"Varios", respectivamente, tanto en moneda local como extranjera que integran el capítulo
Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto al 31/12/95.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 1996.