GUÍA DE APRENDIZAJE N° TCYF-05 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Sistema Integrado de Mejora Continua FORMATO PE04 2. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJEIDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE Programa de Formación: Tecnólogo en Contabilidad y Código: 123112 Finanzas. Versión: Nombre del Proyecto: Diseñar, Ejecutar e Implementar el Ciclo Contable de las Pymes del Municipio de la Código: 327305 Apartada Fase del proyecto: Ejecucución. Actividad (es) del Proyecto: Registro de las transacciones, de acuerdo a los principios y normas existentes aplicables en el Comercio. Resultados de Aprendizaje: Competencia: 210301019: 21030101904 Contabilizar los diferentes tipos de operaciones en el desarrollo del objeto social de la empresa. 21030101905 Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales. CONTABILIZAR LOS RECURSOS DE OPERACIÓN INVERSION Y FINANCIACIÓN, DE ACUERDO CON LAS NORMAS Y POLITICAS ORGANIZACIONALES. Duración de la guía ( en horas): 160 06 de Marzo a 02 de Abril. 1. PRESENTACIÓN TRIBUTOS NACIONALES. Estimados aprendices el objetivo primordial de esta guía, la cual será desarrollada en el ambiente de aprendizaje es adquirir conocimientos sobre RETENCION EN LA FUENTE, RETEIVA Y AUTORETENCIÓN, haciendo posible el desarrollo de un proceso formativo con la fluidez, pertinencia y calidad que el mundo contemporáneo requiere, están cordialmente invitados a participar con el entusiasmo y empeño que siempre los caracteriza. Cabe resaltar y tener presente que el Estado ejerce cada vez más controles sobre las actividades económicas y tributarias de las empresas, a fin de evitar la evasión el pago de tributos e impuestos y lo establece a través de los informes financieros y contables. La contabilidad, es sin duda una herramienta valiosa para entregar a los administradores informes reales y pertinentes que los conducen a rendir cuentas ante terceros, ante los socios y al cumplimiento de las obligaciones tributarias con el Estado. De ahí la importancia de llevar la Pág. 1 de 5 GUÍA DE APRENDIZAJE N° TCYF-05 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Sistema Integrado de Mejora Continua FORMATO PE04 contabilidad en debida forma, para evitar así el pago de sanciones pecuniarias que pongan en riesgo la estabilidad de la empresa. La presente guía aborda temas como: contribuyentes, condición jurídica y obligaciones de los contribuyentes, requisitos formales de los contribuyentes, renta, declarantes de impuesto de renta, retención en la fuente; IVA (contribuyentes del Impuesto a las Ventas-régimen común, régimen simplificado. Los invito queridos aprendices a que se comprometan con el conocimiento y tengan muy claros todos estos conceptos. Así mismo estén constantemente actualizados a fin de que su desempeño sea exitoso y lleven en alto el nombre del SENA por donde quiera que pasen. No olviden que la información contable aborda unas cualidades y unos principios que debemos contemplar para la obtención de información útil y verás. 3. ESTRUCTURA DIDÁCTICA DE LAS 3.1 Actividades de Reflexión inicial. Fundamentación, actualización y profundización en Retención en la fuente de impuestos nacionales” Trabajo de investigación: El instructor entregará a los aprendices los temas de consulta para que investiguen individualmente a fin de que cada uno se apropie del conocimiento y se forme sus propios conceptos e interrogantes, los cuales deben ser aclarados en el ambiente de aprendizaje. Tengan en cuenta que El material contiene varios cuadros sinópticos (elaborados conforme a las normas que se encontraban vigentes a esta fecha) los cuales son necesarios para el correcto entendimiento de los temas a desarrollarse en los ambientes de aprendizaje. Igualmente se incluyeron los textos de normatividades recientes y algunos de los editoriales recientemente publicados en el portal actualicese.com sobre el tema de la Retención en la fuente y que servirán para profundizar el estudio del tema. Contenido Comparativo de normas del estatuto tributario que se relacionan con la retención en la fuente por impuestos nacionales y que han sido recientemente modificadas o reglamentadas (entre los años 2010 y 2013)Pág. 2 de 5 GUÍA DE APRENDIZAJE N° TCYF-05 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Sistema Integrado de Mejora Continua FORMATO PE04 Normas incluidas en leyes recientes las cuales se relacionan con las retenciones en la fuente por impuestos nacionales pero sin que las mismas hayan quedado haciendo parte del estatuto tributario nacional. Decretos recientes que han reglamentado las normas superiores relacionadas con la retención en la fuente de impuestos nacionales. Resoluciones recientemente expedidas por la DIAN relacionadas con el tema de las retenciones en la fuente a titulo de impuestos nacionales. Cuadros sinópticos con tarifas y bases mínimas para practicar retenciones en la fuente por impuestos nacionales (a titulo de renta y a titulo de IVA). Artículos recientes publicados en actualicese.com sobre los cambios normativos más recientes en materia de retención en la fuente de impuestos nacionales. Presentación a través de Diapositivas enfoque o resumen sobre el RETENCION EN LA FUENTE, RETEIVA Y AUTORRETENCION. 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. Técnica Didáctica: La Rejilla. Objetivo Propósito: Esta técnica es con el fin de pretender informar un contenido extenso a todos los participantes y garantizar la participación de todos los aprendices. Temas: Descripción de la Temática: El instructor entregará a cada grupo una parte del tema en mención, el cual deberán leer y discutir en las mesas de trabajo. Una vez leído y discutido, deberán enumerarse en forma progresiva originando subgrupos. Los subgrupos conformados socializaran la parte asignada al interior de los mismos, logrando con esto reconocer toda información contenida en dichos documentos. Una vez terminada la actividad, se realizará un comentario grupal respecto a las conclusiones obtenidas en los equipos. Este ejercicio es insumo necesario para el desarrollo de las actividades de evaluación Pág. 3 de 5 GUÍA DE APRENDIZAJE N° TCYF-05 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Sistema Integrado de Mejora Continua FORMATO PE04 presentadas al final de la guía. (Ejercicios aplicativos, Talleres etc.) 3.3 Actividades de apropiación. Aplicación del conocimiento. EJERCICIOS PRACTICOS SOBRE ALGUNOS TIPOS DE CONCEPTOS SUJETOS A RETENCION POR IMPUESTOS NACIONALES Estrategia Metodológica: Estudio de Casos. Ejercicios Aplicativos orales y escritos. El Instructor después de haber dado una Breve explicación de transacciones donde se demuestre la aplicabilidad de la RETENCIÓN EN LA FUENTE, RETEIVA, Y AUTORRETENCIÓN: Los aprendices deben prestar la máxima atención ya que el instructor hará preguntas aleatorias a los aprendices, los cuales estarían en la capacidad de resolver ejercicios aplicativos, y talleres diseñados por el instructor. 3.4 Actividades de transferencia del conocimiento Compartir el conocimiento y experiencias. Estrategia Metodológica: Debate: A solicitud del instructor los aprendices harán exposiciones dinámicas (aprender jugando). Cada grupo tiene su propio tema. Los Temas son los siguientes: *Diferencia entre Régimen Común y Régimen Simplificado. *Quienes Pertenecen al Régimen Simplificado año 2013. *Diferencias contables entre Régimen Común y Régimen Simplificado. *Pagos Aprendices. Se generará un espacio para el intercambio de ideas enfocadas en la actividades de los participantes con el propósito de retroalimentar a través de un dialogo que permita el intercambio de idea, visiones, argumentos y opiniones. Cada equipo contará con cinco minutos para su participación. El instructor hará entrega de un documento que los aprendices deben leer y estudiar con el fin Pág. 4 de 5 GUÍA DE APRENDIZAJE N° TCYF-05 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Sistema Integrado de Mejora Continua FORMATO PE04 de tener claras las instrucciones paso a paso para diligenciar el formulario de RETENCION EN LA FUENTE. 3.5 Actividades de evaluación. Permita evaluar el conocimiento relacionado con un resultado de aprendizaje, aprendizaje significativo. Con el fin de verificar los conocimientos adquiridos el instructor hará evaluación calificativa a cada uno de los aprendices. Cabe resaltar que ésta evaluación es la que va a corroborar los conocimientos adquiridos y la que servirá como base para calificación de la competencia en Sofía plus. 4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE Para poder realizar las actividades mencionadas en esta guía de aprendizaje necesitaremos diferentes recursos o herramientas como son: Fotocopias, Video Beam, Internet, PC. 5. GLOSARIO DE TÉRMINOS Estos son algunos de los términos básicos que debemos conocer, identificar, y definir en esta guía de aprendizaje. Retención en la Fuente. Reteiva. Contribuyente. Régimen simplificado y Común. Autorretención. Salarios. Honorarios. Y servicios. Pág. 5 de 5 GUÍA DE APRENDIZAJE N° TCYF-05 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Sistema Integrado de Mejora Continua FORMATO PE04 6. BIBLIOGRAFÍA / WEBGRAFÍA A través de las siguientes citas bibliográficas podrán consultar e investigas los temas tratados en esta Guia de Aprendizaje. 1. 2. 3. 4. 5. Contabilidad 2000. www.actualicese.com. El portal de los Contadores. Código de Comercio. Plan Único de Cuentas para Comerciantes. Contabilidad Universitaria, avanzado con las nuevas generaciones. Cuarta edición, editorial MCGRAWGIL. 6. Página de la Dian. http://www.dian.gov.co/Sección Impuestos - Obligaciones Tributarias – Formularios; puede encontrar los del 2011 y 2012. 7. Guía Legis para la Declaración de IVA año gravable 2012. LEGIS 7. CONTROL DEL DOCUMENTO Elaboró: Adriana Amador Fontalvo. 29 de Enero de 2013. Pág. 6 de 5