RESUMEN EJECUTIVO

DIRECCION DEPARTAMENTAL DE EDUCACION COCHABAMBA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna No 05(SEG./1)2013, correspondiente al examen sobre
1ER SEGUIMIENTO A LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 DE
LA DIRECCION DEPARTAMENTAL DE EDUCACION INF. 05(SEG./1)2013,
ejecutada en cumplimiento al POA Gestión 2013.
El objetivo del examen esta constituido por la información y documentación relativa al
cumplimiento de las recomendaciones emitidas en la Auditoría de Confiabilidad de
Registros y Estados Financieros en la Dirección Departamental de Educación Gestión
2011, y comprende:



Resolución CGR 1/10/97
Documentos que respaldan el cumplimiento de las 24 recomendaciones
Otra documentación relacionada con la Auditoría.
Como resultado del examen realizado se identificaron que de las 24recomendaciones
emitidas en el informe UAI INF. 01/2012 se subsanaron todas las recomendaciones.
1. Observaciones efectuadas en Informe de Auditor Interno.
2. Manual de Procedimientos
desactualizado.
para
la
administración
de
almacenes
3. Deficiencias en la Administración de Almacenes.
4. Ausencia de inventarios e inspecciones periódicas de activos fijos muebles e
inmuebles.
5. Información sobre Activos Fijos.
6. Actualización del Manual de Procedimientos de Caja para Venta de Valorados.
7. Rotación del personal
8. Registro Contable fuera de Fecha
9. Los reportes diarios de Venta Valorados no están firmados por el Contador y el
Responsable de Presupuestos.
10.Las recaudaciones no cuentan con Resumen Mensual
11.Comprobantes Contables de Ingresos con Tachaduras y Superposiciones en el
foliado.
12.Los otros ingresos no especificados no cuentan con reporte de montos, saldos y
plazos.
13.Deficiente archivo de comprobantes de recursos C-21.
14.Demora en la documentación de respaldo del registro contable
15.Superposiciones, tachaduras y enmiendas en formularios de pasajes, viáticos y
en formulartio de cotizaciones y sellos personales.
16.El cuadro resumen de pasajes aéreos y terrestres no considera la columna
motivo de viaje.
17.El detalle de conformidad de consumo de combustible no consigna lugar de
viaje, o el destino del combustible solicitado.
18.No existe especificación de la unidad beneficiada para mantenimiento de
impresoras y fotocopiadoras, no existe cotizaciones.
19.No cuenta con certificación presupuestaria, contrato suscrito.
20.Gastos que no corresponden al código del POA.
21.Los otros ingresos no especificados no cuentan con reportes de montos, saldos y
plazos.
22.Inconsistencia de información financiera.
23.Observación a las notas de los Estados Financieros
24.Observación en instructivos de cierre de gestión
Conclusión: Como resultado de la auditoria, se establecieron que las deficiencias de
control interno fueron subsanadas en su totalidad, lo que contribuye al fortalecimiento del
control interno en la entidad.
Cochabamba, 11 de Diciembre de 2013