PROCEDIMIENTO UNIDAD FINANZAS CONCILIACIONES BANCARIAS

PROCEDIMIENTO
UNIDAD FINANZAS
CONCILIACIONES BANCARIAS
Versión n° 01
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OBJETIVO.
Establecer la metodología a aplicar en la sección de Contabilidad y Presupuesto
para realizar las conciliaciones bancarias en forma mensual.
2.
ALCANCE.
El alcance de este procedimiento considera todas las actividades y registros que sea
necesario utilizar para lograr conciliar las cuentas corrientes bancarias.
3.
RESPONSABILIDAD
El Encargado de contabilidad y presupuesto es responsable de verificar el
cumplimiento de todo lo establecido en el presente procedimiento.
4.
DOCUMENTOS DE REFERENCIA
 Normativa presupuestaria y contable de la Contraloría General de la República
5.
REVISIÓN Y APROBACIÓN
Revisión: Encargado de contabilidad y presupuesto.
Fecha: 20 Diciembre 2011
Aprobación: Jefe de Administración y Finanzas.
Fecha: 20 Diciembre 2011
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MODO DE OPERACIÓN.
El proceso de “Conciliación bancaria” consiste en comparar los valores que han sido
registrados contablemente en la cuenta corriente con los valores que el banco
informa a través de las cartolas de cuenta corriente.
Las Administrativas contables son quienes realizan la conciliación bancaria en forma
mensual, y finalizado en trabajo, el informe de la conciliación será revisado en forma
cruzada por el mismo personal, de manera de evitar errores y asegurar el resultado
de la información.
6.1. PROCESO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
Dentro de los 5 primeros días de cada mes, las Administrativas Contables deberán
concluir el proceso de conciliación bancaria correspondiente al mes anterior.
La información necesaria para la operación será a lo menos los siguientes registros:





Detalle de los ingresos
Detalle de los egresos
Cheques pendientes
Cartola de cuantas corrientes
Certificado emitido por la Institución bancaria
Iniciada la revisión, se buscará y logrará la coincidencia entre los registros internos y
los emitidos por el banco para que finalmente la conciliación bancaria sea
aprobada por el Jefe de Finanzas y luego al Director Ejecutivo.
De producirse diferencias entre los registros, estos podrán ocurrir por:

Si es por motivo del banco, el Jefe de finanzas emite un “oficio” al banco para
que este revise y rectifique.

Si el motivo de la discrepancia es por error de digitación, se informa al Jefe de
finanzas para que autorice la rectificación.
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6.1.1. Cheques caducos
Durante la revisión, y de encontrarse cheques caducos, las Administrativa Contables
generan un reingreso de estos a la contabilidad a través del registro de “Traspaso”,
luego, se reingresa el cheque y se emite uno nuevo con un “decreto de pago”.
6.1.2. Revisión de Contraloría General de la República
Ante la eventual revisión de la Contraloría General de la República, es que,
mensualmente, y previo a la realización de cada Conciliación Bancaria, las
Administrativas Contables solicitarán la emisión del respectivo “Certificado”, al banco
donde se tenga cuenta corriente, registro que siempre será solicitado por la
Contraloría mencionada.
7.
ARCHIVO DE REGISTROS
Registro
Indexación Almacenamiento
Certificado
(Bancos)
Oficio emitido
al banco
8.
Por mes
Traspaso
Por mes
Nóminas de
cheques
Por mes
Carpeta de
conciliaciones
Carpeta de
conciliaciones
Carpeta de
conciliaciones
Carpeta de
conciliaciones
Administrativa
contable
Administrativa
contable
Administrativa
contable
Administrativa
contable
Permanente
Ninguna
Permanente
Ninguna
Permanente
Ninguna
Permanente
Ninguna
CONTROL DE CAMBIOS
Fecha
20/12/11
9.
Por mes
Responsable
Mantenimiento Disposición
del registro
Rev.
01
Párrafo
6.1.
Modificación Realizada
Se modifica el plazo para presentación de las
conciliaciones bancarias, del día 10 al 5 de cada mes.
ANEXOS.
Anexo 1: Oficio emitido a instituciones bancarias
Anexo 2: Traspaso (cheques caducados)
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Anexo 1: Oficio emitido a instituciones bancarias.
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Anexo 2: Traspaso.
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