CONCILIACIONES BANCARIAS OBJETIVO Determinar, analizar y

CONCILIACIONES BANCARIAS
OBJETIVO
Determinar, analizar y depurar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en
bancos según nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta
bancario.
NORMAS DE OPERACIÓN

Las conciliaciones bancarias se elaboran mensualmente.

Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza.

Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar contable.

Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarán en la conciliación del mes
siguiente.

Se contará con un plazo de un año para investigar y aclarar los depósitos no
identificados en las cuentas bancarias, al término de dicho plazo, en caso de no
haber obtenido la evidencia y soporte documental respectivo, se procederá a realizar
su registro correspondiente, contabilizándose como Ingresos Extraordinarios por
Otros Conceptos.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE AUTORIZACIÓN
15
JUL
2011
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO:
ÁREA:
CONCILIACIONES BANCARIAS
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
RESPONSABLE
ENCARGADOS
(AS) DE
CONTROL DE
ESTADOS DE
CUENTA
BANCARIOS
ENCARGADOS
(AS) DE
ELABORAR
CONCILIACIONES
HOJA
1
ACT.
NUMERO
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
ACT.
ANTECE
SORA
1
Consulta e imprime los estados de cuenta
bancarios (en los primeros cinco días del mes
posterior al que corresponden los movimientos)
desde los portales de Internet de las diferentes
Instituciones Bancarias.
2
Recibe estados de cuenta bancarios de las
Instituciones en que no se tiene habilitada la
consulta e impresión en portal de internet.
1
3
Codifica, ordena y entrega estados de cuenta
bancarios a las personas encargadas de elaborar
conciliaciones.
2
4
Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos
o inversiones y valores.
5
Coteja los movimientos reflejados en el auxiliar
contable del mes que se concilia contra los
asentados en el estado de cuenta bancario.
4
6
Analiza e investiga causas de los errores u
omisiones detectados del mes que se concilia.
5
7
Verifica y da seguimiento a movimientos no
correspondidos de meses anteriores.
6
Conecta con actividad 12.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FORMATO O
DOCTO.
- ESTADO DE
CUENTA
3
NO EXISTEN MOVIMIENTOS CON ERRORES
8
DE
3
CÓDIGO
161021CG1
7
- AUXILIAR
CONTABLE
-CONCILIACIÓN
BANCARIA
FECHA DE AUTORIZACIÓN
15
JUL
2011
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO:
ÁREA:
CONCILIACIONES BANCARIAS
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
RESPONSABLE
ENCARGADOS
(AS) DE
ELABORAR
CONCILIACIONES
HOJA
2
ACT.
NUMERO
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
ACT.
ANTECE
SORA
EXISTEN MOVIMIENTOS CON ERRORES
9
Elabora póliza de corrección de movimientos con
errores u omisiones de origen contable.
7
Conecta con actividad 12.
NO EXISTEN DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS
10
7
Conecta con Actividad 12.
EXISTEN DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS
11
Elabora póliza de registro de depósitos no
identificados, en base a lo señalado en las Normas
de Operación.
7
Conecta con actividad 12.
12
Actualiza datos, determina las partidas no
correspondidas, elabora formato de conciliación
bancaria y entrega al Coordinador.
13
Revisa conciliación bancaria.
8,9,10 y
11
12
NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA
COORDINADOR
(A) DE
CONCILIACIONES
14
13
Conecta con la actividad No.12.
ESTA COMPLETA Y CORRECTA
15
DIRECTOR (A) DE
CONTABILIDAD
16
DE
3
CÓDIGO
161021CG1
Firma conciliación y la turna para firma del Director
de Contabilidad.
Autoriza y firma conciliación bancaria y regresa al
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
13
15
FORMATO O
DOCTO.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO:
ÁREA:
HOJA
3
CONCILIACIONES BANCARIAS
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
RESPONSABLE
FECHA DE AUTORIZACIÓN
15
JUL
2011
ACT.
NUMERO
DE
3
CÓDIGO
161021CG1
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
ACT.
ANTECE
SORA
FORMATO O
DOCTO.
coordinador de conciliaciones.
COORDINADOR
A) DE
CONCILIACIONES
ENCARGADOS
(AS) DE
ELABORAR
CONCILIACIONES
17
Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los
encargados de elaborar conciliaciones.
16
Archiva las conciliaciones bancarias.
18
17
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
SUPERVISÓ
ELABORÓ
LIDER USUARIO
REVISÓ
Directora General de
Sistemas y Metodología
Administrativa
ING. Hercy G. García López
Encargada del Depto. de
Metodología Administrativa
L.A.E. Lizeth Maldonado S.
/rmp
Jefe del Departamento de
Contabilidad Gubernamental
C.P. José Luís Rivera
Hernández
Director de Contabilidad
C.P. Héctor Hugo Partida
Guzmán
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE AUTORIZACIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
21
PROCEDIMIENTO:
ÁREA
DIC
2010
CONCILIACIONES BANCARIAS
DE
1
6
CÓDIGO: 2H1021CG1
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
HOJA
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR
CONCILIACIONES
COORDINADOR (A) DE
CONCILIACIONES
DIRECTOR (A) DE
CONTABILIDAD
INICIO
1
Consulta e imprime los estados de
cuenta bancarios (en los primeros
cinco días del mes posterior al que
corresponden los movimientos)
desde los portales de Internet de las
diferentes Instituciones Bancarias.
ESTADO DE
CUENTA
0
2
Recibe estados de cuenta bancarios
de las Instituciones en que no se
tiene habilitada la consulta e
impresión en portal de internet.
ESTADO DE
CUENTA
0
3
Codifica, ordena y entrega estados
de cuenta bancarios a las personas
encargadas
de
elaborar
conciliaciones.
ESTADO DE
CUENTA
0
4
Imprime el auxiliar mensual de la
cuenta de bancos o inversiones y
valores.
ESTADO DE
CUENTA
0
AUXILIAR
0
FECHA DE AUTORIZACIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
21
A
PROCEDIMIENTO:
ÁREA
DIC
2010
CONCILIACIONES BANCARIAS
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
HOJA
DE
2
6
CÓDIGO: 2H1021CG1
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR
CONCILIACIONES
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
COORDINADOR (A) DE
CONCILIACIONES
DIRECTOR (A) DE
CONTABILIDAD
A
5
Coteja los movimientos reflejados
en el auxiliar contable del mes que
se concilia contra los asentados en
el estado de cuenta bancario.
ESTADO DE
CUENTA
0
AUXILIAR
0
6
Analiza e investiga causas de los
errores u omisiones detectados del
mes que se concilia.
ESTADO DE
CUENTA
0
AUXILIAR
0
CONCILIACIÓN
BANCARIA
0
7
Verifica y da seguimiento a
movimientos no correspondidos de
meses anteriores.
8
EXISTEN
MOVIMIENTOS
CON ERRORES
No
1
Sí
FECHA DE AUTORIZACIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
B
PROCEDIMIENTO:
ÁREA
21
DIC
2010
CONCILIACIONES BANCARIAS
3
DE
6
CÓDIGO: 2H1021CG1
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
HOJA
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR
CONCILIACIONES
COORDINADOR (A) DE
CONCILIACIONES
B
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
9
Elabora póliza de corrección de
movimientos con errores u
omisiones de origen contable.
2
DIRECTOR (A) DE
CONTABILIDAD
FECHA DE AUTORIZACIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
21
PROCEDIMIENTO:
ÁREA
DIC
2010
CONCILIACIONES BANCARIAS
4
DE
6
CÓDIGO: 2H1021CG1
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
HOJA
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR
CONCILIACIONES
C
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
COORDINADOR (A) DE
CONCILIACIONES
DIRECTOR (A) DE
CONTABILIDAD
FECHA DE AUTORIZACIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
21
PROCEDIMIENTO:
ÁREA
DIC
CONCILIACIONES BANCARIAS
ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
HOJA
DE
5
6
CÓDIGO: 2H1021CG1
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
ENCARGADOS (AS ) DE
ELABORAR
CONCILIACIONES
2010
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
COORDINADOR (A) DE CONCILIACIONES
D
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ESTÁ CORRECTA
Y COMPLETA
14
No
7
DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD
FECHA DE AUTORIZACIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
21
PROCEDIMIENTO:
ÁREA
DIC
2010
CONCILIACIONES BANCARIAS
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
ENCARGADOS (AS) DE CONTROL DE
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
6
6
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ENCARGADOS (AS ) DE ELABORAR
CONCILIACIONES
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Archiva las conciliaciones
bancarias.
DE
CÓDIGO: 2H1021CG1
C
18
HOJA
COORDINADOR (A) DE
CONCILIACIONES
DIRECTOR (A) DE
CONTABILIDAD
CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA
(1)
EN
(2)
AL____________
(3)
DE____________
(4)
DE
(5)
____________
REFERENCIA CONTABLE:
DESCRIPCIÓN:
(6)
(7)
SALDO EN CONTABILIDAD
$
( - ) NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS
FECHA
REF.
CONCEPTO
(9)
( 10 )
( 11 )
( 13 )
$
( - ) CARGOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS
FECHA
REF
CONCEPTO
( 14 )
( 15 )
( 16 )
(12)
( 18 )
$
( + ) NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS
FECHA
REF
CONCEPTO
( 19 )
( 20 )
( 21 )
(17)
( 23 )
$
( + ) ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS
FECHA
REF
CONCEPTO
( 24 )
( 25 )
( 26 )
(22)
( 28 )
$
(27)
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
FORMULO
$
REVISO
( 32 )
_____________________________________
SA
SECRETARIA DE ADMINISTRACIÓN
Dirección de Contabilidad
311 212 22 60
(29)
AUTORIZO
( 30 )
( 31 )
_________________________ ________________________
Av. México S/N Centro
(8)
C.P. 63000
Tepic, Nayarit
GUÍA DE LLENADO CONCILIACIÓN BANCARIA
1.
Se anota el número de la cuenta Bancaria
2.
Nombre del Banco
3.
Se anota el Día ultimo del mes al que corresponde
4.
El mes de la conciliación
5.
El año de la conciliación
6.
El número de la cuenta contable conforme al catalogo
7.
Nombre de la cuenta que corresponde al número de la cuenta contable
8.
9.
Se anota el importe del saldo en libros del último día del mes de la cuenta de
Bancos
La fecha de la partida no correspondida
10.
La referencia correspondiente a la partida no correspondida
11.
Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida
12.
Importe de nuestros cargos no correspondidos
13.
Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 12
14.
Fecha de las partidas del banco no correspondidos
15.
Referencia correspondiente a la partida no correspondida
16.
Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida
17.
Importe de los cargos del Banco no correspondidos
18.
Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 17
19.
Fecha de la partida no correspondida
20.
Referencia correspondiente a la partida no correspondida
21.
Concepto nombre que identifica la partida no correspondida
22.
Importe de nuestros abonos no correspondidos
23.
Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 22
24.
Fecha de la partida no correspondida
25.
Referencia correspondiente a la partida no correspondida
26.
Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida
27.
Importe de los abonos del banco no correspondidos
28.
Suma de los abonos del banco no correspondidos
29.
Saldo según estado de cuenta bancario del mes que se concilia
30.
31.
Nombre y firma de la persona responsable de la elaboración de la
Conciliación.
Firma de la persona que revisa las conciliaciones.
32.
Nombre y firma del Director de Contabilidad.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GUÍA DE LLENADO CONCILIACIÓN BANCARIA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS