Ley Sarbanes Oxley

“UNIVERSIDAD CATOLICA BOLIVIANA
INGENIERIA DE SISTEMAS”
TEMA:
“SARBANES OXLEY”
MATERIA:
AUDITORIA DE SISTEMAS
DOCENTE:
GUZMAN DE GALVEZ INDIRA RITA
ALUMNOS:
JOSE ALVARO LUNA CALLE
RODRIGO SALGUERO MIRANDA
PARALELO:
1
LA PAZ - BOLIVIA 2011
Sarbanes Oxley
I. Introducción
La Ley Sarbanes Oxley fue publicada el 30 de julio de 2002. Es una ley de EEUU también
conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al
Inversionista.
Nació como respuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron a empresas
estadounidenses a finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos
no apropiados.
Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como
mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida.
Siendo una ley estadounidense, es aplicable a todas las empresas que están registradas en la New
York Stock Exchange (NYSE) y la National Association of Securities Dealers by Automatic
Quotation, conocida como (NASDAQ), y bajo la supervisión de la Securities and Exchange
Commission (SEC).
II. Caso Enron
Enron Creditors Recovery Corporation era una compañía energética estadounidense. Que
emplea a 21.000 personas y fue una de las compañías eléctricas, de gas natural, papelería, y de
comunicación los ingresos que tenían es 111.000 millones de dólares en el año 2000, llegando a ser
la séptima empresa de Estados Unidos, según su supuesta contabilidad.
El caso Enron se hizo famoso a finales del año 2001, cuando se reveló que su condición financiera
estaba sustentada por una contabilidad creativa fraudulenta, sistemática e institucionalizada desde
hace años, es decir, utilizaban avanzadas técnicas de ingeniería financiera para modificar su
realidad contable. Desde entonces se ha convertido en un símbolo de la corrupción y del fraude
corporativo.
III. Escándalo
La reputación mundial de Enron se vio degradada por los persistentes rumores de sobornos y
presiones políticas para asegurar los contratos en América Central, Suramérica, África y Filipinas.
Después de una serie de escándalos envueltos en contabilidad irregular y procedimientos
fraudulentos en la década de los 90, los cuales involucraban a Enron y la auditora Arthur Andersen,
se declaró la mayor bancarrota de la historia en Noviembre del año 2001. El intento de rescate por
parte de un “Caballero Blanco” (Dynegy) fue en vano, lo que llevó finalmente a la bancarrota en
diciembre de 2001.
Cuando el escándalo fue revelado en 2001, las acciones de Enron cayeron desde alrededor de 90$ a
0,30$. Enron era considerada una compañía fiable y de resguardo para los inversores. Esto fue un
desastre sin precedentes en el mundo financiero.
IV. Aspectos importantes
1
Las auditorias internas de las compañías se encargan de cotizar la bolsa de valores.
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Prohíben préstamos personales a directores y ejecutivos.
Hacen respetar al pie de letra esta ley en EEUU.
En caso de incumplimiento de la Ley. Los que no cumplan se los sancionan con multas, y si
es mas grave el delito puede ir a prisión.
Si los empleados sufren un fraude corporativo. La OSHA (Oficina de Empleo y Salud) se
encargará que en menos de 90 días, se les de una indemización por daños y la devolución
del dinero defraudado.
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V. Contratos Internos
ARTICULO 302 (RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR LOS INFORMES
FINANCIEROS).
Es la ley que establece los procedimientos internos con el fin de asegurar la transparencia
financiera. También específica la responsabilidad penal que recae sobre la directiva de la empresa,
ya que tienen que firmar unos informes de forma que aseguren la veracidad de los datos que éstos
contienen.
Si el informe que le es entregado a la empresa auditora está mal diseñado, la responsabilidad, recae
sobre el trabajador de la compañía auditada que ha firmado los informes.
ARTICULO 404 (EVALUACION DE LA GERENCIA DE LOS CONTROLES INTERNOS).
Redactan un informe de control interno al final de cada ejercicio fiscal.
Dentro de este informe de control interno se establece la responsabilidad del equipo directivo de
tener una estructura de control interno adecuada.
Este informe de control interno es revisado y evaluado por la empresa auditora, que certificara la
anterior evaluación hecha por la comisión de los directivos encargados de realizar dicho informe.
ARTICULO 906 (DELITO FINANCIERO EN CUESTION).
Establece una nueva disposición en el código penal donde se especifican las multas y penas para los
responsables legales de infracción de los requerimientos expuestos en la LEY SARBANESOXLEY.
El responsable “será multado con 1.000.000 $ o encarcelado por 10 años, o ambos”. Los
trabajadores que no cumplan con los requisitos” será multado con 5.000.000 $ cualquier delito, que
no cumpla con esta ley tiene una sanción.
VI. Costo de Implementación
Se ha comprobado que el coste asociado al cumplimiento 404 de la Ley SARBANES-OXLEY es
realmente significativo. Según “Financial Executives International” (FEI), en una muestra de 217
compañías con un promedio de ingresos mayores de 5.000 millones de dólares, se estimó un coste
de 4,36 millones de dólares en el primer año.
Estos costes de establecimiento de la Ley puede ser poco significantes para una minoría de grandes
compañías, no obstante puede llegar a ser insostenible para una empresa más pequeña con una
facturación de unos pocos millones.
En resumen se podría decir que a empresas grandes le es facil cumplir estos artículos , 302, 404,
906. Mientras que para empresas pequeñas se le es difícil cumplir con estos artículos ya que
requieren de un presupuesto alto.
VII. Valoración Crítica
La Ley Sarbanes-Oxley se aprobó con el fin de evitar posibles escándalos como los
ocurridos a Enron, WorldCom, y demás compañías que sufrieron algo parecido. En Estados
Unidos hubo un gran revuelo, así como un descontento general por parte de los inversores, ya que
desconfiaban de las instituciones reguladoras y del Gobierno.
Para evitar esa caída de la confianza aprobaron esta Ley, ya que a efectos prácticos no evita que
pueda volver a ocurrir algo así. Esta Ley no podría evitar que una compañía haga una contabilidad
fraudulenta como hizo Enron. Si la información que se les ofrece a las compañías auditoras es falsa,
o incompleta, éstas compañías auditoras harán unos informes irreales e incompletos. Lo que sí
establece la Ley es una responsabilidad, ya que hay una persona encargada de firmar los informes y
de garantizar a la compañía auditora que la información es veraz y completa.
Esta Ley ha tenido unos grandes costes, ya analizados anteriormente, y aún así no garantiza que no
pueda volver a ocurrir lo mismo. Es una Ley que hizo el Gobierno de la Administración Bush para
lavar la imagen de las instituciones americanas y del propio Gobierno, ya que algunos directivos
tenían una estrecha relación con la Administración Bush.
VIII. Resumen
El principio del proceso consiste en un análisis del contenido de los estados financieros de la
compañía. Luego, se identifican los balances. Su trascendencia dependerá de la materialidad del
mismo con respecto a la posición general de la empresa.
En este marco, el "proceso de IT" cobra cada vez mayor relevancia en el control interno de una
compañía. Este proceso, en base informática del resto de los procesos de negocio, permite otorgar
confianza sobre las aplicaciones que los soportan.
IX. Conclusión
En conclusión, la sección 404 de la ley Sarbanes-Oxley obliga a todas las empresas que cotizan en
Bolsa a mostrar diligencia debida al revelar información financiera y a implementar una serie de
procedimientos y controles internos para comunicar, almacenar y proteger dicha información.
Asimismo, en la Sección 404 se exige a las empresas que cotizan en Bolsa que protejan los
mencionados controles contra amenazas y accesos no autorizados internos y externos, incluso
aquellos que se produzcan a través de redes y sistemas en línea.
Este grado de seguridad es necesario para garantizar que las compañías mantengan la integridad de
los datos de los empleados, los clientes y los accionistas.
X. Bibliografía
Para realizar este trabajo se busco información de varias páginas.
http://es.wikipedia.org/wiki/Ley_Sarbanes-Oxley#Introducci.C3.B3n_2
http://212.9.83.4/auditoria/home.nsf/SOX_pral!OpenForm
http://www.interamericanusa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm