f_121_09_02_06.pdf

ENTES
REGULADORES
Comunicaciones
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
121/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
“Seguimiento de las
recomendaciones
establecidas por
Resolución Nº 262/01”
cuyo objeto fue “Evaluar
el sistema administrativo
contable representado
por el ambiente de
control, en cuanto a la
existencia, efectividad,
continuidad y gestión de
las operaciones durante
los años 1997 y 1998” en
la Comisión Nacional de
Comunicaciones (CNC).
PERIODO AUDITADO
1.997 – 1.998
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
DECRETOS:
521/02- 167/03- 1223/03811/04- 1916/041759/05- 1983/06122/07- 436/00- 1057/021023/01- 2380/941344/07- 214/06
RESOLUCIONES :
CNC 2065/99- 880/07688/98- 630/07- 3180/04658/06- 242/04- 3113/051035/06- 2165/062842/06
SSGP 5/04- 39/05
AGN 194/00- 262/01
Sistema Administrativo Contable
Comisión Nacional de Comunicaciones (CNC)
Auditoría de Seguimiento
ACLARACIONES
PREVIAS
Las observaciones y
recomendaciones contenidas
en el Informe de Auditoría
aprobado por Resolución
AGN Nº 262/01, se
efectuaron con relación a los
siguientes aspectos:
Compras, Cuentas a Pagar y
Pagos. Ingresos (Derechos
de Estaciones
Radioeléctricas, Tasa de
Control, Fiscalización y
Verificación y por multas).
Bienes de Uso. Personal de
Planta y Contratado.
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
? La CNC no ha regularizado la falta de
implementación de manuales de normas y
procedimientos para la ejecución de los
controles internos que le competen al Área de
Suministros, Contrataciones y Control de
Servicios, y para el Área de Recursos
Humanos, previstos por el auditado en el
marco de su Resolución CNC Nº 880/07.
Asimismo los reportes de información
obtenidos a través del SIDIF Local Unificado
(SLU)
y
del
Sistema
Integrado
de
Administración, relativos al registro de los
montos devengados y percibidos en concepto
de multas, tampoco suple la necesidad de
implementar un manual de procedimientos
para el Área de Facturación y Administración
de Cobranzas.
Respecto a los valores en garantía vencidos,
se observó que los constituidos bajo la forma
de pagaré son depurados por el Área
Tesorería, conforme a los procedimientos
regulados por el artículo 56 del Decreto Nº
436/00, verificándose, por el contrario, una
significativa
extemporaneidad
para
la
devolución de las pólizas de caución y
finanzas bancarias,
aspecto que no fue
regularizado por la CNC y motivo de
reiteradas observaciones por parte de la
Unidad de Auditoría Interna.
El control cuatrimestral practicado respecto de
la facturación vinculada a la percepción de los
Derechos Radioeléctricos, no condice con la
función atribuida al Área de Facturación y
Administración de Cobranzas de confeccionar
los partes mensuales de cargos y créditos
correspondientes a la facturación de los
usuarios.
LIMITACIONES EN EL EXAMEN
El presente examen, implicó verificar los aspectos relacionados con las deficiencias
detectadas y que originaron las observaciones y recomendaciones contenidas en el
Informe de Auditoría aprobado por Resolución AGN N°
262/01, razón por la cual, el alcance de esta revisión es menor que el que implicaría un
relevamiento y evaluación del control interno como el previsto en las normas aplicables
para el desarrollo de auditorías de gestión - Punto IVe-1 de las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación.
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Irigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
A su vez, la forma extemporánea en que se identifican y regularizan los
incumplimientos de deudores morosos, por no estar integrado al SIA el
módulo informático de “cuenta corriente”, constituye otro desvío dentro
del ambiente de control relevado.
Las verificaciones practicadas con relación al Régimen de Caja Chica, a
la administración e inventario de los bienes patrimoniales de la CNC
(con indicación de las altas y bajas, valor original del bien, años de
amortización y su valor residual), al trámite y movimiento de los
expedientes CNC conforme a los reportes de información obtenidos a
través del SIA y respecto a la implementación de un archivo para la
guarda de la documentación respaldatoria de la CNC, permitieron
constatar la subsanación de los aspectos observados por Resolución
AGN Nº 262/01.