P7-27A (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una
conciliación bancaria y de asientos de diario [20 a 25 min] A
continuación se presentan los registros de efectivo de abril para
Donald Insurance:
Entradas de efectivo
Fecha
Cargo a efectivo
Abr 4
$
pagos en efectivo
Cheques núm.
Abono a efectivo
4,160
1416
$
890
9
530
1417
140
14
520
1418
670
17
2,170
1419
1,290
30
1,860
1420
1,450
1421
800
1422
660
La cuenta Efectivo de Donald Insurance muestra un saldo de $17,040v al 30 de
abril. El 30 de abril, Donald Insurance recibió el siguiente estado de cuenta
bancario:
Estado de cuenta bancario de abril
saldo inicial
$13,700
depósitos y otros abonos:
abr
1
5
TEF
500
4,160
10
530
15
520
18
2,170
9,480
22
BC
Cheques y otros cargos:
abr
8
CHFI
11 (cheque núm. 1416)
19
$900
890
TEF
200
22 (cheque núm. 1417)
140
29 (cheque núm. 1418)
670
30 (cheque núm. 1419)
1,920
30
SC
30
Saldo final
4,750
18,430
Explicaciones: CB: cobros efectuados por el banco; TEF: transferencia
electrónica de fondos; CHFI: cheque con fondos insuficientes; CS: cargos por
servicios
Datos adicionales para la conciliación bancaria:
a) El abono de TEF fue por el cobro de la renta. El cargo de TEF fue por el pago
de un seguro.
b) El cheque con fondos insuficientes se recibió de un cliente.
c) La cobranza bancaria de $1,600 fue por un documento por cobrar.
d) El monto correcto del cheque 1419 del gasto por renta es de $1,920. El
contralor de Donald registró erróneamente el cheque por $1,290.
Donal Insurance
Conciliación bancaria
30 abril
Valores en RD$
Conciliación bancaria
Saldo 30 abril
libros
18,430
Mas
saldo al 30 abril
17,040
mas
Depósitos en transito
1,860
Menos
Cheques en circulación
2,910
Recepción de tef.
500
cobros efectuados
1,600
menos
cheques
con
fondos 900
insuficientes
Saldo
bancario 17,380
ajustado
Donal Insurance libro diario
30 de abril
valores en RD$
errores en libros
630
cargos por servicios
30
pago de seguro (Tef)
200
saldo bancario ajustado
17,380
fecha
detalle
debito
30
efectivo
500
crédito
@
renta por cobrar
500
para registrar cobro de renta
30
efectivo
1,600
@
cuentas por cobrar
1600
para registrar cobros efectuado
30
cuentas por cobrar
900
@
efectivo
para registrar cheque recibido sin fondos
30
cuentas por cobrar
900
630
@
efectivo
para registrar corregir errores en libros
30
cargos por servicios bancarios
630
30
@
efectivos
para registrar el cargo por servicios bancarios
30
30
seguros
200
@
efectivo
200
para registrar gastos de seguros
total
3,860
3,860
P7-36B (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria y
asientos de Diario [20 min]
Acaba de llegar el estado de cuenta bancario al 31 de agosto de Watson's
Healthcare del Unión Bank. Para preparar la conciliación bancaria, usted
recopila los datos que se presentan en la siguiente página.
Lista de datos:
a) El saldo bancario al 31 de agosto es de S4,660.
b) El estado de cuenta bancario incluye dos cargos por cheques con fondos
Insuficientes (CHFI) de los clientes. Uno es por $360 (#1); y el otro, por S160
(#2).
c) Los siguientes cheques de Watson están en circulación al 31 de agosto:
Cheque núm.
Monto
237
$ 80
288
180
291
550
294
630
295
30
296
120
d) Watson hace cobros a un número reducido de clientes a través de TEF. El
estado de cuenta
Bancario de agosto presenta un depósito por TEF de S1,100 por un cobro a
cuenta.
e) El estado de cuenta bancario incluye dos depósitos especiales que Watson
aún no ha Registrado: $950, por ingresos por dividendos; y $40, los ingresos
por intereses que Watson ganó sobre su saldo bancario durante agosto.
F) El estado de cuenta bancario presenta una resta de $60 por el cargo por
servicios bancarios.
g) Al 31 de agosto, el tesorero de Watson depositó $340, pero este depósito no
aparece En el estado de cuenta.
h) El estado de cuenta bancario incluye una deducción de $500 por un cheque
girado por Multi-State Freight Company. Watson notificó al banco de este error
bancario.
i) La cuenta Efectivo de Watson muestra un saldo de $2,400 al 31 de agosto.
Wood`s Healthcare
conciliación bancaria
31 de mayo 2012
valores en RD$
Conciliación bancaria
Saldo al 31 agosto
libros
4,660
Mas
saldo 31 de agosto
2,400
mas
340
recepción de Tef
500
ingresos
1,100
Depósitos en transito
Errores en el banco
por 40
intereses
Menos
Cheques en circulación
menos
1,590
cargos por servicios
60
cheques con fondos
Saldo
bancario 3,910
conciliado
Saldo
520
bancario 3,910
conciliado
Wood`s Healthcare
conciliación bancaria
31 de agosto
valores en RD$
Fecha
detalle
debito
31
Efectivo
1,100
crédito
@
cuenta por cobrar
1,100
para registrar cobro vía Tef
31
efectivo
950
@
ingresos por dividendos
para registrar ingresos por dividendos
31
efectivo
@
ingresos por intereses
950
40
para registrar ingresos por intereses
31
gastos por servicios bancario
40
60
@
efectivo
para registrar gastos por servicios bancarios
31
cuenta por cobrar
60
520
@
efectivo
520
para registrar cheque recibido sin fondos
Totales
2,670
2,670
0
