PLAN DE CUENTAS Cuenta Clave 1 1.1 1.1.01. 1.1.01.001 1.1.01.001.01 1.1.01.001.02 1.1.01.002 1.1.01.002.01 1.1.01.002.01.01 1.1.01.002.01.02 1.1.01.002.01.03 1.1.01.002.01.04 1.1.01.002.01.05 1.1.01.003 1.1.01.003.01 1.1.02 1.1.02.001 1.1.02.001.02 1.1.02.001.03 1.1.02.001.04 1.1.02.001.05 1.1.02.001.06 1.1.02.001.07 1.1.03 1.1.03.001 1.1.03.002 1.1.03.010 1.1.03.012 1.1.03.013 1.1.03.014 1.1.03.999 1.1.04 1.1.04.001 1.1.04.001.01 1.1.04.001.02 1.1.04.001.02.01 1.1.04.002 1.1.04.002.01 1.1.04.002.01.01 1.1.04.002.01.02 1.1.04.002.01.03 1.1.04.002.02 1.1.04.002.02.01 1.1.04.003 1.1.04.004 Descripción ACTIVOS ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE CAJA Caja Chica Caja General BANCOS NACIONALES PROVINCIAL BICENTENARIO BNC BANESCO BANCO UNIVERSAL BANFANB Inversiones Inversiones Temporales EXIGIBLE Documentos y Cuentas Por Cobrar Cuentas Por Cobrar Clientes Provisión para Cuentas Incobrables Cuentas Por Cobrar Trabajadores Cuentas por Cobrar Accionistas Efectos Por Cobrar Otras Cuentas Por Cobrar REALIZABLE Inventario de Mercancias INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO INVENTARIO MATERIA PRIMA INVENTARIO REPUESTOS Y SUMINISTROS INVENTARIO MATERIALES DE CONSTRUCCION INVENTARIO MATERIAL DE EMPAQUE PROVISION PERDIDA U OBSOLESCENCIA INV. PREPAGADO GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO PUBLICIDAD Publicidad y Propaganda IMPUESTOS IMPUESTOS NACIONALES Impuesto Sobre La Renta (ISLR) Retencion Iva Cliente EXCEDENTE DE CREDITO FISCAL IMPUESTOS MUNICIPALES Patente Municipal Intereses ANTICIPOS 1.1.04.004.01 1.1.04.004.01.01 1.1.04.004.01.02 1.1.04.004.01.03 1.1.04.004.02 1.1.04.004.03 1.1.04.004.04 1.2 1.2.01 1.2.01.001 1.2.02 1.2.02.001 1.2.02.001.01 1.2.02.001.02 1.2.02.002 1.2.02.002.01 1.2.02.002.02 1.2.02.003 1.2.02.003.01 1.2.02.003.02 1.2.02.004 1.2.02.004.01 1.2.02.004.02 1.2.02.005 1.2.02.005.01 1.2.02.005.02 1.2.02.006 1.2.02.006.01 1.2.02.006.02 1.2.02.007 1.2.02.007.01 1.2.02.007.02 1.2.02.008 1.2.02.008.01 1.2.02.008.02 1.2.02.009 1.2.02.009.01 1.2.02.009.02 1.2.02.009.03 1.2.02.009.04 1.2.02.010 1.2.02.010.01 1.2.02.010.02 1.2.03 1.2.03.001 1.2.03.001.01 1.2.03.001.02 1.2.04 1.3 1.3.01 1.3.01.001 1.3.01.002 ANTICIPO DE PROVEEDORES Anticipo a Proveedores de Compras Anticipo Proveedores de Servicios Anticipo Provedores Varios Anticipo. Prestaciones Sociales Anticipo. Declaracion Estimada Anticipos Contratistas PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO DEPRECIABLE Terreno DEPRECIABLE MOBILIARIO Y EQUIPOS Mobiliario y Enseres Deprec Acumulada Mobiliario y Enseres. INSTALACIONES Instalaciones Deprec. Acumulada Inst. VEHICULOS Vehiculos Deprec. Acumulada Vehic. EQUIPOS DE COMPUTACION Equipos de Computación Deprec. Acumulada Eq Comp. MAQUINARIA Y EQUIPOS Maquinaria y Equipos Deprec. Acumulada Maquinaria y Equipos EQUIPO DE OFICINA Equipo de Oficina Deprec. Acumul Equipo de Oficina HERRAMIENTAS Herramientas Deprec. Acumul. Herramientas EQUIPOS DE COMUNICACIONES Equipos de Comunicaciones Deprec. Acum. Equipos de Comunicaciones OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES Gastos Mejoras a Propiedad Arrend. Amortz Acuml. Gtos Mejoras Prop. Arrend. Construcciones en proceso CONSTRUCCION ALMACEN EDIFICIO Edificio Dep. Acum. Edificio AMORTIZABLE SEMOVIENTES GANADO BOVINO VIENTRES AMORTIZACION AGOTABLE INVERSIONES INVERSIONES EN EMPRESAS Inversiones en Acciones Bonos a Cobrar 1.3.01.003 1.3.01.004 1.4 1.4.01 1.4.02 1.4.03 1.4.04 1.4.05 1.5 1.5.01 1.5.02 1.5.03 1.5.04 2 2.1 2.1.01 2.1.01.001 2.1.01.001.01 2.1.01.001.02 2.1.02 2.1.02.001 2.1.02.001.01 2.1.02.002 2.1.02.002.01 2.1.02.003 2.1.02.003.01 2.1.02.004 2.1.02.004.01 2.1.02.004.01 2.1.02.005 2.1.02.005.01 2.1.02.006 2.1.02.006.01 2.1.02.007 2.1.02.007.01 2.1.03 2.1.03.001 2.1.03.001.01 2.1.03.001.03 2.1.03.001.04 2.1.03.001.05 2.1.03.001.06 2.1.03.001.07 2.1.03.001.08 2.1.03.001.09 2.1.03.001.10 2.1.03.002 2.1.03.002.01 2.1.03.003 2.1.03.003.01 2.1.03.003.02 2.1.03.003.03 Hipotecas a Cobrar Titulos y Valores CARGOS DIFERIDOS Intereses Previstos Gastos Preoperacionales Gatos de Constitucion. Estampillas y Timbres Fiscales Papeleria y Utiles de Oficina OTROS ACTIVOS Depósitos en Garantia Credito Fiscal (IVA) Ajustes Iniciales Excedente Crédito Fiscal PASIVOS PASIVO CIRCULANTE OBLIGACIONES POR PAGAR PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS Banco 1 Banco 2 EFECTOS Y CTAS POR PAGAR EFECTOS POR PAGAR Efectos por Pagar Comerciales CUENTAS POR PAGAR Proveedores CUENTAS POR PAGAR TERCEROS Acreedor 1 CUENTAS POR PAGAR TRABAJADORES Antiguedad Vacaciones CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS Accionistas ANTICIPOS RECIBIDOS Anticipos Recibidos de Clientes GASTOS DEVENGADOS POR PAGAR Comerciales GASTOS ACUML POR PAGAR GASTOS ACUML DE PERSONAL Sueldos Por Pagar Utilidades por pagar Bono Vacacional por Pagar Vacaciones por Pagar Prestaciones Sociales por Pagar Horas Extras por Pagar Intereses s/ Prestaciones Sociales por Pagar Nomina Por Pagar Liquidacion por Pagar JUNTA DIRECTIVA Y ACCIONISTAS Dividendos por Pagar OTROS GASTOS POR PAGAR Servicio de Agua Potable Energía Eléctrica Teléfonos, Fax, Celular 2.1.03.003.04 2.1.03.003.05 2.1.03.003.06 2.1.03.003.07 2.1.03.003.08 2.1.03.003.09 2.1.03.003.10 2.1.03.003.11 2.1.04 2.1.04.001 2.1.04.001.01 2.1.04.001.02 2.1.04.002 2.1.04.002.01 2.1.04.002.02 2.1.05 2.1.05.001 2.1.05.002 2.1.06 2.1.06.001 2.1.06.002 2.1.06.003 2.1.06.004 2.1.06.005 2.1.07 2.1.07.001 2.1.07.002 2.1.07.003 2.1.07.004 2.2 2.2.01 2.2.01.001 2.2.01.001.01 2.2.01.001.02 2.3 2.3.01 2.3.01.001 2.3.01.002 2.3.01.003 2.3.02 2.3.02.01 2.3.02.02 2.3.02.03 3 3.1 3.1.01 3.1.01.001 3.1.01.002 3.2 3.2.01 3.2.01.001 3.3 Correos y Encomiendas Servicio de Vigilancia Honorarios Profesionales Seguros por Pagar Cuotas y Asociaciones Otros Gastos por Pagar Serv. Aseo Urbano Condominios IMPUESTOS POR PAGAR IMPUESTOS NACIONALES Impuesto Sobre La Renta Empresa IVA POR PAGAR IMPUESTOS MUNICIPALES Patente Industria y Comercio Convenios Alcaldia RETENCIONES POR PAGAR Retenciones de I.S.L.R. Retencion (IVA) CONTRIBUCIONES SOCIALES POR PAGAR INCE Trabajador Retención Seguro Social Obligatorio Retención Regimen Prestacional de Empleo Retención Fondo Ahorro Habitacional Polizas de Seguro APORTES SOCIALES POR PAGAR Ince Patronal Seguro Social Obligatorio Patronal Regimen Prestacional de Empleo Patronal Fondo de Ahorro Habitacional Obligatorio Patronal PASIVOS A LARGO PLAZO PRESTAMOS Prestamos Bancarios Banco 1 Banco 2 OTROS PASIVOS CREDITOS DIFERIDOS INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO UTILIDADES POR REALIZAR PRIMA SOBRE BONOS OTROS PASIVOS Debito Fiscal Otras Cuentas Por Pagar Provision de Gastos Acumulados PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS Capital Social Capital Pagado APORTES APORTES P/ AUMENTO DE CAPITAL Accionistas FONDOS Y RESERVAS 3.3.01 3.3.02 3.3.03 3.3.03.001 3.3.03.002 3.3.03.003 3.3.03.005 3.3.03.006 4 4.01 4.01.10 4.01.11 4.01.12 4.02 4.02.10 4.02.11 4.02.12 4.03 4.03.04 4.03.10 4.03.11 4.03.12 4.04 4.04.01 5 5.10 5.10.01 5.10.02 5.10.10 5.10.12 5.11 5.11.01 5.11.02 5.12 5.12.01 5.12.02 5.12.03 5.12.04 5.13 5.13.01 5.14 5.14.01 5.14.06 5.15 5.15.01 5.16 5.16.01 5.16.02 5.16.03 5.16.04 5.17 5.17.01 Reserva Legal Otras Reservas Resultados Superavit Ganado Resultado del Ejercicio Superavit de Capital Deficit Acumulado Utilidad No Distribuida VENTAS NETAS VENTAS BRUTAS Ventas de Hielo Ventas a Trabajadores Ventas por Servicios de Recarga DESCUENTOS EN VENTAS Descuento en Ventas de Hielo Descuento en Ventas a Trabajadores Descuento en Venta Por Servicios de Recarga DEVOLUCIONES Provision Devoluciones Devoluciones en Venta de Hielo Devoluciones en Ventas a Trabajadores Devoluciones en Ventas Por Servicio de Recargas PROMOCIONES Promociones PRODUCCION, OPERACIONES Y ADMINISTRACION COSTO VARIABLES Costo de Produccion Materia Prima Costo de Produccion Mano de Obra Costo de Venta de Hielo Costo de Venta Servicio de Recarga COSTO VARIABLES VARIACION Variacion Materia Prima Variacion Mano de Obra COSTO VARIABLES AJUSTES Ajuste de Inventario Materia Prima Ajuste de Inventario BLOQUEADA Ajuste de Inventario Repuestos y Suministros Ajuste de Inventario BLOQUEADA COSTOS FIJOS Costos de Produccion Carga Fabril COSTOS FIJOS VARIACION Variacion Carga Fabril Variacion Otras ALMACEN Y DISTRIBUCION Gastos de Almacenaje FLETES Fletes Exportacion Fletes Despacho Fletes Otros Acarreo de Ganado PUBLICIDAD Publicidad Eventos Programados 5.17.02 5.17.03 5.17.04 5.17.05 5.18 5.18.01 5.18.02 5.18.03 5.18.04 5.18.05 5.19 5.19.01 5.20 5.20.01 5.20.02 5.20.03 5.20.04 5.20.05 5.20.06 5.20.07 5.20.08 5.20.09 5.20.10 5.20.11 5.20.12 5.20.13 5.20.14 5.20.15 5.20.16 5.20.17 5.21 5.21.01 5.21.02 5.21.03 5.21.04 5.21.05 5.21.06 5.21.07 5.21.08 5.21.09 5.21.10 5.21.11 5.21.12 5.21.13 5.21.14 5.21.15 5.22 5.22.01 5.22.02 5.22.03 5.22.04 5.22.05 Publicidad Seminarios y Cursos Publicidad por Patrocinio Publicidad Revista, Prensa y Radio Publicidad Impresa CONSUMER (Consumibles, Consumidor) Articulos Promocion Conscursos y Precios a Clientes Encartados Eventos Especiales Material POP IMPUESTO VENTAS AL MAYOR COSTO IVA ART.42 SUELDOS Y SALARIOS Sueldos y Salarios Sobre Tiempo Diurno Sobre Tiempo Nocturno Días Feriados Dia de Descanso Sobre Tiempo Sabado Sobre Tiempo Domingo Sobre Tiempo Dia Feriado Bono Nocturno Otras Asignaciones Sueldo Aprendices INCE Bono de Producción Comisiones Pasantias INCENTIVOS SIN INCIDENCIAS(NO DEDUCIBLE) Viatico Caleta BENEFICIOS SOCIALES (LEGALES) Preaviso Vacaciones Legales Vacaciones Dias Adicionales Utilidades Prestaciones Sociales Sencillas Doble Indemnizacion Ince - Aporte Patronal Intereses Sobre Prestaciones Sociales Seguro Social - Aporte Patronal Seguro Paro Fors.Patrono Examenes de Ingresos, Egresos, Vacaciones Faov - Aporte Patronal Uniformes y Calzados Ley de Programa de Alimentacion BONO VACACIONAL OTROS BENEFICIOS Utiles Escolares Medicinas a Trabajadores Gastos de Comida Prima por Nacimiento de Hijo Prima por Matrimonio 5.22.06 5.22.07 5.22.08 5.22.09 5.22.10 5.22.11 5.22.12 5.22.13 5.22.14 5.22.15 5.22.16 5.22.17 5.23 5.23.01 5.23.02 5.23.03 5.23.04 5.23.05 5.23.06 5.23.07 5.23.08 5.23.09 5.23.10 5.23.11 5.23.12 5.24 5.24.01 5.24.02 5.24.03 5.24.04 5.24.05 5.24.06 5.24.07 5.24.08 5.24.09 5.24.10 5.24.11 5.24.12 5.24.13 5.24.14 5.24.15 5.25 5.25.01 5.25.02 5.25.03 5.25.04 5.25.05 5.25.06 5.26 5.26.01 5.26.02 5.26.03 Prima por Fallecimiento Prima Asistencia Perfecta Cestas Navideñas Juguetes Navidad Fiesta Fin de Año Fiesta 1ero de Mayo Bonificacion Especial Dotacion de Carnets Cursos, Seminarios y Adiestramiento Asignacion Telefono Asignacion Vehiculo Seguro H.C.M SUMINISTROS Herramientas Suministros Electricos Utiles de Escritorio Papeleria e Impresos Suministros de Computación Suministros de Higiene y Seg.Industrial Articulos de Limpieza Suministro de Nitrogeno Y Acido FoSFORICO Suministros Amoniaco Suministros Aceites y Lubricantes Suministros Agua Potable Suministros Varios SERVICIOS GENERALES Y DE FABRICA Servicio de Gas, Combustible y Lubricantes Servicio de Electricidad Servicio de Agua Telefono,Telex y Fax Servicio de Internet y Telecomunicaciones Servicio de Vigiliancia Servicio Transporte Personal Servicios Medicos Servicio Aseo Contratado Servicio de Valija y Correo Fletes en Compras Servicios de Publicaciones y Prensa Servicios Varios Recarga de Extintores Servicios de Tecnologia HONORARIOS PROFESIONALES Honorarios Medico Veterinarios Honorarios por Asistencia Tecnica (Inspecciones) Honorarios por Registro y Notaria Honorarios Ingenieria y Construccion Gastos Legales y Tribunales Otros Honorarios Profesionales SEGUROS Seguro Sobre Propiedades (Patrimonial) Seguro Patronal Seguro Vehiculos 5.27 5.27.01 5.27.02 5.27.03 5.27.04 5.27.05 5.27.06 5.27.07 5.27.08 5.27.09 5.27.10 5.27.11 5.27.12 5.27.13 5.27.14 5.28 5.28.01 5.28.02 5.28.03 5.28.04 5.28.05 5.28.06 5.28.07 5.28.08 5.28.09 5.28.10 5.28.11 5.28.12 5.28.13 5.29 5.29.01 5.29.02 5.29.03 5.29.04 5.29.05 5.29.06 5.30 5.30.01 5.30.02 5.30.03 5.30.04 5.30.05 5.30.06 5.31 5.31.01 5.31.02 5.31.03 5.31.04 5.31.05 5.31.06 5.31.07 5.31.08 REPARACION Y MANTENIMIENTO Rep. y Mtto. Civil Edificios Rep. y Mtto. Electrico Edificios Rep. y Mtto. Motores Rep. y Mtto. Mobiliario Oficina Rep. y Mtto. Equipos de Computacion Rep. y Mtto. Planta Electrica Rep. y Mtto. Aires Acondicionados Rep. y Mtto. Vehiculos Rep. y Mtto. Montacargas Rep. y Mtto. Maquinaria Rep. y Mtto. Maquinaria y Equipo Menor Rep. y Mtto.Pozo de Agua Materiales de Construccion Rep. y Mtto. Planta de agua DEPRECIACIONES Deprec. Edificios Deprec. Instalaciones Deprec. Cercas y Corrales Deprec. Vehiculos Deprec. Maquinaria Produccion Deprec. Mobiliario y Equipos de Oficina Deprec. Equipos de Computación Deprec. Software Deprec. Herramientas Deprec. Activos Biologicos Deprec. Maquinaria Pesada y Agricola Deprec. Maquinaria y Equipo Menor MEJORAS A LA PROPIEDAD ALQUILERES Alquiler de Inmuebles Alquiler Vehículos Alquiler de Maquinaria y Equipos Alquiler de Fotocopiadora y Equipo de Computacion Alquiler Montacargas Alquiler Mobiliario GASTOS DE VIAJE Gastos de Comida Gastos de Viaje al Exterior Gastos de Traslado y Taxi Gastos de Hospedaje Gastos de Transporte Gastos de Viaje no Deducible GASTOS GENERALES Estacionamiento Condominio Cuotas y Suscripciones Periodicos y Revistas Agasajos y Obsequios Donaciones Cafetería Muestras 5.31.09 5.32 5.32.01 5.32.02 5.32.03 5.33 5.33.01 5.33.02 5.33.03 5.33.04 5.34 5.34.01 5.34.02 5.34.03 5.34.04 5.34.05 5.50 5.50.01 5.50.02 5.50.03 5.50.04 5.50.05 5.50.06 5.50.07 5.50.08 5.50.09 5.55 5.55.01 5.55.02 5.55.03 5.55.04 5.55.05 5.55.06 5.55.07 5.55.08 5.55.09 5.56 5.56.01 5.56.02 7 7.10 7.10.01 7.10.02 7.10.03 7.11 7.11.01 7.11.02 7.11.03 7.12 7.12.01 7.12.02 7.12.03 Otros Gastos Varios CONVENCIONES Y REUNIONES Relaciones Publicas Reuniones y Agasajos al Personal Reuniones con Clientes y Asosiados IMPUESTOS MUNICIPALES Patente de Industria y Comerciio Propiedad Inmobiliaria Multas Otros Impuestos Municipales CUENTAS DISTRIBUCION Cierre Departamentos Indirectos Gastos Recibidos de Departamentos Indirectos Cierre Departamentos Directos Cierre Departamento Administracion Central Gastos Recibidos de Administracion Central INGRESOS EXTRAORDINARIOS Dividendos Recibidos de Inversiones Ganancia en Venta de Activo Fijo Terreno Ganancia en Venta de Activo Fijo Edificios Ganancia en Venta de Activo Fijo Vehiculos Ganancia en Venta de Activo Fijo Maquinaria Produccion Ganancia en Venta de Activo Fijo Activos Biologicos Ganancia en Venta de Activo Fijo Maquinaria Pesada y Agricola Descuentos Ganados Ajuste de Cobranzas GASTOS EXTRAORDINARIOS Perdida en Venta de Activo Fijo Terreno Perdida en Venta de Activo Fijo Edificios Perdida en Venta de Activo Fijo Vehiculos Perdida en Venta de Activo Fijo Maquinaria Produccion Perdida en Venta de Activo Fijo Activos Biologicos Perdida en Venta de Activo Fijo Maquinaria Pesada y Agricola Perdida por Siniestro Perdida por Obsolescencia de Activo Fijo Otros Gastos GASTOS NO DEDUCIBLES Multas (Fiscales y Parafiscales) Otros Gastos No Deducibles GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS INGRESOS FINANCIEROS BANCARIOS NACIONALES Intereses Ganados Colocaciones a Corto Plazo Intereses Ganados Colocaciones a Largo Plazo Otros INGRESOS FINANCIEROS COMERCIALES NACIONALES Intereses Comisiones Otros INGRESEOS FINANCIEROS PRESTAMOS EMPLEADOS Intereses Ganados Prestamos Vehiculos Intereses Ganados Prestamos Vivienda Intereses Ganados Prestamos otros 7.13 7.13.01 7.13.02 7.13.03 7.20 7.20.01 7.20.02 7.20.03 7.20.04 7.20.05 7.20.06 7.21 7.21.01 7.21.02 7.21.03 7.22 7.22.01 7.22.02 7.22.03 7.22.04 7.22.05 7.23 7.23.01 7.23.02 7.23.03 8 8.10 8.10.01 8.10.02 INGRESOS FINANCIEROS BANCARIOS EXTERIOR Intereses Ganados Colocaciones a Corto Plazo Intereses Ganados Colocaciones a Largo Plazo Otros GASTOS FINANCIEROS BANCARIOS Y DE SEGUROS NACIONALES Intereses por Sobregiros Bancarios Intereses Sobre Pagaré y Prestamos Comisiones Bancarias Fianzas Cartas de Credito Debito Bancario GASTOS FINANCIEROS COMERCIALES NACIONALES Intereses Comisiones Otros GASTOS FINANCIEROS BANCARIOS Y DE SEGUROS DEL EXTERIOR Intereses Comisiones Fianzas Cartas de Credito Otros GANANCIAS O PERDIDAS EN CAMBIO Ganancia en Cambio Perdida en Cambio Perdida en Cambio no Deducible IMPUESTOS GASTOS DE IMPUESTOS Impuesto Sobre la Renta Impuesto Diferido
