Instituto Tecnológico Superior De Comalcalco Turno: vespertino Semestre: 2° Grupo: B Carrera: Contaduría Pública Maestro: Gerardo Enrique Cacep Ballahus Asignatura: Contabilidad financiera I Alumna: De la Fuente López Alexandra Trabajo: Cuestionario de conciliación bancaria 1. ¿Qué es la conciliación bancaria? Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta. Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes. 2. ¿Cómo se puede realizar el proceso de la conciliación bancaria actualmente? 1. Comprobar que los saldos de la cuenta corriente son correctos. Este paso consiste en comparar el saldo de la cuenta corriente con el de la cuenta auxiliar. Para lograr hacer esta comparación, es necesario prestar atención. Y, además, tener en cuenta dos errores muy comunes a la hora de saber cómo se concilian los bancos. Por un lado, los cheques en tránsito que aún no se han emitido y que no aparecerán cargados en la cuenta corriente principal. Y por otro lado, los depósitos en tránsito que son los que se envían a final de mes, pero no aparecen en la cuenta auxiliar. 2. Partidas no registradas en la cuenta corriente del banco. Estas partidas aparecen registradas en el libro mayor de la cuenta de la empresa. Sin embargo, no han sido registradas aún en la cuenta del banco. Por ejemplo, los cheques omitidos y no registrados, las notas de crédito o débito, etc. 3. Partidas no registradas en los libros. Son las partidas que han sido registradas en el banco. No obstante, hasta la fecha de conciliación bancaria no han sido registradas en los libros contables. Entre estos se encuentran: depósitos y créditos mal ubicados, cheques caducados, cheques de otros bancos, etc. 4. Errores del banco. Refleja los errores cometidos tanto en los libros como en las cuentas. Puede haber errores de dos tipos. Por un lado, los errores en los libros (mal registro). Y, por otro lado, los errores del banco, que hay que corregir desde la entidad. 3. ¿Mencione los elementos de la conciliación bancaria? Una conciliación bancaria está compuesta por varios elementos: • cheques • cheques en tránsito • depósitos • depósitos en tránsito • notas de crédito • notas de débito 4. ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria? El objetivo es detectar posibles omisiones y errores cometidos tanto por el banco como por la cuenta habiente, pues los saltos de ambos deben coincidir 5. ¿Qué son los depósitos en tránsito? Los depósitos en tránsito son las cantidades que ya han sido registradas por la compañía, pero aún no por el banco. Por ejemplo, si un negocio deposita cheques recibidos de diferentes bancos al suyo el 31 de agosto, la institución bancaria procesará los depósitos 24 horas más tarde, es decir, el 1 de septiembre. 6. ¿Qué le permite conocer a la administración de la empresa la conciliación bancaria? Gracias a la conciliación bancaria tendrás una herramienta que te permitirá detectar los momentos o escenarios de zozobra, donde se reducen los ingresos y aumentan los gastos, permitiéndote tomar las medidas necesarias para hacer frente a esa situación y volver a encauzar el camino de la compañía. 7. ¿Qué son los ajustes? Es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondientes. Estos ajustes son necesarios para obtener el resultado contable de forma correcta, afectando a activos y pasivos. Asimismo, también modifican los ingresos y gastos, pudiendo variar el beneficio o pérdida del ejercicio. Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente información derivada de la conciliación: 1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Débito y Notas de Crédito. 2. Errores u omisiones de la empresa En resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar los valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el procedimiento de conciliación. • Las notas de débito se registran haciendo un abono (crédito) a la cuenta Banco con cargo a la cuenta que recibirá el concepto de la disminución de efectivo realizada por el banco. • Las notas de crédito se registran haciendo un cargo (debito) a la cuenta Banco con abono a la cuenta que recibirá el concepto del incremento de efectivo realizado por el banco • Para corregir los errores u omisiones en libros de la empresa a través de un asiento de ajuste, es preciso conocer a través de la conciliación si el error va sumando o restando los valores de banco: Si el error va sumando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un cargo (debito) Si el error va restando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un abono (crédito) 8. ¿Qué debe hacerse una vez identificadas las partidas o transacciones no consideradas? Una vez identificadas las partidas o transacciones, debe efectuarse las correcciones pertinentes mediante el registro contable correspondiente. 9. ¿Cuáles son las dos secciones en las que se realiza la conciliación bancaria? La primera comienza con el saldo de efectivo según el estado de cuenta bancario y termina con el saldo ajustado. La segunda se inicia con el saldo de efectivo según los registros del depositante y termina con el saldo ajustado. 10. ¿Cómo son registrados los depósitos que la empresa realiza por el banco? Para el banco ingresa en una cuenta del activo “Caja” el valor del efectivo (conocido como “numerario”); y así mismo tiene una obligación con el cliente registrado en una cuenta del pasivo llamada “Depósitos Monetarios”.; entendiéndose que es una obligación inmediata de liquidez de dinero.
