COMO ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA

Descripción básica del proceso de
elaboración de una conciliación
bancaria.
COMO ELABORAR
LA CONCILIACION
BANCARIA
Lic. José Walter Guzman Dueñas
COMO ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es una herramienta de control interno que incluye un proceso de
confirmación de saldos bancarios, se elabora obteniendo los datos necesarios como son:
Estados de Cuenta Bancarios (registros del banco) y Registro Auxiliar Contable o registros de
la empresa (Cuenta: Bancos) debidamente actualizados a la fecha de cierre mensual para
efectos de cotejo.
COTEJO O CONFRONTACIÓN DE LOS DATOS
El segundo paso consiste es realizar el cotejo de datos entre registros del banco y registros
de la empresa, proceso que sirve para establecer las transacciones que determinan las
diferencias entre registros del banco y registros contables de la empresa, pueden ser
operaciones registradas por el banco pero no registradas en los libros contables, o viceversa
registradas en los libros contables y no registradas en el estado de cuenta bancario. Este
cotejo puede realizarse de forma manual o electrónica. Hoy en día las empresas cuentan con
software especiales para elaborar la conciliación bancaria, sin dejar de razonar las
operaciones para efectos de introducirse en la herramienta, debido que en ocasiones pueden
ocurrir errores de registro de parte del banco o en los registros contables de la empresa.
ELABORACIÓN DE LA CONCILIACION.
Proceso que consiste en sumar o restar, según sea la naturaleza de la transacción sujeta de
conciliación, y que es un documento que representa la explicación de las diferencias entre los
registros del banco y libro mayor auxiliar de la empresa.
ELABORACIÓN DE AJUSTES CONTABLES
La conciliación bancaria es útil para registrar los ajustes correspondientes, hay que tener
presente el principio contable de entidad, que señala que cada sociedad tiene su propia
personería jurídica, la cual es diferente a otras entidades, con lo anterior, se quiere dar a
entender que en virtud de que La Fortuna, S. A. de C. V., es la empresa de la cual se ha de
presentar información financiera, será precisamente el saldo según la empresa a la que
debemos cargar o abonar respectivamente las partidas de conciliación, es decir, solo haremos
los asientos que se derivan de la parte “saldo según el mayor auxiliar del Banco DAVIVIENDA”
de nuestra conciliación contable.
El objetivo final de la conciliación es reflejar el saldo correcto de las disponibilidades bancarias
en libros de la empresa, además de ser una herramienta de control interno para monitorear la
corrección de las aplicaciones efectuadas por los bancos.
En el ejemplo que se ilustra, la disponibilidad de fondos en bancos, después de ajustes es de
$ 4,460.00, cifra que debe aparecer como saldo en bancos a la fecha de cierre del balance.
ANÁLISIS DEL MAYOR AUXILIAR (BANCO DAVIVIENDA) APLICANDO AJUSTES
COMPROBANTES UTILES:
I.
Comprobantes que emite la empresa
a. Comprobante de remesa
b. Comprobante de pago o cheque
II.
Comprobantes que emite el banco
a. Nota de Crédito o Abono a cuenta corriente
b. Nota de Cargo o Débito a cuenta corriente
Registro Contable
Partida No. X
17/08/00
Gastos No Operativos
Gastos Financieros
Comisiones Bancarias
Crédito Fiscal - IVA
Bancos Cuentas Corrientes
Scotiabank
Debe
Haber
76.11
9.89
89.00
METODOS PARA ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA
a. Formato método de saldos encontrados
EL TRÉBOL C.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE Nº 5698-22356-96
MÉTODO: SALDOS
ENCONTRADOS
DESCRIPCIÓN
PARCIAL
TOTAL
SALDO SEGÚN BANCO AL 31/07/06
$ 725.000,00
CHEQUES EN TRÁNSITO
20/06/06 Cheque Nº 4507
40.800,00
14/07/06 Cheque Nº 4509
55.000,00
28/07/06 Cheque Nº 4511
65.500,00
28/07/06 Cheque Nº 4512
15.800,00
-177.100,00
40.000,00
40.000,00
5.000,00
5.000,00
DEPÓSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito Nº 6892
NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de Cobranza
ERRORES DE LA EMPRESA
Cheque Nº 4510 registrado
52.000,00
Cheque Nº 4510 correcto
25.000,00
SALDO SEGÚN LIBROS AL 31/07/06
a. Formato método de saldos ajustados o correctos
-27.000,00
$ 565.900,00
BASE LEGAL
CODIGO DE COMERCIO
Art. 1194.- Dentro de los primeros diez días de cada mes, los bancos deberán pasar a su cuenta
habientes un estado de su cuenta corriente, que comprenda los abonos y cargos hechos en las mismas
durante el mes anterior.
La falta de presentación de observaciones, dentro de los quince días siguientes a la fecha del recibo
del estado de cuenta, hace presumir la exactitud de los asientos que figuren en la contabilidad de la
institución depositaria.
El depositante podrá retirar, después del último de cada mes, los cheques que hayan sido pagados,
con cargo a su cuenta, mediante constancia escrita de haberlos recibido y aprobación del saldo. Se
exceptúan de lo indicado en este inciso, los cheques certificados.