28. Tabla de retención en la fuente

RETENCIONES EN LA FUENTE 2015
No
.
CONCEPTOS
UVT $
28,279
BASE
Tarifas
1
Salarios: Los pagos mensuales o mensualizados
(PM) efectuados por las personas naturales o
jurídicas, las sociedades de hecho, las
comunidades organizadas y las sucesiones
ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes
a la categoría de empleados
Salarios: Aplicable a los pagos gravables,
efectuados por las personas naturales o jurídicas,
las sociedades de hecho, las comunidades
organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados
en la relación laboral o legal y reglamentaria.
128,96
$ 3.647.000
Vease tabla
2
Rendimientos Financieros Provenientes de títulos
de renta fija (Decreto 700 de 1997) (Art. 3, Decreto
2418 de 2013)
3
4
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del
pago sea una persona jurídica o asimilada)
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del
pago sea una persona natural)
(nota: la tarifa será del 10% cuando el beneficiario
del pago sea una persona natural que va a recibir
de parte de un mismo pagador un monto de
honorarios o comisiones que no exceden, dentro
del mismo año fiscal 2014, el valor de $ 93.320.700 (o
3.300 UVTS). Sin embargo, si del contrato firmado con
tal persona natural se desprende que sí va a recibir un
valor superior al antes citado, la tarifa se aplica al 11%
desde el comienzo de los pagos; igualmente, si no hay
contrato, pero en algún momento dentro del año 2015
la suma de los pagos acumulados llega a exceder el
tope antes aludido, desde ese momento en adelante
se cambia la tarifa del 10% al 11%; )
Contratos de consultoría y administración
delegada (cuando el beneficiario sea una persona
jurídica o asimilada
Art 384 E.T
95
$ 2.687.000
Vease tabla
Art 383 E.T
No
aplica
$1
4%
No
aplica
No
aplica
$1
11%
$1
10%
No
aplica
$1
11%
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Contratos de administración delegada
(Si el beneficiario del pago es una persona natural,
en ese caso se aplican los mismos criterios que antes
citamos cuando el pago es por “honorarios y
comisiones”; ver el numeral 4 más arriba)
Servicios en general (personas jurídicas y a las
naturales declarantes de renta)
(cuando el beneficiario sea una persona jurídica;
aplica también si el beneficiario es una persona
natural declarante de renta; en este último caso, la
persona natural será “declarante de renta” solo si los
pagos que le haga un mismo agente de retención,
durante el año 2015, exceden los $93.320.700 (o
3.300 UVTS); si no exceden de tal tope, se aplica la
tarifa del 6%
Servicios en general (personas naturales no
declarantes de renta)
(Nota: la persona natural será “no declarante
cuando los pagos que le haga el mismo agente de
retención, dentro del año 2015, no excedan los
$93.320.700 (o 3.300 UVTS)
Servicio de transporte de pasajeros
Servicios de transporte nacional de carga
(terrestre, aéreo o marítimo)
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100%
del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT)
(Art. 1, Decreto 3770 de 2005)
Servicios temporales de empleo
Los servicios integrales de salud que involucran
servicios calificados y no calificados, prestados a
un usuario por instituciones prestadoras de salud
IPS, que comprenden hospitalización, radiología,
medicamentos, exámenes y análisis de
laboratorios clínicos
Diseño de páginas web y consultoría en
programas de informática a declarantes de renta
(Art. 1, Decreto 2499 de 2012)
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de
software
Arrendamiento de Bienes Muebles
$1
10%
4
$ 113.000
4%
4
$ 113.000
6%
27
4
$ 764.000
$ 113.000
3,5%
1%
4
$ 113.000
2%
4
4
$ 113.000
$ 113.000
1%
2%
No
aplica
$1
3,5%
No
aplica
No
aplica
$1
4%
$1
4%
15
16
17
18
19
Arrendamiento de Bienes Raíces NO obligados a
declarar renta
Arrendamiento de Bienes Raíces Obligados a
declarar renta
Loterías, Rifas, Apuestas y similares
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes
Contratos de construcción, urbanización y en
general confección de obra material de bien
inmueble
Compra de bienes raices para vivienda inferior a
20.000 UVT ( $565,580.000)
Compra de bienes raices para vivienda superior a
20.000 UVT ($565.580.000)
Compra de bienes raices No destinados a vivienda
20
Compra de Vehiculos
21
Compras con tarjetas debito o credito
22
Compras en General para declarantes de renta
27
$ 764.000
3,5%
27
$ 764.000
3,5%
48
4
No
aplica
$ 1.357.000
$ 113.000
100%
20%
3,5
2%
No
aplica
20.000
100%
1%
No
aplica
No
aplica
No
aplica
27
565.580.000 2,5%
2,5%
1
100%
1%
100%
1,5%
2,5%
$764.000
compras en General para NO declarantes de renta
23
24
25
Otros ingresos tributarios en general (INCLUYE
DONACIONES a personas naturales o jurídicas
con animo de lucro)
Compra de Combustibles derivados del petróleo
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
personas naturales que sean "declarantes de
renta"
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
personas naturales que no sean declarantes de
renta
Sanción mínima 2015
27
3,5%
$764.000
$ 764.000
3.5%
No
aplica
27
$1
0.1%
$ 764.000
4%
27
$ 764.000
3.5%
27
10
283.000