BASES Y TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

BASES Y TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE - AÑO GRAVABLE 2016
CONCEPTO
BASE
Honorarios y Comisiones
Personas Jurídicas y asimiladas
Personas naturales (tarifa general - Ver N1 y N2)
U.V.T
29.753
TARIFA
100% pago o abono en cuenta
100% pago o abono en cuenta
11%
10%
Persona natural empleado que cumple requisitos del art 329 E.T. (Ver N2)
Servicios en general:
Personas Jurídicas y asimiladas
Personas naturales no declarantes de renta (Ver N2)
Personas naturales declarantes (Ver N2)
Persona natural empleado que cumple requisitos del art 329 E.T. (Ver N2)
Otros servicios:
Transporte de carga
Empresas de servicios temporales
Empresas de servicios de vigilancia y/o aseo
$ 2.827.000
Arrendamientos Muebles
100% pago o abono en cuenta
4%
Rendimientos Financieros titulos renta fija (CDT, Bonos)
Demás Rendimientos Financieros
Rend. Fcros. pagos o abonos ent.Vig. SUPERSOLIDARIA
100% pago o abono en cuenta
100% pago o abono en cuenta
100% si int. diario mayor o igual a $1,600
0,055
4%
7%
7%
Mayor o igual a $ 803,000
Mayor o igual a $ 803.000
27
27
2,5%
2,5%
Mayor o igual a $ 803,000
Mayor o igual a $ 803.000
27
27
3,5%
3,5%
Compras con tarifa especial:
Compras prod. agríc. sin proces. industrial
Compras café pergamino o cereza
Compras de Combustible
Mayor a
$ 2.737.000
Mayor a
$ 4.760.000
100% Pago o abono en cuenta
92
160
1.5%
0.5%
0.1%
Arrendamiento de inmuebles (declarantes y no declarantes)
Transporte de pasajeros (declarantes y no declarantes)
Restaurante, hotel y hospedaje (declarantes y no declarantes)
Mayor o igual a $ 803,000
Mayor o igual a $ 803,000
Mayor o igual a $ 119.000
27
27
4
3,5%
3,5%
3,5%
Enajenación de activos fijos persona natural
100% pago o abono en cuenta
Adquisición de vehículos
Mayor o igual a $ 803.000
Adquisición de bienes raíces para vivienda primeras 20.000 UVT, el exceso de dicho
monto será del 2,5%
Mayor o igual a $ 803.000
1%
Adquisición de bienes raíces para uso distinto de vivienda
Mayor o igual a $ 803.000
2,50%
Retención en la fuente por premios loterias, apuestas y similares
Mayor o igual a $ 1.428.000
48
20%
Contratos de construcción, urbanización y en general de confección de obra material
de bien inmueble
Mayor o igual a $ 803.000
27
2%
4
27
10
15% del IVA
15% del IVA
$298.000
Otros Ingresos Tributarios - DECLARANTES
Compras
Otros ingresos tributarios
Otros Ingresos Tributarios - NO DECLARANTES
Compras
Otros ingresos tributarios
Tabla Art 383 ET
Mayor o igual a
Mayor o igual a
Mayor o igual a
$ 2.827.000
$ 119.000
$ 119.000
$ 119.000
Mayor o igual a
Mayor o igual a
Mayor o igual a
$ 119.000
$ 119.000
$ 119.000
4%
6%
4%
Tabla Art 383 ET
Retefte a título de Impto sobre las Ventas:
Servicios
Mayor o igual a $ 119.000
Compras de bienes gravados
Mayor o igual a $ 803.000
Sanción mínima
(N1 ) Se aplicará el 11% en los siguientes casos:
- Cuando del contrato se desprenda que los ingresos de la persona natural supera en el año 2016 el valor de $98.185.000 (3300 UVT)
4
4
4
1%
1%
2%
1%
27
1%
- Cuando los pagos o abonos realizados durante el ejercicio gravable a una misma persona natural superen en el año 2016 el valor de $ 98.185.000
El 11% se aplicará a partir del pago o abono que sumado a los otros pagos realizados en el mismo ejercicio exceda dicho valor.
(N2) Antes de aplicar retención se debe solicitar certificación con la información tributaria del año anterior (art. 1° DR 1070 de 2013) para verificar si aplica la tarifa
general o si se debe aplicar las tablas contenidas en los artículos 383 y 384 del Estatuto Tributario.
1 UVT PARA EL AÑO GRAVABLE 2016 = $29.753 (Resol. 115 de Dic. 9 de 2015)
Elaboró: Nora Elena Rengifo Gamboa - Asesora Tributaria Cencoa
Fecha: Diciembre 17 de 2015