i REPUBLICA DE PANAM - Asamblea Nacional de Panamá

~ ~
i REPUBLICA DE PANAM
~
ORGANO LEGISLATIVO
PASO IV
REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARA
PASO 111
ARQUEO DE CAJA MENUA
PASO n
AUDITORÍS ESPECIAES
PASO I
REVISIÓN DE LAS ÓRDENES DE COMPRA
noviembre 200
ASAMBLEA NACIONL
H.D. JOSÉ LUIS V ARELA
PRESIDENTE
H.D. ROGELlO BARUCO
PRIER VICEPRESIDENTE
H.D. NORIEL SALERNO
SeGUNDO VICEPRESIDENTE
L1CDO. WIGBERTO QUINTERO
seCRETARIO GENERAL
L1CCO. LUIS E.CAMACHO
SUBSECRETARIO GENERAL
DR. ROBERTO ALFONSO PROLL
SUBSECRETARIO GENERAL
ÓRGANO LEGISLATIVO
SECRETARíA GENERAL
UNIDAD DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
LICDA. IRIAM BETEGÓN DE DELGADO
noviembre 200
DIRECTORA
SECRETARíA GENERAL
UNIDAD DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
EQUIPO TÉCNICO
L1CDA. IRIAM B. DE DELGADO
UNIDAD DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL DIRECTORA
L1CDA. BERT A HISLOP
UNIDAD DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL COORDINADORA
L1CDA. MELlNA OROCÚ
SECRETRlA
L1CDO. DAVID MIRANDA
ANALlST A
SEÑORA ELVIA Y. NIETO
ANALlST A
POR LA DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA
L1CDA. INORA GÓMEZ
noviembre 2001
AUDITORA
íNDICE
íNDICE
Págs.
INTRODUCCiÓN
1. ESTRUCTURA ORGANIZA TIV A... .... o o o o o o o o o o o o o.. o o 00 o................................ ..1
1. Organigrama Estructural de la Dirección de
Auditoría Interna.........2
11. FUNCIONES GENERALES. .. ... .. . . .. . .. .. . .... .. o . o o o. o ... ... . . _ ... ... .. . ... .. . ..3
1. Dirección de Auditoría Interna.................................... ... ..........4
11. PROCESOS Y FLUJOGRAMAS... ..' ... ... .. o o o o . o. O" ... ... ... ... . _. _.. ........6
1. Revisión de las Órdenes de Compras... ............. ...... ........... .... 7
2. Auditorías Especiales... . .. . .. . .. ..... .. o o o o o o o o o o o o o ... ... .. . .. . ..... _ .. ..' ..10
3. Arqueo de Caja Menuda.......... .00..0000000000 .00 '0' O" ...... ...... .-- _...13
4. Revisión de Conciliación Bancaria.................. .... .. . .. .... .. ...... .16
VI. Anexos e Instructivos... ... ... ... ... ... ... ... ...... .. o.. o ... ... _ _ _ ... ... ... ..... .20
INTRODUCCIÓN
El presente Manual tiene el propósito de ofrecerles la descripción de las
actividades y proporcionar los procedimientos como guía de trabajo para la
ejecución de las auditorías internas, a ejecutar por la Dirección de Auditoría
Interna, con el objeto de evaluar la eficiencia y efectividad del sistema de control
interno.
Este Manual contiene los procedimientos que deben seguirse para la prestación
de servicios que presta la Dirección a toda la Institución.
Estos procesos se presentan con sus respectivos flujogramas, formularios e
ínstructivos.
Para la elaboración de este documento se contó con la valiosa colaboración del
Licenciada Indra Gómez que labora en esta Dirección de Auditoría Interna.
i. ESTRUCTURA ORGANIZA TIV A
2
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
PRESIDENCIA DE
LA ASAMBLEA
NACIONAL
DIRECCIÓN
DE AUDITORIA
INTERNA
3
11. FUNCIONES
4
DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA 1
OBJETIVO
Garantizar el uso adecuado de los recursos del Órgano Legislativo, por
medio de la aplicación de sistemas eficaces y eficientes de fiscalización y
control interno.
FUNCIONES
Fiscalizar el cumplimiento de las normas que regulan la gestión
administrativa, financiera y operacional en todas las áreas con sus
actividades y evaluar si con la efectividad y eficacia lograda, a través de la
aplicación de éstas, se cumplen las metas y programas fijados en el manejo
de los recursos humanos, materiales y tecnológicos de la Institución;
Evaluar la planificación, cumplimiento y funcionamiento de la estructura de
control interno de la Asamblea Nacional y dictaminar sobre la razonabilidad
de los estados financieros;
Formular las recomendaciones dirigidas a mejorar el fortalecimiento de las
gestión administrativa, promoviendo la eficiencia y efectividad de sus
acciones;
Organizar, planificar, dirigir y controlar las funciones a su cargo, en forma
técnica, independiente, profesional y confidencial, aplicando las normas de
auditoría gubernamental y de control interno;
Evaluar si el funcionamiento de los Sistemas de Operación, los de
Información Computarizados y la estructura de Control Interno en toda la
Institución, sirven de herramientas para la toma de decisión y la adecuada
ejecución de la auditoría;
Examinar las operaciones financieras, en las unidades administrativas con el
propósito de comprobar el manejo y registro eficiente de los fondos
recaudados y asignados en la Institución, así como la de los valores y bienes
existentes en el cumplimiento de las normas de contabilidad gubernamental
aprobadas;
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar la estructura de control interno
y contribuir al fortalecimiento de la Gestión Legislativa;
Para el desarrollo de sus funciones la Dirección de Auditoría Interna deberá contemplar como
parámetro "Las normas de Auditoria Gubernamental para la República de Panamá", de la
Contraloría General de la República.
5
Recibir y atender denuncias de terceros acerca de actos irregulares que
involucren perjuicios económicos o lesión patrimonial a la Institución;
Elaborar oportunamente y remitir al titular de la Institución los informes de
auditoría que se desprenden de su trabajo en los términos y plazos que
establezcan las normas de auditoría gubernamental;
Asegurar la calidad profesional de los trabajos de su personal, dentro del
marco legal y normativo vigente, en cuanto a los principios éticos, normas
de auditoría, reglamentos internos, entre otros aspectos;
Examinar los estados financieros para dictaminar sobre la razonabilidad de
los mismos;
Ejecutar todas aquellas labores de control y verificación que le sean propias,
en el marco funcional de la Institución, tales como el control previo y las
demás que autorice la Directiva;
Elaborar el plan anual de trabajo de sus actividades y proyectos;
Confeccionar 105 informes de seguimiento sobre la ejecución de sus labores;
Elaborar los informes de evaluación de resultados;
Formular el anteproyecto de presupuesto de la Dirección;
Las demás funciones que se le asignen, afines a su área de especialidad.
6
111. PROCESOS Y FLUJOGRAMAS
7
ASAMBLEA NACION
SECRETARiA GENERAL
UNIDAD DE DESARROLLO INinTUCIONAL
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
DE AUDITOfilA
INTERNA
__________n______..._".
.. DE:
_ DIRECCiÓN
.~.,.,.,'_.
_____o
FECHA:
PROCEDIMIENTO: REVISiÓN DE LAS ÓRDENES DE CORAS PAG.: 1-1
------- ------_.._----
--
APROBADO POR:
PREPARADO POR: BERTA
HISLOP lINDRA GóMEZ
REVISADO POR:
INDRA GÓMEZ I P.A. ANlDAIl09
UNIDAD DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL
UNIDAD EJECUTORA UCDO.W1GBERTO QUINTERO:
i
DIRECTORA: L1CDA. IRlM BETEGÓN
DE DELGADO
OBJETIVO
Dar a conocer el procedimiento que se realiza en el trámite de revisión de las
Ordenes de Compra y que se de, de manera que se cumplimiento las normas
establecidas.
UNIDADES ADMINISTRATIVAS Y FUNCIONARIOS (AS) QUE INTERVIENEN EN EL
PROCESO
UNIDAD SOLICITANTE
DEPARTAMENTO DE COMPRA
Remite la orden de compra con toda la documentación generada a la
Dirección de Auditoría Interna.
DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA
SECRETARIA
Registrar en el
libro de control
la orden de compra.
Revisar la orden de compra con el expediente.
Remite al supervisor de Auditoría.
SUPERVISOR DE AUDITORíA
Recibe el expediente con la orden de compra
Asigna a un auditor para la revisión.
8
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
P.A. AN/DAI/09
REVISIÓN DE LAS ÓRDENES DE COMPRAS
PÁG.: 2. 2
AUDITOR
Recibe la Orden de Compra
Verificar toda la documentación para ver que cumplas con los requisitos
establecido por la ley.
Realiza correcciones, si existen, y llena el formulario de devolución de
documento.
Asigna un número consecutivo en el formulario, coloca la fecha, Dirección
a la que se le hace la auditoría y descripción del documento que se esta
devolviendo o sea la orden de compra y se establece porque motivo se está
devolviendo.
Firma el auditor y el director de Auditoría Interna.
Devuelve el expediente al Supervisor de auditores.
SUPERVISOR O DIRECTOR
Recibe el expediente con el formulario de devolución.
Verificar la información
Firmas el formulario
Remite a la secretaria.
SECRETARIA
Recibe el expediente con el formulario de devolución firmado y le registro
la salida en el formulario de compra y anoto en la observación la devolución
que se está realizando.
Remite al Departamento de compra para la corrección respectiva.
NOTA
Una vez corregido el documento l. remite nuevamente a la Dirión de Auditorla Interna, en el cual
plasma la f1nna del Auditor corrpondlente con su repetlvo _110.
En caso que no haya corrcción.. da .1 mismo trmil- pero el corrcción.
s
4
3
(~~~J
3
¿ 2 ..
__--..
SECRETARIA
AUDITORES
SUPERVISOR DE
Asigna a un Auditor para que revise la Orden de Compra.
docu m e nta ció n.
Recibe la orden de Compras y revisa toda la
Da instrucciones pa ra proceder.
10
10
9
8
Recibe la ódren de compra y procede con el trámite.
ID
salida y remite al Departamento de Compras y proveduría.
Recibe el expediente con el formulario firmado, registra la
devolución, firma y remite a la Secretaria.
Recibe, verifica el expediente con el formulario de
devolución de documentos, firma y devuelve expediente.
Realiza correciones si las hay y llena el formulario de
1;.. Verifica la documentación y que cumpla con lo establecido
L~,:J en la ley de Compra,
revisa, comunica al Director y remite documentos al
Supervisor de Auditores.
Registra la Orden de Compra en el
L,=...
libro de Control,
8
J/
\
I 6 J Recibe la orden de Compra con toda la documentación
9
7
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generada.
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INTERNA
AUDITORfA
Remite la órden de Compra con toda la documentación
11 j~
1
DE COMPRAS
DEPARTAMENTO
PROCESO DE REVISiÓN DE ÓRDENES DE COMPRAS
io
ASAMBLEA NACIONA
SECRETARIA GENERL
UNIDAD DE DESARROLLO INSllTUCIONAL
DIRECCiÓN DE AUDITORA INTERNA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE: DIRECCiÓN DE AUDITOllíA INTERNA
FECHA:
PROCEDIMIENTO: AUDITORIAS ESPECIALES
PAG.: 1-1
I
PREPARADO POR: BERTA HISLOP
!INDRA GÓMEZ
----
I
I REVISADO POR:
INDRA GÓMEZ
UNIDAD DE DESRROLLO INSTITUCIONA UNIDAD EJECUTORA
DIRECTORA: L1CDA. IRIAM BETEGÓN DE
APROBADO POR: Ii PA.AN!DAI!09
UCDO. WlGBERTO QUINTERO I
DELGADO
I
OBJETIVOS
Establecer el procedimiento que se utiliza para realizar las auditorías especiales
UNIDADES ADMINISTRATIVAS Y FUNCIONARIOS (AS) QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO
UNIDAD SOLICITANTE
DIRECTOR
Solicita a la Dirección de Auditoría Interna a través de nota la evaluación de
una situación irregular.
DIRECCiÓN GENERAL DE ADMINISTRACiÓN Y FINANZ
SECRETARIA
- Recibe la nota la pasa por el reloj y la registra en el
libro de
entrada (formulario de correspondencia solicitarle)
- Remite la nota al supervisor.
SUPERVISOR DE AUDITORES
- Recibe la nota y la remite al director.
DIRECTOR
- Recibe la Nota
- Procede a asignar a un Auditor para que realice la Auditoría.
- Devolver nota con la asignación del Auditor al Supervisor de Auditores.
i 1
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORIAS ESPECIALES
PÁG..
2-2
...1.
PAAN/D../:
SUPERVISOR DE AUDITORES
llena el formulario de Control de trabajo asignado.
NOTA:
Se eatablece en el fonnul.r1o el contrl de trabajo ..lgl'do. el trbajo que se asigna, la fectia de
asignación, el tiempo estimado l-nl relizar el trbajo. .1 nom del auditor, la fecha en que se
entrega el ¡nfonne y finna.
Realiza el informe y lleva el formulario control secuencial de informe de
trabajo de auditorías de oficio o especiales.
Asigna el número dado al informe, anoten la fecha, la descripción del
informe.
Coloca una portada donde se registra el No. de informe asignado, asunto,
No. de áudito y fecha (ver formato).
Remite el informe al director.
DIRECTOR
Recibe el informe.
Procede a realizar un resumen del mismo y con los observaciones
pertinentes.
Remite copiar (parcial o total), a la Unidad Administrativa solicitante.
Unidad Solicitante
Recibe informe con la observación correspondientes y sigue
recomendaciones y establece observación si la hubiera.
oi
9
,~....._" Director.
libro de entrada y remite al
s
Recibe nota con asignación, procede a revisar antecedentes
previos sobre la situación.
. devuelve la nota con la asignación al Director.
4 ; Procede a asignar a un auditor para que realice la auditoría y
3 Recibe la nota y la remite al Supervisor de Auditores.
Gl R~cibe la nota y la rgistra en el
2
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SECRETARIA
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AUDITORES
SUPERVISOR DE
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7 ("~~-)
AUDITOR
6 Unidad Administrativa asignada, para realizar la auditoría.
Ad ministrativa Solicitante.
observaciones o recomendaciones pertinentes y remite a la Unidad
Recibe el informe, procede a realizar un resumen del informe con las
auditoría de oficios especiales con el número asignado de informe.
Llena el formulario de control de secuencia de informe de trabajo de
10 ,Recibe el informe con las observaciones y recomendaciones.
9
8
¡,c.,___/,,,,exo_o._.,,l
r- Levanta la información y procede a cofeccionar un informe.
1 ì Establece programa de trabajo y procede a recavar información en la
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AUDITOR(A INTERNA
DIRECTOR DE
~'l
Solicita a la
de Audioría
Interna a través de nota la
. evaluación
de Dirección
una situación
dada.
i 1
10
1
SOLICITANTE
UNIDAD
PROCESO DE AUDITOR(AS ESPECIALES
..N
i3
ASAMBLEA NACIONA
SECRETARIA GENER
UNIDAD DE DESARROLLO IN8T1TUCIONAL
DIRECCiÓN DE AUDITORiA INTERNA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE: DIRECCiÓN DE AUDITOIìIA
INTERNA
FECHÁ:"
PROCEDIMIENtO: ARQUEO DE CAJA MENUDA
PAG,: ---_.1-1
PREPARADO POR: BERTA HISLOP
/INDRA GÓMEZ
REVISAO POR:
APROBADO POR:
I
i
I
INDRA GÓMEZ
UNIDAD DE DESARROLLO INSTITUCIONA UNIDAD
DIRECTORA: LlCDA. IRIAM BETEGÓN DE EJECUTORA
PA.
UCDO. WIGBERTO QUINTERO AN/DAI/09
DELGADO '
OBJETIVO
Presenta el procedimiento que se utiliza para realizar las verificación el manejo de
los fondos de caja menuda.
DIRECCiÓN DE AUDITORIA
- Asignar a un Auditor para realizar un arqueo a una de las cajas menudas.
- Se remite a la secretaria la asignación de auditor,
SECRETARIA.
- Recibe la asignación de Auditoria Interna.
- Confecciona la nota a la Unidad Administrativa donde esta la caja
menuda que se va a arquear.
- Remite nota al Director para su firma.
DIRECTOR
Recibe Nota.
Firma la nota y se la entrega al supervisor de auditores.
SUPERVISOR DE AUDITORES
Anota la asignación en el formulario (control de trabajo asignado).
Entrega nota al auditor asignado.
.,
14
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE
DIRECCiÓN DE AUDITORiA INTERNA
I P.A. ANjDAI/09
ARQUEO DE CAJA MENUDA
PAG..
2. 2
I~:-~--i
AUDITOR ASIGNADO
Recibe nota con asignación
Verifica arqueos anteriores para ver si ha habido algunas observaciones
importante al respecto a la Caja Menuda que se va ha arquear.
Realiza el arqueo (levanta el acta de arqueo),
Verificar el total de efectivo.
Cuenta el efectivo delante de la persona encargada de la caja menuda.
Verificar los comprobantes en cartera (ver formulario) y los reembolsos en
trámite y demás documentos (cheque por cambiar), la sumatoria de todo
debe corresponder al valor asignado de la caja menuda,
Realizado el arqueo
Firma el acta, la persona que tiene el manejo de la caja menuda y el
Auditor Interno que realiza el arqueo.
Registra en el Punto de Observaciones, si existe alguna anomalía.
Levanta un informe y es anexado el acta,
Toma un número secuencia y se lo coloca al informe y lo anota en la
portada del mismo..
Remite el informe al Director.
DIRECTOR
Informe de arqueo de caja menuda,
Revisa y Analiza la Información.
Informe.
Realiza un resumen del
Remite el resumen a la Unidad Correspondiente.
Recibe el
~--
7
DIRECTOR DE I I I
4
10
J
2
~~~
'--
Reliza el arqueo, verifica el total en efectivo, cuenta el
Recibe informe con observaciones, si las hay.
V1
1-
presenta anomalías.
Recibe informe, revisa y analiza la información, hace un
Realizado el arqueo firma el acta junto con la persona
responsable de la caja menuda y levanta informe
anexando el acta y lo remite al Director.
trámite y demás documentos.
Revisa comprovantes en cartera y los reembolsos en
efectivo delante de la persona encargada de la caja
menuda.
'de asignación y entrega nota al Auditor asignado.
11
l___J
rp--7-~1
8
"1
7
l,
6
Recibe nota con asignación, verifica arqueo anterior, si hay
alguna observación relevante al respecto.
~
~"'- ..,..'...,-
I AUDITOR I
resumen y remite a la unidad correspondiente, si este
3
AUDITORES
SUPERVISOR DE
'Recibe la nota y Anota asignación en formulario de control
Recibe nota y firma y se la entrega al Suprvisor de Auditores.
realizar el araueo v remite nota para firma del Director.
Recibe asignación con el nombre del Auditor interno y
cofecciona nota a la unidad Administrativa donde se va a
i- secretaria.
r=: Asigna a un auditor para realizar el arqueo y remite a la
el arqueo.
?
AUDITORrA INTERNA SECRETARIA
Unidad responsable de la caja menuda que se le practicará
11
1
UNIDAD RESPONSABLE
PROCESO DE ARQUEO DE CAA MENUDA
16
ASAMBLEA NACIONA
SECRETARIA GENERA
UNIDAD DE DESARROLLO INSnTUCIONAL
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE: DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
PROEDIMIENTO: ~ISIÓN OE LA CONCIUACIÓN IIA - _.. . _ --__1:~~~¡¡;:2
PREARADO PO" BERTA HiSWP-¡INDRA ~- -
DELGADO i
GÓMEZ REVISADO POR:
APROBADO
POR:
¡
INDRA
GÓMEZ ! P.A,
AN/DAI/09
UNIDAD DE DESARROLLO INSTITUCIONAL I UCDO. WIGBERTO QUINTERO 11'
DIRECTORA: LICDA. IRI BETEGÓN DE UNIDAD EJECUTORA
OBJETIVO
Establecer el procedimiento para verificar los movimientos de cheques emitidos y
depósitos realizados (verificando que los saldos en libros y bancos estén
conciliados.
UNIDAD ADMINISTRATIVA SOLICITANTE
DIRECCiÓN GENERAL DE ADMINISTRACiÓN Y FINAS.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
- Remiten una copia de la conciliación bancaria a la Dirección de Auditoría
Interna.
DIRECCiÓN DE AUDITORÍA INTERNA
SECRETARIA
Informe de conciliación bancaria y lo pasa por el reloj y pone firma
de recibido.
Remite el
Informe al Director de Auditoría Interna.
Recibe el
DIRECTOR DE AUDITORfA INTERNA
Recibe el informe y revisa la información
Asigna al auditor y remite documento con asignación al supervisor de
auditores,
17
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
REVISiÓN DE LA CONCILIACiÓN BANCARIA
P.A.AN/DAI/09
----_...._-PÁG.: 2 - 2
SUPERVISOR DE AUDITORES
Realiza el registro de la asignación en el formulario Control Asignación.
AUDITOR
- Busca la conciliación del mes anterior, se pide los cheques del mes anterior
a través de una nota a contabilidad,
libro de banco para ser revisado
- Solicita a tesorería copia del
- Revisa los depósitos, de acuerdo al saldo del mes anterior realizados
durante el mes que se está trabajando.
libro de trabajo reflejado en
cheques emitidos y depósito realizado contra el sistema.
- Realiza una comparación en el SIAFPA, con el
- verifica los depósitos de acuerdo a la concilación y los depósitos
realizados durante el mes conciliado,
- Verifica cheques contra sistema y si están contabilizados en el SIAFPA, a
pesar de estar pagados por el banco.
- Verifica si existe notas de débitos no registradas en el
libro.
NOTA
En base a la revisión de los datos anterlor_ .. -lblece si efectivamente existe la
concilación de los saldos. Se presnta un Infor .1 Director donde se establece si
efectivamente la concilación 88 correcto o pr.enta ..na observación_
Procede a tomar un número consecutivo en el formulario Control
Secuencial de Informe.
Elabora la portada con el número consecutivo correspondiente.
Remite el informe al supervisor de auditores,
SUPERVISOR DE AUDITORES
Recibe el informe.
Registra la entrega del informe, la fecha de entrega en el formulario de
control de asignaciones.
Remite al Director el informe de la Concilación bancaria.
l8
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE
DIRECCiÓN DE AUDITORlA INTERNA
i
4 PA.AN /OAl/o.
REVISiÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA
i PÁG.: 2 - 2
1
DIRECTOR DE AUDITORíA INTERNA
Recibe, revisa y pone el visto bueno, si no tiene ninguna observación
importante.
Realiza alguna observación se levanta el informe con las recomendaciones
pertinente y se remite a la Unidad Administrativa correspondiente.
\
L
9
3
".
)~
4
de contra! de asignación y remite asignación al auditor.
Recibe nota con la asignación y la registra en el formulario
remite asignación al Supervisor de Auditores.
Recibe informe y revisa la información, asigna al auditor y
nRecibe la copia del informe de conciliación bancaria y lo
L~=~J pasa por el reloj y estanpa firma de recibido.
L,_J u itoria nterna.
~f 2
9
8
7
o
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SECRETARIA
k--- '
---
AUDITORIA INTERNA
DIRECCiÓN DE
'1 '1 Remite copia de conciliación bancaria a la Dirección de
i lA d' . l
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE
UNIDAD SOLICITANTE
~
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l,
S
'\
"
I AUDITOR i
Recibe, revisa y pone visto bueno si no existe ninguna
observación.
control de asignación y remite al Director.
..lO
Recibe informe y registra la entrada del informe en el formulario
informe.
Verifica si está contabilizadolos depósitos realizados, revisa los
datos anteriores y establece si existe conciliación y emite
reflejado en cheques emitido y depositado contra el SIAFPA.
Revisa los cheque y hace una comparación con el libro y lo
solicita a la Dirección de Tesorería copia del libro de banco,
nota, revisa los depósitos del mes que se esta trabajando y
Busca conciliación del mes anterior, solicita cheque a través de
8
4
AUDITORES
SUPERVISOR DE
PROCESO DE REVISiÓN DE LA CONSOLIDACIÓN BANCARIA
20
iv. ANXOS
FORMOS
DE
oic
NO.
r;EOl,. DE
OIC
NOMBRE DEL PROVEEDOR
ASAMBLEA NACIONAL
MONTO
UNIDAD SOLICITANTE
DIRECCiÓN DE AUDITOR(A INTERNA
CONTROL DE ORDENES DE COMPRA
DESCRIPCiÓN
ENTRADA
FECHA DE
SALIDA
FECHA -!
ANEXO NO.l
OBSERVACiÓN
N
f-
22
ANEXO NO.2
ASAMBLEA NACION
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
DEVOLUCION DE DOUMENTOS
Panamá
No.
de
de
Para
Dirección
A Favor De:
Depto. O 5ecl6:
Devolvemos:
por 8/.
POR LOS SIGUIENTES MOTIVOS:
1. El documento no prsenta firma autorizada
2, No se adjuntan los documentos originales
3, Faltan timbres fiscales
4. Aplicación incorrecta de la tabla oficial de viáticos
5. Faltan cotizaciones
6. No se adjunta fianza de cumplimiento
7. El documento presenta borrones y/o tachones
8, Falta endoso de la fianza
9. Falta autorización de la Dirección Superior (Presidencia)
10. Falta la Autorización del Secretario General, Dirección Administrativa
11. El valor de la factura no coincide con el de la Orden de Compra
12. La factura no tiene el sello, fecha, nombre y firma del funcionario que recibió el bien o servicio a satisfacción
13. La orden de compra no presenta la fecha del proveedor que indique el recibo de la misma,
14. No se aplicó la multa por incumplimiento en la fecha
15. Falta Acta de Entraga Final de la Obra.
16. La cuenta no contempla el 10% de retención del valor del avance de la obra,
17. Objeciones previstas no atendidas,
18. Falta nota de justificación del funcionario autorizado por la presentación de una sola cotización.
19. Falta el informe de avance de la Obra Avalada por el
Inspector de la entidad y de la Contraloría General.
20. La orden de compra, contrato O cuenta, presenta errores en la suma y/o cálculos.
21. Se adquirió el bien o servicio sin autorización previa de la Orden de Compra.
22. Enviado a consulta legal o técnica.
23. Falta la firma del contratista.
24. No indica la duración del Contrato,
25, En el contrato no se especifica este tipo de pago.
26. El contrato difiere de lo estipulado en las especificaciones técnicas y en el pliego de cargos.
27. No se adjunta la addenda del contrato.
OBSERVACIONES:
Atentamente,
AUDITOR
V B DIRECTOR