2008_128info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Publica
Departamento de Control de Endeudamiento Externo
con Financieros Internacionales
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Banco Interamericano de Desarrollo / local
1059/OC-AR
Mejorar el manejo de los recursos naturales de la
Cuenca Matanza-Riachuelo.
Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable
Comité Ejecutor Matanza. Riachuelo – ACUMAR
Dra. Romina Picolotti
Dr. Juan Picolotti
Objetivos del Programa
Mejorar el manejo de los recursos naturales de la Cuenca Matanza-Riachuelo
mediante una eficiente coordinación de las acciones ambientales.
Saneamiento ambiental de la Cuenca, control y prevención de las inundaciones y
recuperación de su calidad ambiental
Breve descripción de la operatoria del Programa
Cuenta con una Unidad Ejecutora Central dentro del Comité Ejecutor Matanza
Riachuelo. A su vez el programa tiene dos Unidades Co- Ejecutoras, la del GCBA
y la de Pcia. de Buenos Aires.
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
Determinación del grado de ejecución del Programa al (31/12/2007)
USD
Fecha de firma de Convenio de Préstamo :
Fecha de cierre original del Programa
05/02/1998
-Vencimiento
Respaldo
Fuentes de financiamiento vigente (1)
Monto Presupuestado Programa
05/02/2003
Convenio de Préstamo
Nueva fecha cierre
Respaldo
05/02/2006
Nota BID CAR 1731/05 (08/06/05)
05/02/2008
Nota BID CAR 1341/06 (28/03/06)
05/11/2008
Comunicación del BID
Préstamo
Aporte local
USD 100.000.000
USD 125.700.000.-
Monto total desembolsado al 31/12/07
USD 23.424.459.02
USD 87.005.399,39
Monto ejecutado al 31/12/07
USD 19.096.767,40
USD 54.649.232,01
Prórrogas otorgadas
.
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con Financieros Internacionales
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
Amortización.
MONTO USD
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
Nación
05/02/2007
06/08/2007
232.529,35
277.164,40
05/02/2007
05/08/2007
USD
Provincia Bs. As. (1)
Ciudad Bs.As (1)
351.812,82
442.009,28
149.871,85
149.871,85
Total
734.214,02
869.045,53
Intereses.
MONTO USD
Fecha de
Vto.
Fecha de
Pago
05/02/2007
05/08/2007
05/02/2007
06/08/2007
Nación
124.864,07
186.721,93
Provincia
Bs. As. (1)
188.436,47
251.394,46
USD
Ciudad Bs.
As. (1)
94.905,92
92.583,40
Total
408.206,46
530.699,79
Comisión de Crédito.
Fecha de
Vto.
Fecha de
Pago
Nación
05/02/2007
05/08/2007
05/02/2007
06/08/2007
25.095,63
23.522,08
MONTO USD
Provincia
Ciudad Bs.
Bs. As. (1)
As. (1)
9.535,77
8.168,61
7.701,85
7.576,27
USD
Total
42.333,25
39.266,96
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
Favorable con salvedades
Sujeto a:
II- a) Incertidumbre respuesta de asesores legales del CEMR,
b) No fue tenida a la vista carta de asesores legales Ciudad de
Buenos Aires (UEGCBA)y Pcia . de Buenos Aires
Falta de respuesta, CEMR, UEGCBA y UE Pcia de Buenos
Aires a la Carta de Gerencia
c) No existe apertura programática des SAF para los gastos del
CEMR.
Excepto por:
IIIa) Errores de valuación.
b) Incertidumbre reconocimiento aporte local
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Principales observaciones:
INDICE
A)
B) 1
B) 2
TITULO
Falencias administrativas de ejercicios anteriores
Falencias administrativas – Registros contables
Contrataciones
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el
31/12/07 correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Matanza Riachuelo (CEMR) dependiente de la
Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 1059/OC-AR,
suscripto el 05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 2007, expresado en pesos.
b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2007,
expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones del Proyecto por Categorías de Inversión, al 31 de Diciembre de
2007 (comparativo con presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
d) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31 de
diciembre de 2007, expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al
01/01/2007 neto de deudas registradas en el ejercicio 2006, expresado en dólares
estadounidenses.
1
f) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31 de
diciembre de 2007, expresado en pesos.
g) Notas anexas N° 1 a 11 que forman parte de los estados precedentes.
Los estados precedentes fueron preparados por el Comité Ejecutor del Plan de Gestión
Ambiental y de Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo (CEMR) y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta auditoría con fecha 11/03/08.
Nuestra tarea se limitó a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 19/05/2008 y el 19/08/2008
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas
por la Auditoria General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en la
Declaración de Procedimientos de Auditoría adjunta al presente.
a) No se nos suministró información sobre litigios, reclamos o juicios pendientes del
Programa a la circularización remitida por Nota DCEOFI 092/2008 (25/05/2008) y
reiterada por Nota DCEOFI – RSI – 055/2008 (27/06/2008).
b) No nos fue suministrada respuesta a la circularización elevada a los asesores legales de la
Unidad Co-Ejecutora del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires remitida mediante Nota
DCEOFI Nro. 095/2008 (26/05/2008) y reiterada por Nota DCEOFI – RSI – 055/2008
(27/06/2008).
Sobre el particular, téngase en cuenta lo expuesto en Nota 9 a los Estados Financieros,
Resto del Área Sur, sobre pagos y aprobaciones de certificados y el estado de situación
de redeterminación de precios de obras interrumpidas de la Unidad Co-Ejecutora del
2
Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (hechos extendidos en el tiempo -7 años a la
fecha).
Se mantiene lo señalado en el ejercicio anterior en cuanto a que la UEGCBA, a través de
la Nota Nº 305-DGHIDR-2005, informó al Director Ejecutivo del CEMR la decisión de
financiar completamente con recursos de la Ciudad las erogaciones que demande tanto la
finalización de la obra “Resto del Área Sur” como la denominada “Cuenca H”, planteo
que el CEMR, mediante Nota CEMR Nº 430/05 (10/06/05), comunicó al BID sin que
obtuviera respuesta a la fecha.
c) Se reitera la situación planteada en el ejercicio anterior respecto al análisis realizado
sobre los gastos de contrapartida local. Vista la confirmación del Servicio Administrativo
Financiero (SAF), no se realizó una apertura presupuestaria programática en la cual se
definan analíticamente las partidas presupuestarias de las erogaciones correspondientes al
Proyecto con las propias del CEMR.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) El CEMR procedió a reclasificar los importes incluidos como “Aporte Local
Pendiente de Reconocimiento BID” por lo abonado por el Convenio Marco entre
CEMR y CEAMSE, $ 1.904.616,34, y por la adquisición de equipamiento para
funcionamiento del Comité por $ 14.803,32. En tal sentido, los incluye en una nueva
cuenta creada a tal fin, denominada “Aporte Local no reconocido por el BID”. Tal
como lo expresáramos en nuestro Informe del ejercicio 2006, el Banco se expidió
sobre el particular indicando que: “La contratación directa del CEAMSE no fue
reconocida como aporte de contrapartida local…”. Cabe señalar que el monto
mencionado continúa formando parte de las inversiones y aportes del Programa en los
estados citados en I- precedente.
b) Se recategorizó en la cuenta “Aporte Local no Reconocido por el BID” lo ejecutado
por la obra “Desagües Pluviales del Acceso Norte de la Capital Federal y de la
Avenida General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez” por USD 31.506.099,53 al
3
31/12/06, que figuraban como “Aporte Local pendiente de reconocimiento BID”,
cuando el Banco aún no se expidió respecto de su reconocimiento.
Rubro
02.03.00 Drenaje Urbano
Período
Cert. Nro.
Monto pesos
Monto USD
Al 31/12/2005
1 - 32
87.366.280,44 29.880.895,53
Ejercicio 2006
33-38
4.975.116,39
1.625.204,00
92.341.396,83 31.506.099,53
IV
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- precedente,
y excepto por lo expresado en III-, los estados financieros identificados en I- en su
conjunto, presentan razonablemente la situación financiera del “Programa de Gestión
Ambiental de la Cuenca Matanza – Riachuelo” al 31 de diciembre de 2007, así como las
transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en dicha fecha de conformidad con
prácticas contables-financieras usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo 1059/OC-AR, del 05/02/98.
BUENOS AIRES, 19 de agosto de 2008.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS
PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio
finalizado el 31/12/07 correspondientes al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca
Matanza - Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Matanza Riachuelo (CEMR)
dependiente de la autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR) , Secretataría de
Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 1059/OC-AR,
suscripto el 05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Desembolsos ejercicio 2007, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de documentación respaldatoria, la verificación de la elegibilidad de los gastos y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado presentado en I- presenta
razonablemente la información para sustentar las justificaciones de gastos y los
Desembolsos relacionados, emitidos y presentados al Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/06 de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 1059/OC- AR BID suscripto el 05/02/98.
BUENOS AIRES, 19 de agosto de 2008.
6
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LACUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del Préstamo N° 1059/OC-AR BID “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca del
Río Matanza - Riachuelo” al 31 de diciembre de 2007, se ha examinado el cumplimiento de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del contrato suscripto el 05/02/1998 con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
cuyo objetivo es la financiación de las actividades necesarias para cumplimentar el Programa de
Gestión Ambiental de la Cuenca del Río Matanza-Riachuelo.
Introducción
1)
Organismo Ejecutor.
Cumplida. Se designó al Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de manejo de la
Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo creado por decreto Nº 482/95, como Organismo
Ejecutor del Proyecto, en al ámbito de la Ex Secretaría de Recursos Naturales y Desarrollo
Sustentable (SRNyDS) y con la participación de la Provincia de Buenos Aires y de la
Ciudad de Buenos Aires en calidad de co-ejecutoras del mismo, conforme art. 4° del
Decreto 145/98 de fecha 30/01/98.
Posteriormente, y en virtud del Decreto Nº 200/2000 de fecha 3 de Marzo de 2000, el
Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de manejo de la Cuenca Hídrica
Matanza-Riachuelo, quedó supeditado al ámbito de la Subsecretaría de Recursos Hídricos,
7
dependiente de la Secretaría de Obras Públicas del Ministerio de Infraestructura y Vivienda
(Actual Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios).
Mediante la sanción de la Ley Nro 26.168, que fuera promulgada el 4 de Diciembre de
2006 por decreto Nro 1792/06 y publicada en el B.O. el 5 de Diciembre de 2006, se ha
creado la AUTORIDAD DE CUENCA MATANZA RIACHUELO (ACUMAR).
De acuerdo a lo previsto en el artículo 2 ª párrafo primero de la citada Ley, La Secretaría
de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros ejercerá la
presidencia del ente.
El articulo 11 de la Ley transfiere a la ACUMAR las partidas presupuestarias, bienes
muebles y demás patrimonio pertenecientes al Comité ejecutor del Plan Ambiental y de
Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo,
Mediante decreto 92/2007 de fecha 1/2/07 se dispuso en su art 1° la integración de la
autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR), siendo Presidente la Señora
Secretaria de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros.
2)
Cláusula 1.02: Monto del financiamiento: original USD 250.000.000.- (Actualmente
vigente USD 100.000.000,00. (1) ).
Parcialmente Cumplida. El monto desembolsado por el BID al 31/12/07 ascendió a USD
23.424.459,02 de acuerdo a los desembolsos efectivos a esa fecha, según se detalla:
SOLICITUD
CONCEPTO
FECHA
IMPORTE
1
Anticipo
20/07/1999
600.000,00
2
Reposición
28/06/2000
528.098,63
3
Anticipo
21/05/2001
1.700.000,00
4
Reposición
31/10/2001
1.116.488,16
6
Reposición
27/01/2003
685.430,49
9
Anticipo
26/07/2005
661.000,00
10
Anticipo
28/09/2005
720.000,00
13
Anticipo
15/12/2005
844.581,00
Nro.
8
14
Reposición
10/01/2006
337.515,00
16
Reposición
25/04/2006
239.451,00
17
Reposición
22/05/2006
730.399,00
19
Reposición
29/05/2006
341.244,00
20
Reposición
07/07/2006
251.547,00
22
Reposición
08/08/2006
1.514.000,00
23
Reposición
20/10/2006
249.848,41
25
Reposición
10/10/2006
1.000.000,00
27
Reposición
22/11/2006
2.500.000,00
28
Reposición
05/12/2006
889.929,00
29
Reposición
24/01/2007
1.433.983,99
30
Reposición
11/04/2007
464.158,99
31
Reposición
11/04/2007
550.872,82
32
Reposición
17/05/2007
517.278,05
34
Reposición
24/09/2007
1.116.329,01
35
Reposición
09/11/2007
298.281,31
36
Reposición
14/12/2007
766.703,72
37
Reposición
21/12/2007
234.546,04
Total de efectivo recibido al 31-12-07
20.291.685,62
Más:
FIV(*) (**)
1.832.000,00
Recuperación
1.300.773,40
PPF ( *)
Total desembolsos efectivizados al cierre
(*)
23.424.459,02
El FIV y PPF 946/OC-AR, incluyen USD 37.380,04 en concepto de diferencia canasta de monedas.
(**) Se ajusta en USD 100.200,00.- correspondiente al waiver segunda cuota 2002, que fuera efectivizado en el
ejercicio 2003.
(1)-Conforme surge del decreto 808/02 de fecha 15/05/02 que aprueba el contrato modificatorio ómnibus entre la Nación
Argentina y el BID destinado a reformular y redireccionar 12 préstamos a fin de financiar los gastos que generan la
ejecución del Plan de Emergencia Social, se ha reducido el importe de financiamiento del Programa de USD
250.000.000.- a USD 100.000.000.-. Además, se modifica la Matriz de Financiamiento respecto de la de origen.
El monto de USD 150.000.000.-correspondientes a las nuevas categorías – “Ingreso al Desarrollo Humano” (USD
50.000.000.-) y “Becas” (USD 100.000.000.-) fue redireccionado a los Ministerios de Desarrollo Social y Educación.
9
3)
Cláusula 1.04: Recursos Adicionales.
Parcialmente cumplida. Al respecto, téngase en cuenta lo señalado en Alcance II- b) y c) y
en Aclaraciones Previas III- del informe de auditoría sobre los estados financieros adjunto
al presente, respecto de la categorización de las erogaciones bajo esa fuente.
4)
Cláusula 2.01 Amortización.
Cumplida. El pago de las cuotas cuarta y quinta, que se efectuó en el curso del ejercicio
por este concepto ascendió a USD 1.603.259,55.-, de acuerdo al siguiente detalle, conforme
nos informa la Oficina Nacional de Crédito Público .
MONTO USD
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
Nación
05/02/2007
05/02/2007
05/08/2007
06/08/2007
USD
Provincia Bs. As. (1)
Ciudad Bs.As (1)
Total
232.529,35
351.812,82
149.871,85
734.214,02
277.164,40
442.009,28
149.871,85
869.045,53
(1)- Con referencia a los cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción. Respecto al Gobierno de la Ciudad de Buenos
Aires, los cargos financieros fueron descontados de la Coparticipación Federal de Impuestos.
5)
Cláusula 2.02: Cargos en concepto de intereses.
Cumplida. Los pagos que se efectuaron en el curso del ejercicio por este concepto
ascendieron a USD 938.906,25 de acuerdo al siguiente detalle, conforme nos informa la
Oficina Nacional de Crédito Público.
MONTO USD
Fecha de
Fecha de
Vto.
Pago
05/02/2007
05/02/2007
05/08/2007
06/08/2007
Nación
USD
Provincia
Ciudad Bs.
Total
Bs. As. (1)
As. (1)
124.864,07
188.436,47
94.905,92
408.206,46
186.721,93
251.394,46
92.583,40
530.699,79
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, fueron solventados
con recursos propios de dicha jurisdicción. Respecto al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, los
cargos financieros fueron descontados de la Coparticipación Federal de Impuestos.
10
6)
Cláusula 2.04: Cargos en concepto de comisión de crédito.
Cumplida. Los pagos que se efectuaron en el curso del ejercicio
por este concepto
ascendieron a USD 81.600,21.- de acuerdo al siguiente detalle, conforme nos informa la
Oficina Nacional de Crédito Público.
MONTO USD
Fecha de
Fecha de
Vto.
Pago
05/02/2007
05/02/2007
05/08/2007
06/08/2007
Nación
USD
Provincia
Ciudad Bs.
Total
Bs. As. (1)
As. (1)
25.095,63
9.535,77
7.701,85
42.333,25
23.522,08
8.168,61
7.576,27
39.266,96
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, fueron solventados
con recursos propios de dicha jurisdicción. Respecto al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, los
cargos financieros fueron descontados de la Coparticipación Federal de Impuestos.
7)
Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia.
Cumplida. De acuerdo a la información suministrada por la Oficina Nacional de Deuda
Pública, no se devengaron cargos por este concepto en el ejercicio 2007.
8)
Cláusula 3.05. Plazo para desembolsos (Vencimiento Original 05/02/03).
Parcialmente Cumplida. Mediante Nota CEMR Nº 754 del 26 de Septiembre de 2005, se
solicitó prorrogar los plazos para adjudicar las contrataciones en trámite hasta el 31 de
Diciembre de 2006 y 30 meses para los Desembolsos a partir del 05 de Febrero de 2006.
Con fecha 28 de marzo de 2006, a través de la Nota CAR 1341/2006, el Banco comunica
que “…aprobó conceder una prórroga adicional de hasta 24 meses, de acuerdo con el plan
de acción presentado…”. En consecuencia, el nuevo plazo para el desembolso de los
recursos del Préstamo vencía el 5 de febrero de 2008. Con fecha 28 de julio de 2008, el
Banco otorgó, mediante Nota CAR 2948/2008, una prórroga que establece que el nuevo
plazo para el desembolso de los recursos del Préstamo vence el 5 de noviembre de 2008.
La situación descripta no fue incorporada en Notas a los Estados Financieros.
11
9)
Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se desarrollan en nuestro Memorando
a la Dirección adjunto al presente.
10) Cláusula 4.05 (b): “... datos comparativos anuales para evaluar los resultados del
Proyecto...”.
Cumplida. Los datos solicitados fueron incluidos en la Memoria de los estados financieros
al 31 de diciembre de 2006, que fue enviada al BID por Nota N° SADS 865/07 del 26 de
febrero de 2007.
11) Cláusula 6.04 (b) Recursos Adicionales
Cumplida extemporáneamente.
Por Nota del CEMR N° 203/07 del 29 de mayo de 2007 se remite al BID la demostración
de recursos de aporte local para el ejercicio 2007. El 5 de junio del 2007, por Nota CAR
2468/2007, el BID comunica que considera cumplido el artículo de referencia.
12) Artículo 7.01: “Control interno y Registros”.
Parcialmente cumplida. Téngase en cuenta lo señalado en nuestro informe de auditoría
sobre los estados financieros (apartados II- Alcance y III- Aclaraciones Previas) y nuestro
Memorando a la Dirección, adjunto al presente.
BUENOS AIRES, 19 de agosto de 2008.
12
MEMORANDO A LA DIRECCION
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/2007)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
PRESTAMO BID N° 1059/OC-AR “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca del Río
Matanza-Riachuelo”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, han surgido
observaciones y comentarios sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables
y del sistema de control interno existentes en el Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental
y Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza–Riachuelo (CEMR, Unidad de Preparación del
Programa), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos y que el trabajo efectuado no ha
tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras
irregularidades similares, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las
observaciones que seguidamente se mencionan.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
INDICE
TITULO
A)
Falencias administrativas de ejercicios anteriores
B) 1
Falencias administrativas – Registros contables
B) 2
Contrataciones
13
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS EN EL
PRESENTE EJERCICIO
1. Los Informes Semestrales del Fondo Rotatorio fueron presentados al BID, en ambos casos,
fuera de término.
2. Del análisis realizado sobre los gastos de contrapartida local surge que, vista la confirmación
del Servicio Administrativo Financiero (SAF), no se realizó una apertura presupuestaria
programática en la cual se definan analíticamente las partidas presupuestarias de las
erogaciones correspondientes al Proyecto con las propias del CEMR.
3. Se mantiene la observación formulada en el ejercicio anterior respecto de la reclasificación
en la cuenta contable Nro. 31111600 “Aporte Local no reconocido por el BID” por lo
abonado por el Convenio Marco entre CEMR y CEAMSE y por la adquisición de
equipamiento para el funcionamiento del Comité, toda vez que los importes involucrados ($
1.919.419,66) continúan formando parte de las inversiones del Programa.
4. Se efectuó la reclasificación en la mencionada cuenta contable del monto ejecutado por la
obra “Desagües Pluviales del Acceso Norte de la Capital Federal y de la Avenida General
Paz – Aliviador Arroyo Cildañez” por USD 31.506.099,53 que figuraban como “Aporte
Local pendiente de reconocimiento BID”, cuando el Banco aún no se expidió respecto del
reconocimiento de los mismos.
Cometarios del CEMR:
1. Se toma debida nota, señalando que se han intensificado los nexos con las unidades coejecutoras para recibir la información en tiempo y forma, y agilizar el envío al Banco
como fuera pactado en el contrato de préstamo.
2. Se toma debida nota, señalando que las partidas presupuestarias del ejercicio 2007,
fueron traspasadas por el Ministerio de Planificación Federal en el mes de Agosto de
2007, decidiendo continuar con la misma metodología en la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable para no entorpecer el desarrollo de las actividades del comité en lo
que respecta a desembolsos y pagos de las contrataciones realizadas en el período bajo
análisis.
14
3. (Respuesta no procedente). Esta cuenta fue creada a partir de las observaciones de la
AGN sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2006. Asimismo, se señala que
en el cuadro de inversiones, se agregaron a título informativo los montos abonados por
los cuales a la fecha de cierre, el BID no ha emitido opinión definitiva respecto de su
reconocimiento como fondos de contrapartida local.
4. Esta cuenta fue creada a partir de las observaciones de la AGN sobre los estados
financieros al 31 de diciembre de 2006. Asimismo se señala que en el cuadro de
inversiones, se agregaron a título informativo los montos abonados por los cuales a la
fecha de cierre, el BID no ha emitido opinión definitiva respecto de su reconocimiento
como fondos de contrapartida local.
Recomendaciones:
Dar cumplimiento a la normativa vigente.
Adoptar las medidas necesarias a fin de subsanar observaciones de antigua data, más aún cuando
en dictámenes anteriores se afirma que dicha apertura programática estaría contemplada en el
presupuesto de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable.
Realizar la clasificación correcta de las erogaciones, atento que no forman parte del préstamo de
referencia. Intensificar el análisis de las registraciones a efectos de brindar información correcta
y confiable, debidamente reconocida por el BID. El Banco se expidió sobre el particular
indicando que : “La contratación Directa del CEAMSE no fue reconocida como aporte de
contrapartida local por las siguientes razones : a) no consta en el legajo una adecuada
justificación técnica y económica de la contratación directa; b) no se hizo un análisis de precios
para determinar si los montos contratados son valores de mercado; c) el CEAMSE participó en la
elaboración de los proyectos para los que fue contratado; d) el CEAMSE no estaba habilitado en
la Prefectura Naval para realizar trabajos de recolección de residuos sobrenadantes al momento
de ser adjudicado el contrato para realizar este tipo de labores…”.La medida adoptada no brinda
solución a la observación planteada, puesto que el monto mencionado continúa formando parte
de las inversiones del Programa en el balance general.
Realizar las gestiones ante el Banco, a fin de exponer correctamente la inversión de referencia
atento el tiempo transcurrido.
15
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
1. No se tuvo a la vista la factura Nro. 0-03476 que originó el asiento 329 (de fecha
28/12/2007) por $ 6.403,40.
2. Se observaron demoras en la registración contable de pagos efectuados por el Programa. A
modo de ejemplo se listan los siguientes casos:
OBRA: DESAGÜES PLUVIALES TAPIALES
Aporte Local
Certificado
Factura
Importe
Registro Pago
Recibo
26
1-00971
35.150,25
01/07/2007
1-603 (23/4/07)
27
1-00983
47.364,04
01/07/2007
1-639 (06/06/07)
29
1-01011
145.198,68
01/10/2007
1-695 (31/07/07)
30
1-01030
88.223,20
01/10/2007
1-718 (03/09/07)
OBRA: DESAGÜES PLUVIALES UNAMUNO
Aporte Local
Certificado
Factura
Importe
Registro Pago
Recibo
29
1-01001
101.772,15
01/10/2007
1-696 (31/07/07)
30
1-01012
87.180,18
01/10/2007
1-694 (31/07/07)
31
1-01029
77.419,79
01/10/2007
1-717 (03/09/07)
OBRA: DESAGÜES PLUVIALES MACIEL
Aporte Local
23
1-00029
85.704,96
20/04/2007
1-084 (29/05/07)
24
1-00031
16.714,44
01/07/2007
1-086 (07/06/07)
25
1-00032
10.581,75
01/10/2007
1-090 (07/08/07)
26
1-00052
16.159,05
01/10/2007
1-091 (07/08/07)
27
1-00054
25.955,31
01/10/2007
1-095 (04/09/07)
25
1-00032
19.651,81
01/10/2007
1-088 (30/07/07)
26
1-00052
30.009,65
01/10/2007
1-089 (30/07/07)
Aporte BID
OBRA: CUENCA OLAZABAL/
Aporte Local
15
1-00019
370.209,13
01/10/2007
1-031 (31/07/07)
16
1-00020
322.870,09
01/10/2007
1-032 (28/08/07)
* la demora en la registración no implicó errores en la conversión del tipo de cambio aplicable.
16
3. En la línea contable 12222600 “Obras y Actividades de Saneamiento Cloacal – Aporte
Local” aparece como devengado y pendiente de pago el importe contenido en la Factura Nro.
02-0984 (Certificado de Obra Nro. 3) del proveedor Supercemento S.A. El pago de dicha
factura se efectuó con fecha 17/12/2007, según lo establecido en el Recibo Nro. 1-0657, por
un monto de $ 602.263,45.
4. No se tuvo a la vista el recibo cancelatorio del certificado de obra N° 3 (Aporte BID) del
proveedor mencionado en el punto 4. anterior. El Programa registró el pago del mismo en
fecha 23/11/2007, por un monto de $ 602.263,45.
Comentarios del CEMR:
1. Sin comentarios.
2. Se toma debida nota, señalando que por dar cumplimiento al cierre de ejercicio
preliminar al 30 de junio de cada año, no se tuvo la oportunidad de retrasar los registros
contables hasta contar con la documentación respaldatoria de las inversiones realizadas
por la co-ejecutora Provincia de Buenos Aires. Por tal motivo se registraron los
movimientos en la contabilidad con fecha 1 de julio y 1 de octubre momento en el cual se
cierran los informes trimestrales con las unidades co-ejecutoras.
Se destaca el comentario final de la AGN en el cual se señala que este método de
registración no implicó errores en la conversión de los montos al tipo de cambio
aplicable, ya que se utiliza el vigente a cada oportunidad de pago.
3. Se toma debida nota, señalando que con fecha 2 de enero de 2008 se registró el pago del
certificado mencionado utilizando el mismo criterio que el señalado en el punto 3
precedente, por lo que no se verá afectada la conversión del monto al tipo de cambio
aplicable.
4. El programa registró el pago del mismo con fecha 23 de noviembre de 2007,
registrándose el débito en la cuenta del Banco Nación 2.869/39, en la misma fecha.
(Resto de la respuesta no procedente).
17
Recomendaciones AGN:
Realizar las registraciones contables a partir de toda la documentación respaldatoria. Se
recuerda que ésta debe cumplir con la normativa vigente.
Registrar en tiempo y forma los movimientos contables de las operaciones realizadas sobre el
préstamo a fin de reflejar en tiempo la situación del proyecto.
Adoptar las medidas de control necesarias a fin de evitar errores en la contabilización de los
pagos efectuados.
Resguardar correctamente la toda la documentación que respalde las registraciones, a fin de
permitir un correcto control posterior, brindando así transparencia en la gestión.
2) CONTRATACIONES
Observaciones Generales
•
Se observó la inexistencia de notas de cierre de cuerpos de expedientes y de prosecución
del siguiente.
•
En cuanto a la refoliatura de expedientes no se aclara tal circunstancia, encontrándose
doble foliatura en algunas fojas, para después seguir con la anterior identificada al
comienzo del expediente.
•
En el caso de documentación agregada en copia, si bien no corresponde su refoliado,
tampoco se procedió a dejar constancia de su agregación, dificultando la cronología de
los hechos y en consecuencia su correcta lectura e interpretación.
•
Se observó la existencia de planos de las obras que carecen de la firma del profesional
autor del proyecto y de cualquier otro dato con el que pueda identificarse la dependencia
de donde emanan.
•
Lo mismo ocurre con relación a notas y memorandos, careciendo alguna de la
documentación antes referida de fecha, lugar, firma aclaratoria de la persona de la que
emana.
•
Es dable resaltar además que en su mayoría los expedientes analizados por esta AGN
fueron iniciados a partir del año 2004, encontrándose muchos de ellos en el inicio del
18
proceso licitatorio, no surgiendo fundada razón que justifique la excesiva dilación de los
plazos de tramitación.
•
Asimismo, resulta pertinente resaltar que aquellas Notas en la que se hace referencia a
otras Notas y/o Memorandos no se tuvieron a la vista, en algunos casos, sus copias
simples de éstas, con lo cual no puede aseverarse con certeza su existencia.
Comentarios CEMR:
Se toma debida nota de los comentarios vertidos en este apartado, y se procederá a realizar las
correcciones propuestas bajo la órbita de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable.
Observaciones Particulares
Expte. CEMR No. 10124/04
Contratación de una unidad académica para la elaboración del Proyecto Ejecutivo Estudio
de Impacto ambiental y pliego de bases y condiciones particulares de protección ambiental
de un relleno sanitario Intermunicipal y planta piloto de separación y valorización.
•
El ultimo movimiento registrado en la actuación es de fecha 8 de agosto de 2007 (fs. 2063,
Nota CEMR 279/07, al Centro de Tratamiento Integral y Disposición final de los residuos
sólidos urbanos, suscripta por actual Coordinador Ejecutivo del Proyecto al Presidente del
INA ex – Director Nacional del Programa) a efectos de solicitarle certificado de aptitud
hidráulica en la etapa de prefactibilidad. A fecha de cierre de las tareas de campo no se ha
tenido constancia del citado documento.
Expte. CEMR No. 10098/03
Contratación de obras complementarias del sistema de desagüe cloacales en el partido de la
Matanza
•
Se destaca que en la obra bajo análisis se llevó a cabo una redeterminación de precios que
alcanzo el 37,24 %, siendo el precio de la obra a julio de 2007 $ 56.411.357,03. El 21/8/2007
la empresa solicita la redeterminacion. En el expediente consta un memo sin número de fecha
2/6/08 haciendo mención a la redeterminación y a la recepción de la no objeción por parte
19
del BID de fecha 14 de Mayo de 2008. El CEMR y AySA ejercen la supervisión de la obra,
presentando ambos informes sobre la redeterminacion de fechas 1-4-08
y 3/3/2008,
respectivamente. A fecha de cierre de las presentes tareas de campo no consta la emisión de
la resolución administrativa que la apruebe.
Todo lo expuesto denota una dilación en el tiempo para llevar a cabo la tramitación. Cabe
recordar que según Nota CSC/CAR 1845/2008 el Banco financiará nada más que los
contratos firmados antes del 5/8/2008. Pasada esa fecha no se ha firmado la addenda
respectiva. Con fecha 14/8/08 nos remiten la nota CAR N° 2948/2008 de fecha 27 de Julio de
2008, donde se extiende el plazo de desembolsos de los recursos del préstamo al 5/11/08.
Otras observaciones:
No se verificaron tareas de ejecución ni pagos respecto a la “Limpieza de Espejo de Agua”
durante el ejercicio auditado. Según consta en el punto 2.1 de la memoria del ejercicio, se
estimaba comenzar el proyecto de licitación correspondiente a Limpieza del espejo de agua
en febrero de 2008.
Comentarios CEMR
•
Expte. 10124/04. Se toma debida nota, señalando que se encuentra en el Departamento Legal
de la SAyDS a la espera del dictamen del área.
•
Expte. 10098/03. Se toma debida Nota.
•
Limpieza del Espejo de Agua. Se toma debida nota, resaltando que la Licitación Nº 1/2007
del CEMR que atiende a esta obra tuvo su primer apertura de ofertas el día 3 de marzo de
2008, desestimando la comisión evaluadora la única oferta presentada. A la fecha de
redacción de la presente, la comisión evaluadora se encuentra analizando las múltiples
ofertas presentadas en el segundo llamado, el cual se llevó a cabo el día jueves 31 de julio de
2008.
20
Recomendaciones AGN:
Efectuar un seguimiento periódico de las actuaciones a fin de documentar los motivos de las
demoras y poder delimitar las responsabilidades en forma fehaciente.
Incorporar toda la documentación relacionada con lo actuado, haciendo constar cada paso de
la tramitación que se realice con el expediente. Intensificar las tareas de control a efectos de
evitar la ocurrencia de este tipo de omisiones.
Asimismo la documentación debe estar completa respecto a los datos que se requieran,
validando su integridad y permitiendo realizar el seguimiento y control posterior.
Adoptar las medidas necesarias para asegurar la prestación del servicio de limpieza del
espejo de agua en forma continua atento a que es una de las actividades claves dentro del
programa.
BUENOS AIRES, 19 de agosto de 2008.
21
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 9 finalizado el 31/12/2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los procedimientos
que a continuación se detallan:
- comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/07 con los registros
que le dan sustento;
- test o prueba de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría y
adquisiciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- reconciliaciones bancarias.
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron necesarios.
El alcance de la muestra verificada comprendió los siguientes rubros y porcentajes:
22
Incidencia
del rubro
sobre el
Concepto
Ejecutado $
Muestra $
% Muestra
total
Administración del Proyecto
67.900,00
67.900,00
100,00%
0,18%
Control de Efluente industrial
957.565,49
957.565,49
100,00%
2,59%
8.549.519,47
8.549.519,47
100,00%
23,15%
83.400,00
83.400,00
100,00%
0,23%
138.135,84
138.135,84
100,00%
0,37%
3.305.229,16
3.305.229,16
100,00%
8,95%
Administración del Proyecto
1.010,52
1.010,52
100,00%
0,00%
Control de Efluente industrial
677.829,24
677.829,24
100,00%
1,84%
11.681.098,89
11.681.098,89
100,00%
31,62%
30.393,01
30.393,01
100,00%
0,08%
3.255.229,16
3.255.229,16
100,00%
8,81%
2.931.506,73
2.931.506,73
100,00%
7,94%
Comisión de Compromiso
254.492,31
254.492,31
100,00%
0,69%
Amortización del Préstamo
5.004.246,09
5.004.246,09
100,00%
13,55%
36.937.555,91
36.937.555,91
100,00%
100,00%
INVERSIONES APORTE BID
Drenaje Urbano
Manejo de Residuos Sólidos
Rehabilitación urbana
O y A Saneamiento Cloacal
INVERSIONES APORTE LOCAL
Drenaje Urbano
Rehabilitación urbana
O y A Saneamiento Cloacal
COSTOS FINANCIEROS
Intereses
23
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 19 de agosto de 2008.
24