f_230_10_10_02.pdf

GCIA. CUENTA DE
INVERSIÓN
Dto. Control de la Muestra
Informe aprobado por
Resolución AGN
230/2010
Informe por Convenio según
Acuerdo 21/11/08
OBJETO DE
AUDITORÍA
-Información expuesta en
los Estados de Ejecución
Presupuestaria de Recursos
y de Gastos de la Cuenta de
Inversión del Ejercicio 2007
y la contenida en los
Cuadros y Anexos previstos
por la Disposición 70/07CGN, presentados por el
Servicio Administrativo 335CSJN, en cumplimiento de
la Resolución 422/07 de la
Secretaría de Hacienda,
referida al cierre del
Ejercicio 2007.
-Información contenida en el
Cuadro de Resultados por
Programas y Proyectos en
Orden Institucional, Anexo
II.1- Administración Central
de la Cuenta de Inversión
del Ejercicio 2007, para la
Jurisdicción 5- SAF 335 –y
el Cuadro N° 1- Gestión de
la Ejecución Física de Metas
de la Resolución 422/07S.H., que reflejan el
cumplimiento de las metas
previstas en el Presupuesto
del Ejercicio 2007.
PERIODO AUDITADO
Ejercicio 2007.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
Leyes
24.156, art. 11, inc. D.
Resoluciones
AGN 145/95
Secr. de Hacienda 422/07
Disposiciones
Contaduría General de la
Nación 70/07
CUENTA DE INVERSIÓN 2007
Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
ACLARACIONES
PREVIAS
La Corte Suprema de
Justicia de la Nación
(CSJN) no adhirió al
Sistema de Cuenta
Única del Tesoro
(CUT). Tiene un
sistema de registro
propio y
semanalmente
informa a la
Contaduría General
de la Nación (CGN)
los gastos y recursos
por medio del
formulario C 75
(“Órdenes de Pago”)
y el C 10 manual
(“Informe de
Recursos”),
respectivamente
Los recursos de la
CSJN son fuente de
financiación de
afectación específica
(FF 13), enumerados
en la Ley 23.853, de
Autarquía Judicial.
Si esos recursos
superan el crédito
asignado por la Ley
Anual de
Presupuesto o el que
se destine conforme
al artículo 5° de la
Ley 23.853, podrán
ser utilizados para
financiar los restantes
programas y
actividades del
presupuesto de la
jurisdicción (Ley
25.064, art. 50).
De este modo, la
CSJN puede retener
los remanentes de
ejercicio, pero debe
tramitar su
incorporación al
presupuesto para
financiar los
programas y
actividades de la
jurisdicción que este
incluye.
OBSERVACIONES
-Estado de Ejecución del Gasto en la Cuenta de
Inversión 2007: Expone razonablemente la
información sobre los importes correspondientes a
las diferentes etapas del Gasto en la CSJN, excepto
porque no declara ni expone el movimiento de
fondos que recauda y eroga la Cuenta Corriente
289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
Esos fondos son presupuestarios, pero el
organismo les da tratamiento de
extrapresupuestarios y no los informa en la Cuenta
de Inversión 2007.
-Estado de Ejecución Presupuestaria de
Recursos incluido en la Cuenta de Inversión
2007. No estamos en condiciones de opinar pues
no hubo un adecuado control interno sobre la
recaudación que asegure su integridad. El auditado
no cuenta con una estructura adecuada para reunir
los antecedentes, la documentación de respaldo ni
la información proveniente de las áreas que
originan recursos, de manera que no puede
controlar a las instituciones bancarias y verificar que
le acreditan la totalidad de la recaudación. No
obstante, los registros contables responden
razonablemente a los respaldos documentales (en
su mayoría, extractos bancarios).
-Por una decisión institucional que escapa a la
competencia del SAF, no se incluyen los recursos
de afectación específica de la Cuenta Corriente
289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires en
concepto de “recurso de queja”. En su descargo, el
Departamento de Tesorería y Control de Ingresos y
el Secretario General manifiestan haber ordenado
a la Dirección de Administración que diseñara un
área denominada “Subdirección de Control de
Ingresos” dependiente de la Dirección de
Administración, y con el apoyo de la Unidad de
Auditoría Interna, destinada a asegurar la integridad
entre la recaudación, la rendición, el registro y el
control de los recursos.
El Secretario General, en el descargo al informe del
ejercicio 2006, manifestó que con fecha 25/02/10
dispuso a la Dirección de Administración que
incorporara al Presupuesto la Cuenta Corriente
289/1 denominada “Corte Suprema de Justicia de la
Nación, art. 8/10, Ley 17.116”. Así, todos los
recursos de la CSJN estarán contemplados en el
Presupuesto.
Hay remanentes de ejercicios anteriores
encuadrados en el artículo 50 de la Ley 25.064 que
la CSJN notificó a la Oficina Nacional de
AUTORIDADES AGN
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
CPN Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
CABA – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
Presupuesto; también solicitó indicaciones al
respecto, de acuerdo a la normativa vigente. Un
monto significativo de esos remanentes fue incluido
para el ejercicio 2007 en el Presupuesto en el
Programa 97- Aplicaciones Financieras e incluso se
los asignó al Presupuesto en los incisos 1° y 9°.
Sin embargo, aún permanecen con saldos que no
tienen libre disponibilidad de afectación
presupuestaria, por no haberlos incrementado a los
programas presupuestarios de la CSJN.
Los fondos percibidos y no devengados (no
incrementados al presupuesto) se invierten en
plazos fijos y permanecen inmovilizados en cuanto
al uso presupuestario, ya que el organismo no tiene
partida presupuestaria para otorgarles un destino
específico en gastos o inversiones.
En su descargo, el auditado manifiesta que “requirió
oportunamente la inclusión al presupuesto de los
remanentes de ejercicios anteriores (...). Asimismo
durante el ejercicio en análisis hubo modificaciones
presupuestarias al Programa 97 – Aplicaciones
Financieras- para transferirlos al inciso I, Gastos en
Personal, como así también por aplicación de los
decretos de necesidad y urgencia”.
También comunica que durante el ejercicio 2008
solicitó que se incorporaran al presupuesto
remanentes del Programa 97 de Aplicaciones
Financieras, habiéndose concretado, de un importe
de $1.443.468.506,41, por DA 765/08, la suma de
$1.000.000.000 y de un importe de
$1.022.099.727,53, por DA UN 1801/09, la suma de
$1.022.099.727.
-El importe solicitado por el auditado para incorporar
al presupuesto, al cierre del ejercicio 2007, se
corresponde con el estimado por la auditoría.
-Cumplimiento de Objetivos y Metas previstos
en el ejercicio 2007. Las cifras expuestas en los
cuadros de cierre resultan de registros.
-Proyectos de obra. Los valores expuestos en el
Anexo II.1. “Resultado por Programas y Proyectos –
Organismos y Programas, cifras en pesos y
magnitudes físicas de metas” de la Cuenta de
Inversión difieren de los informados por el organismo
a la Oficina Nacional de Presupuesto.
ALCANCE DE LA TAREA
La auditoría fue realizada en el marco del Acuerdo firmado el 21 de noviembre de
2008, encuadrado en lo establecido en los artículos 85 y 113 de la Constitución
Nacional y por el artículo 117, párrafos quinto y sexto de la Ley 24.156.