GCIA. DE CONTROL DE CUENTA DE INVERSIÓN Dto. de Control de la Muestra ESTADOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIADE RECURSOS Y DE GASTOS DE LA CUENTA DE INVERSIÓN Servicio Administrativo Financiero (SAF) 335 Ejercicio 2009 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (CSJN) Informe aprobado por Resolución AGN 136/15 ACLARACIONES PREVIAS OBSERVACIONES OBJETO DE AUDITORÍA Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y de Gastos de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2009, del SAF 335 de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. 1) La CSJN no está incluida en el Sistema de Cuenta Única del Tesoro (CUT), por no haberse adherido. Tiene un sistema de registro propio, y semanalmente informa los gastos y recursos a la Contaduría General de la Nación (CGN), por medio de los formularios C 75 “Órdenes de Pago”, y C 10 manual “Informe de Recursos”, respectivamente. Estado de Ejecución del Gasto PERÍODO AUDITADO Ejercicio 2009. 2) Los recursos de la CSJN son de fuente de financiación de afectación específica (FF 13), enumerados en la Ley 23.853, de Autarquía Judicial, que faculta a la CSJN a preparar el presupuesto de gastos y recursos del Poder Judicial y remitirlo al Poder Ejecutivo Nacional para que sea incorporado en el proyecto de Presupuesto General de la Administración Nacional presentado anualmente al Congreso. AUTORIDADES AGN (a la fecha del Informe) Presidente Dr. Leandro O. Despouy Auditores Generales Dr. Vicente Brusca Dra. Vilma Castillo Dr. Francisco Fernández CPN Oscar Lamberto Dr. Alejandro Nieva Dr. Horacio F. Pernasetti AGN Av. Rivadavia 1745 (C1033AAH) CABA Argentina Tel.: (54 11) 4124-3700 Fax: (54 11) 4124-3775 [email protected] www.agn.gov.ar 3) La CSJN puede retener los remanentes de ejercicio, pero debe tramitar su incorporación en el presupuesto para financiar los programas y actividades del presupuesto de la jurisdicción. 4) La CSJN tiene facultades para efectuar inversiones. 5) En su descargo a los informes de la cuentas 2006 y 2007, la CSJN manifiesta haber puesto en marcha sistemas de controles internos que le permitan asegurar principios de transparencia, eficacia y eficiencia, que podrán verificarse en ejercicios siguientes. Totales por Inciso Inc. 1 Personal Inc. 2 Bienes de Consumo Inc. 3 Servicios No Personales Inc. 4 Bienes de Uso Inc. 5 Transferencias Totales por Inciso CSJN COMPROMISO ($) 340.320.508,40 5.290.279,59 DEVENGADO ($) 340.320.508,40 5.290.279,59 PAGADO ($) 325.508.511,51 5.053.388,31 16.825.051,13 16.825.051,13 16.169.624,26 44.347.682,29 4.218.982,00 411.002.503,41 44.347.682,29 4.218.982,00 411.002.503,41 42.784.316,27 4.218.982,00 393.734.822,35 Recaudación Fuente de Financiamiento 13 Fuente de Información Cuadro 32 CGN Recaudado s/SAF 335 por C 10 PERCIBIDO DEVENGADO 934.934.832,06 411.002.503,41 934.934.832,06 411.002.503,41 RECAUDADO NO DEVENGADO 523.932.328,65 Remanente del Ejercicio Remanentes que la CSJN no devuelve al Tesoro, por las facultades que le asigna la Ley de Autarquía, pero debe denunciarlos y legalmente incorporarlos al presupuesto. CONCLUSIONES -El Estado de Ejecución del Gasto en la Cuenta de Inversión 2009 expone razonablemente la información sobre los importes correspondientes a las etapas del Gasto en la Corte Suprema de Justicia de la Nación, excepto por los gastos realizados con los recursos de queja, que se administran en la Cuenta Corriente 289/1, tratada extrapresupuestariamente, y las puntualizaciones detectadas en las liquidaciones de haberes; y sujeto a las eventuales inconsistencias derivadas de la invalidación de la base informática, de datos de personal, y la razonabilidad de los gastos de funcionamiento rendidos y aprobados por la autoridad competente de la CSJN según la Acordada 76/84. -Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos. No estamos en condiciones de opinar, porque no hay un adecuado control interno sobre la recaudación que asegure su integridad. No obstante, los registros contables responden a los respaldos documentales (en este caso, los extractos bancarios). El auditado sigue reclamando ante el Banco de la Ciudad de Buenos Aires que se le transfieran recursos en concepto de spread bancario. Por otra parte, por una decisión institucional que escapa a la competencia del SAF, no se incluyen los recursos de afectación específica de la cuenta corriente 289/1 del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, en concepto de “Recurso de Queja”. El 22/03/10, el Alto Tribunal dictó la Acordada 6/10, donde encomienda a la Dirección de Administración realizar los trámites necesarios para incorporar la Cuenta 289/1 “Corte Suprema de Justicia de la Nación, arts. 8/10, Ley 17.116” en el SAF 335 Corte Suprema de Justicia de la Nación; lo que se hizo efectivo en el ejercicio 2011. 2. La información incluida en los Cuadros y Anexos (presentados en cumplimiento de la Resolución 313/09-SH y la Disposición 71/10-CGN) exponen razonablemente los movimientos de fondos presupuestarios y los saldos al cierre del ejercicio 2009, excepto por la no exposición de la cuenta corriente 289/1, que se trata extrapresupuestariamente, y la omisión de exposición en el cuadro 1.a., de las cuentas corrientes que administran los gastos de funcionamiento, informadas en cuadro complementario. 3. Cuadros 4.2. “General de Bienes de Uso”, 4.3. “Construcciones en Proceso” y 4.4. “Existencia de Bienes Inmuebles”. No estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los saldos finales de las existencias de bienes, porque el organismo no cuenta con la transferencia de bienes del Consejo de la Magistratura. No obstante, pudo verificarse la razonabilidad del movimiento de las altas. 4. Cumplimiento de Objetivos y Metas previstos en el ejercicio 2009. Las cifras expuestas en los cuadros de cierre resultan de registros. Con relación a los proyectos de obra, la ejecución presupuestaria surge de los registros contables y presupuestarios, y coincide con el Anexo II.1. “Resultado por Programas y Proyectos-Organismos y Programas, cifras en pesos y magnitudes físicas de metas” de la Cuenta de Inversión. Los avances físicos resultan de la certificación –por informes separados– que realiza la Subdirección de Infraestructura de la CSJN. 5. Hay remanentes de ejercicios anteriores encuadrados en la Ley 25.064, art. 50, y que la CSJN ha notificado a la Oficina Nacional de Presupuesto, de acuerdo a la normativa vigente. Al cierre del ejercicio 2009, se ha incorporado el saldo al Programa 97-Aplicaciones Financieras, e incluso transfirieron parte de las Aplicaciones al inciso 1-Personal, para incrementar y disponer en el presupuesto. Si bien el saldo de remanentes al cierre del ejercicio 2008 fue incluido en el Programa 97-Aplicaciones Financieras del ejercicio 2009, sigue habiendo saldos que no tienen libre disponibilidad de afectación presupuestaria, por no haberlos incluido en los Programas presupuestarios de la CSJN. Al cierre del ejercicio, el saldo de remanentes del ejercicio 2009 no se había incluido en el Programa 97. Los fondos percibidos y no devengados (no incluidos en el presupuesto) se invierten en plazos fijos. A estos fondos, el organismo les asigna un movimiento financiero y permanecen inmovilizados en cuanto al uso presupuestario, pues no tiene partida presupuestaria para otorgarles un destino específico en gastos o inversiones.