2001_105info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/00,
correspondientes al “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino” (PASMA), parcialmente
financiado a través del Convenio de Préstamo N° 3927-AR, suscripto el 18 de octubre de 1995
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Cabe aclarar que continúa en ejecución el “Segundo Proyecto de Asistencia Técnica para el
Desarrollo del Sector Minero Argentino” (PASMA II), Convenio de Préstamo N° 4282-AR
BIRF del 20/10/98.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31/12/00 (expresado en pesos).
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/00 y el
acumulado a esa fecha (expresado en pesos).
c) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/00 (expresado en pesos) y,
Notas N° 1 a 6 y anexos N° 1 a 7, 9, 11 y 12 que forman parte integrante de los Estados
precedentes.
1
Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UCP) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron remitidos a esta auditoría el 27/02/01
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado los trabajos en campo entre el 07/02/01 y el 07/05/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Con referencia a los estados financieros expuestos en I- precedente cabe señalar que, si
bien se mantienen cuentas separadas respecto a las inversiones y aportes de cada
Proyecto en particular - PASMA y PASMA II -, el registro de las operaciones de ambos
se realiza a través de un sistema contable unificado. En consecuencia, surgieron
impedimentos para determinar fehacientemente su apropiación a cada Proyecto en
particular, en los siguientes casos:
-
El manejo de fondos de ambos proyectos se canaliza por las mismas cuentas
bancarias; solamente se ha procedido a la apertura de subcuentas contables para
reflejar los pagos de cada Proyecto.
2
-
El monto del crédito por los fondos disponibles en la cuenta del Programa de las
Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) por $ 12.295.969,21 no se encuentra
debidamente separado. En el presente ejercicio, la UCP modificó el criterio de
imputarlo en su totalidad al PASMA II, por el de reflejar los créditos provenientes
de aportes del PASMA I por $ 940.433,53 en PASMA I y el resto de $
11.355.535,68 en PASMA II.
-
Con respecto a los intereses ganados por los fondos disponibles de ambos proyectos,
la UCP modificó el criterio de registrarlos, ya que en el período anterior se
encontraban registrados a favor del préstamo 3927-AR en su totalidad. En el
presente ejercicio fueron registrados conforme se expone seguidamente:
CONCEPTO
Intereses Bancarios
TOTAL
REGISTRADO
REGISTRADO en
en PASMA I
PASMA II
614.852,31
587.452,31
27.400.-
740.320,13
359.074,81
381.245,32
Citibank
Intereses Plazo Fijo
2. Con respecto a la cuenta “P.N.U.D.-I.V.A. R.G. 3349/91 P. I” expuesta en el rubro
Gobierno Nacional del Estado de Situación Patrimonial al 31/12/00 (nota 3.6) por un
total acumulado de $ 3.766.656,89, cabe informar que no constituye un desembolso
efectivo de fondos para el proyecto ya que el PNUD emite el correspondiente
comprobante de IVA al proveedor sin que se afecten fondos para dicho fin.
Idéntica situación se presenta en el estado identificado en I- b) precedente, en el capítulo
“Otros financiamientos”.
3. En la columna “Real 2000” del Estado de Fuentes y Usos de Fondos mencionado en Ib) precedente, se expone en forma incorrecta una disminución del pasivo que constituye
3
una aplicación de fondos- Otros Financiamientos, “Cuentas por Pagar”- y una
disminución de Gastos del Proyecto -“Costos de Apoyo PNUD” que constituye un
origen de fondos.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expresado en III- 1.
precedente y excepto por lo señalado en III- 2. y 3., los estados financieros identificados en
I- precedente, juntamente con las notas y anexos que lo acompañan, presentan
razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Apoyo al Sector Minero
Argentino” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones operadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la
República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N°
3927-AR BIRF del 18/10/95.
BUENOS AIRES, 21 de mayo de 2001.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 2000, correspondientes al “Proyecto de Apoyo al Sector Minero
Argentino”, parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 3927-AR BIRF del
18/10/95.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Categoría de Desembolsos (Estado de Solicitudes de Desembolsos) por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000, expresado en dólares estadounidenses.
El estado precedente fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad. Fue recibido por esta auditoría el 05/04/01 y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
correspondiente al “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino”, resulta ser
razonablemente confiable para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro
de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio finalizado el 31/12/00, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 3927-AR de fecha 18/10/95.
BUENOS AIRES, 21 de mayo de 2001.
6
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF “PROYECTO DE ASISTENCIA
TÉCNICA PARA EL DESARROLLO MINERO”
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino” (PASMA), por el ejercicio
finalizado el 31/12/00, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable/financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 3927-AR “Proyecto de Asistencia Técnica para el Desarrollo Minero”, suscrito el
18 de octubre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
El Proyecto es ejecutado por la Subsecretaría de Minería dependiente de la Secretaría de Energía
y Minería a través de una Unidad Coordinadora (UCP) creada al efecto y Unidades Ejecutoras
Provinciales constituidas en las seis provincias integrantes del mismo.
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 30.000.000.-.
Al 31/12/00 el total desembolsado por el BIRF ascendió a USD 28.180.191,34.
2) Sección 2.02 (a): Retiros del monto del préstamo.
La información obra en el Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/00 y en los Anexos 1
y 2 adjuntos. Es del caso señalar que en el Anexo 1, el monto del préstamo utilizado para la
categoría 1 “Servicios de Consultores” es superior al monto del préstamo asignado a dicha
7
categoría.
3) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Mediante nota del Subsecretario de Minería, con fecha 12/02/97 se procedió al cierre de la
Cuenta Especial del Proyecto N° 227.942/6 denominada “M. Economia. 50/357 Proyecto.
N° 3927/AR-BIRF”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo.
A partir de la mencionada fecha, los fondos correspondientes al financiamiento externo se
canalizan a través de desembolsos directos al Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD), administrador financiero del Proyecto.
4) Sección 2.02 (c): Cancelación del anticipo para la preparación del proyecto (PPF).
Cumplida. El BIRF retiró de la cuenta del préstamo un total de USD 798.365,98 por la
cancelación del PPF N° 238-AR (USD 750.000.- en concepto del principal y USD 48.365,98
en concepto de servicios financieros).
5) Sección 2.04: Comisión de compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio finalizado el 31/12/00 se abonó por este concepto:
Fecha vto.
Fecha pago
Importe en USD
17/04/00
17/04/00
3195,87
16/10/00
16/10/00
2576,39
6) Sección 2.05 (a): Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio 2000 se abonó en concepto de intereses:
Fecha vto.
Fecha pago
Importe en USD
17/04/00
17/04/00
1.056.644.08
16/10/00
16/10/00
1.099.376.30
8
7) Sección 2.08: Representante de la Prestataria.
Cumplida. Por el Decreto N° 538/95 del Poder Ejecutivo Nacional del 06/10/95 se designó
representante de la Prestataria a la Secretaría de Minería, hoy Subsecretaría de Minería.
8) Sección 3.01 (c): Ejecución del Proyecto de conformidad con el Programa de
Implementación.
Cumplida. Al respecto se puso a disposición de la presente auditoría los Ayuda Memoria de
las Misiones de Supervisión del Banco Mundial del 10 al 14 de julio de 2000 y del 11 al 22
de diciembre de 2000, en los cuales se describen los avances del Proyecto que nos ocupa.
9) Sección 3.01 (d): Asignación de fondos de contrapartida nacional.
Se transfirieron al Proyecto la cantidad de $255.634, en concepto de contrapartida local
durante el ejercicio 2000.
10) Sección 3.02: Adquisición de bienes, obras y servicios de consultores.
Cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en el Memorando a la Dirección del
Proyecto adjunto al presente.
11) Sección 3.04 (a): Mantenimiento de la UCP.
Cumplida.
12) Sección 3.04 (b): Dirección de la UCP por un Coordinador del Proyecto.
Cumplida.
9
13) Sección 3.04 (c): Contratación de un estudio contable para colaborar con la UCP.
Cumplida.
14) Sección 3.04 (e): Conformación de Unidades de Ejecución Provincial.
Cumplida, en las provincias de Catamarca, La Rioja, Mendoza, Salta, San Juan y San Luis.
15) Sección 3.05 (a): Informes de consultores(conclusiones –elevación al Banco).
Al respecto la Unidad de Coordinación nos informó que la información se elevó al Banco,
no quedando constancia de dichos envíos.
16) Sección 3.06: Programas de capacitación.
No se ha puesto a disposición información que acredite el cumplimiento de la presente
cláusula contractual.
17) Sección 3.07 (b): Informes trimestrales sobre ejecución del proyecto.
Al respecto se puso a nuestra disposición los informes de avance al 31/03/00, 30/06/00,
30/09/00 y 31/12/00 remitidos al BIRF por notas nº57/00-SSM-PASMA del 15/05/00, s/nº
SSM-PASMA del 15/08/00, nota nº112/00-SSM-PASMA del 15/11/00 y nota nº17/00SSM-PASMA del 15/02/01 respectivamente.
10
18) Sección 3.08 (a): Informes anuales sobre ejecución del Proyecto.
Sobre el particular la prestataria puso a disposición de esta auditoría los Ayuda Memoria
citados en el punto 8) precedente.
19) Sección 4.01 (a): Registros contables.
Nos remitimos a los señalamientos expuestos en nuestro Memorando a la Dirección adjunto,
respecto a que la información financiera de ambos proyectos, el que nos ocupa y el
correspondiente al Préstamo 4282-AR “Segundo Proyecto de Asistencia Técnica para el
Desarrollo del Sector Minero Argentino” (PASMA II), se registra en un solo sistema
contable (unificado).
BUENOS AIRES, 21 de mayo de 2001.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “ PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31 de diciembre de 2000)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Apoyo al Sector Minero Argentino” (PASMA), una serie de observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno implementados por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP),
surgidos como consecuencia del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al
31 de diciembre de 2000.
Atento a que la administración del proyecto se lleva conjuntamente con la del PASMA II por la
misma Unidad de Coordinación y que las registraciones se realizan a través de un único sistema
contable, las observaciones y recomendaciones de control que a continuación se exponen
comprenden a ambos Proyectos.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
12
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL
31/12/00
1) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
Observaciones:
Legajos
En ningún caso se encuentra agregado a los legajos individuales los certificados de los
cursos y seminarios realizados que surgen de los respectivos currículos presentados, tal
como indica el punto 30 inciso d., del Capítulo III - Recursos Humanos- del Manual de
Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica ejecutados por el Gobierno del PNUD.
Comentario de la UCP: No existe normativa vigente para el proyecto en las normas del
BIRF y del PNUD en relación a la obligatoriedad del tema. De todos modos se completará
la tarea.
Recomendación: Mantener legajos individuales completos con toda la información que se
relaciona con el proceso de contratación de consultores.
Pagos
En algunos casos las fechas de las órdenes de pago emitidas por el Proyecto son anteriores
a la de los comprobantes que las respaldan.
Comentarios de la UCP: La UCP cumple con las normas al preparar las órdenes de pago
en razón de, 1º) estar establecidas las fechas de pago en los respectivos contratos y, 2º)
poseer los antecitados pagos las características de periódicos y conocidos.
Los beneficiarios tienen el derecho de contar con su cheque al momento de presentarse al
cobro y en tal sentido, la UCP cumple con su deber.
Recomendación: En todos los casos se recomienda contar con el comprobante respectivo
(factura) al momento de proceder a la emisión de la orden de pago.
13
Proceso de selección
Del análisis realizado sobre los antecedentes que respaldan el proceso de selección,
evaluación y contratación de consultores se observó:
a) En los casos analizados los curriculum vitae no tienen sello de recepción de la UCP.
b) Falta fecha de emisión en algunos curriculum vitae.
c) Los cuadros de evaluación preparados por la Unidad no poseen fecha de realización.
Comentario de la UCP: No existe normativa vigente para el proyecto en las normas del
BIRF y del PNUD en relación a la obligatoriedad del tema. De todos modos se completará
la tarea.
Recomendación: Mantener legajos individuales completos con toda la información que se
relaciona con el proceso de contratación de consultores.
B- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO
1) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
Observaciones:
Contratos
a) Falta firma del consultor en los términos de referencia de algunos legajos
correspondientes al tercer trimestre de 2000.
b) En un caso falta firma de la declaración jurada en el primer trimestre de 2000.
c) En un caso falta la declaración jurada por el segundo trimestre de 2000.
Comentario de la UCP: a),b),c) Se ha completado.
Recomendación: Mantener legajos individuales completos con toda la información que se
relaciona con el proceso de contratación de consultores.
14
Informes
a) Falta fecha de emisión en los informes relativos al primer, segundo y cuarto trimestre
de un consultor y en el correspondiente al segundo trimestre de otro.
b) Falta sello de recepción de la UCP en los informes trimestrales de seis consultores.
Comentarios de la UCP:
a) y b) Se han completado.
Recomendación: Recepcionar los informes de avance de los consultores ya que en base a
los mismos se autorizan los respectivos pagos.
2) OBRAS
Observación: LPN 16/98 “Obra Edilicia y Provisión de Muebles a la Dirección de
Minería de la Provincia de Tucumán”. Monto del contrato $ 246.323,55:
El recibo de la contratista referido al certificado de obra Nº 1 por $ 46.555,15 fue emitido
sin deducir el correspondiente anticipo del 10 %.
Comentario de la UCP: El contratista presentó todos los documentos establecidos en el
contrato y las normas aplicables, en el recibo de cobro del certificado Nº 1 por error del
contratista figura el monto de $ 46.555,15. Se deja constancia que el pago fue realizado por
la UCP de acuerdo al certificado de obra.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto a la documentación
recibida por terceros.
3) COSTOS OPERATIVOS ADICIONALES
Observaciones:
a) Se tuvo a la vista un comprobante de “reembolso de gastos de viaje” sin firmar por el
Coordinador del proyecto.
15
b) Con referencia al pago de $ 27.200.- efectuado el 22/11/00 a la UNSJ (Universidad
Nacional de San Juan) por trabajos de consultoría, según contrato el monto del mismo
ascendía a $ 17.200.-, se observó que la enmienda N°1 que respalda la suma abonada es
de fecha 16/01/01.
c) En el pago efectuado a la Dirección de Minería de la provincia de Catamarca surgen
como documentación de respaldo dos contratos de servicios con el mismo número por
dos actividades y montos diferentes.
Comentarios de la UCP:
a) En el documento reembolso de gastos de viaje Nº 0675/00 el solicitante efectúa la
correspondiente solicitud por un monto de $ 378, el cual está firmado por el beneficiario
y faltaba la rúbrica del Coordinador General que ya fue subsanado.
b) Con fecha 10/11/00 la UCP recibió una nota firmada por el Coordinador del área
respectiva donde solicita el pago de $ 27.200, en virtud de que la enmienda N° 1 se
encontraba en proceso de firma por las partes y existía urgencia para comenzar los
trabajos de campo por razones de estacionalidad. Cabe aclarar que dicha enmienda no
modifica el precio final del contrato.
c) Para los fines de seguimiento informatizado e in situ resultó mas conveniente colocarle
un solo número, no existiendo normativa vigente en contrario.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto a la documentación
que respalda los pagos efectuados por el Proyecto.
4)
BIENES Y SERVICIOS
Observación: LPI B1.C1 01/2000 (monto del Contrato $ 374.262,80) y LPI A.4B
01/2000 (monto del Contrato $ 234.335 80) “Adquisición Equipamiento Informático”
Del análisis realizado sobre el proceso licitatorio de ambas contrataciones se detectó que
las ofertas adjudicadas no cumplían con el índice de liquidez requerido en el pliego de
bases y condiciones.
16
Comentarios de la UCP:
Según el Pliego en la preparación y presentación de las ofertas establece:
Punto vii: “ Pruebas de que el licitante tiene suficiente liquidez corriente (Activo corriente
sobre Pasivo corriente igual o mayor que dos) para el cumplimiento del contrato.”
Lo expresado entre paréntesis es meramente ejemplificativo y no constituye un
requerimiento excluyente, ni motivo de rechazo de ninguna oferta.
El objeto de las licitaciones públicas internacionales mencionadas consiste en la
adquisición de equipamiento informático que incluye las especificaciones técnicas
pertinentes, listas de bienes y servicios pertinentes y el plan de entregas. Asimismo, define
con claridad la forma en que se realizará la provisión con los ítems instalados y
funcionando, que los mismos deberán ser de reconocidas marcas comerciales y los
comerciantes figurar entre las primeras 100 empresas del Datamation y que el oferente
tendrá una experiencia mayor a tres años y deberá garantizar los servicios de reparación y
mantenimiento en los lugares de instalación.
El método de evaluación pertinente por pasos no establece como requerimiento excluyente
la fórmula “(Activo corriente igual o mayor que dos)” y ambas empresas demostraron en la
evaluación general realizada por el Comité de evaluación conformado por profesionales y
técnicos de los distintos sectores involucrados y en la práctica la capacidad financiera y
técnica para cumplir con la provisión, instalación, puesta en funcionamiento y
mantenimiento durante el período de garantía establecido.
Al día de la fecha el Proyecto ha provisto, sin objeción alguna de los organismos que los
recepcionaron y utilizan, el equipamiento informático que entre otros se sintetizan a
continuación:
61 computadoras Servidores de redes locales de datos.
63 computadoras tipo notebook portátiles
581 computadoras completas para puestos de trabajo.
25 impresoras tipo plotter.
10 mesas digitalizadoras.
17
Recomendación: Dar cumplimiento a todas las condiciones establecidas en los pliegos
confeccionados a tal efecto.
5) REGISTROS
Observación:
La Unidad de Coordinación, si bien mantiene cuentas separadas respecto a las cuentas de
inversión del PASMA y PASMA II, registró las operaciones de ambos Proyectos a través
de un sistema contable unificado en el cual, algunas de las cuentas que lo componen, no se
encuentran debidamente separadas. En consecuencia, en los casos que a continuación se
exponen surgieron impedimentos para determinar fehacientemente la apropiación a cada
Proyecto en particular:
-
El manejo de fondos de ambos proyectos se canaliza por las mismas cuentas
bancarias; solamente se ha procedido a la apertura de subcuentas contables para
reflejar los pagos de cada Proyecto.
-
El monto del crédito por los fondos disponibles en la cuenta del Programa de las
Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) por $ 12.295.969,21 no se encuentra
debidamente separado. En el presente ejercicio, la UCP modificó el criterio de
imputarlo en su totalidad al PASMA II, por el de reflejar los créditos provenientes
de aportes del PASMA I por $ 940.433,53 en PASMA I y el resto de $
11.355.535,68 en PASMA II.
-
Con respecto a los intereses ganados por los fondos disponibles de ambos proyectos,
la UCP modificó el criterio de registrarlos, ya que en el período anterior se
encontraban registrados a favor del préstamo 3927-AR en su totalidad. En el
presente ejercicio fueron registrados conforme se expone seguidamente:
18
CONCEPTO
Intereses Bancarios
TOTAL
REGISTRADO en
REGISTRADO en
PASMA I
PASMA II
614.852,31
587.452,31
27.400.-
740.320,13
359.074,8
381.245,32
Citibank
Intereses Plazo Fijo
Comentarios de la UCP:
Debido a que las liquidaciones efectuadas por el PNUD son unificadas y no separadas del
Proyecto, impiden durante el ejercicio su asignación a cada uno de ellos. Sin embargo, al
cierre del ejercicio se efectuaron procedimientos tendientes a su separación lo que así fue
realizado y expuesto contablemente en los balances respectivos.
Recomendaciones:
Mantener registros y cuentas debidamente separadas que reflejen, de conformidad con sanas
prácticas contables, las operaciones, recursos y gastos relacionados con cada Proyecto en
particular.
BUENOS AIRES, 21 de mayo de 2001
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/00 con los registros
en moneda local y extranjera que les dan sustento.
- Test o pruebas de transacciones.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y firmas consultoras.
- Verificación y análisis de informes de consultores y firmas consultoras.
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos.
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2000 y el 26,92 % de las aplicaciones
realizados en:
20
Categoría de inversión
Gastos del
Importe
% de incidencia
% de muestra
Ejercicio
muestra
del rubro
analizada
374.107,78
30,24
33,62
Servicios de Consultores 1.112.831,96
Obras
279.261,82
271.882,62
7,58
97,36
Bienes
1.606.333,90
312.361.-
43,65
19,45
Costos Operativos Adic.
601.835,09
32.395.-
16,36
5,38
Capacitación
79.468,17
-.-
2,17
-.-
100
26,92
Totales
3.679.730,94
990.746,40
Correspondientes a las erogaciones del año 2000 que integran los distintos componentes del
Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/00 –columna 2000-, adjunto al presente Informe.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 21 de mayo de 2001.
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