2001_210info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“SEGUNDO PROYECTO DE ASISTENCIA TECNICA PARA EL DESARROLLO DEL
SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4282-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 -de cierre- finalizado el 07/09/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 3 finalizado el 07/09/01,
correspondientes al “Segundo Proyecto de Asistencia Técnica para el Desarrollo del Sector
Minero Argentino” (PASMA II), parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N°
4282-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Cabe aclarar que el Proyecto que nos ocupa se ejecuta conjuntamente con el “Proyecto de Apoyo
al Sector Minero Argentino” (PASMA), financiado a través del Convenio de Préstamo N° 3927AR BIRF del 18/10/95, cuya fecha de cierre fue el 31 de mayo de 2001.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 07/09/01 (expresado en pesos).
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos por el ejercicio finalizado el 07/09/01 y el
acumulado a esa fecha (expresado en pesos).
1
c) Estado de Inversiones Acumuladas al 07/09/01 (expresado en pesos) y,
Notas N° 1 a 4 y anexos N° 1 a 7 que forman parte integrante de los estados
precedentes.
Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UCP) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron remitidos a esta auditoría el 21/09/01
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado los trabajos en campo entre el 28/08/01 y el 29/09/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Con referencia a los estados financieros expuestos en I- precedente cabe señalar que, si
bien se mantuvieron cuentas separadas respecto a las inversiones y aportes de cada
Proyecto en particular - PASMA y PASMA II -, el registro de las operaciones de
ambos se realizó a través de un sistema contable unificado. En consecuencia surgieron
impedimentos para determinar fehacientemente su apropiación a cada Proyecto en
2
particular, en los siguientes casos:
- El manejo de fondos de ambos proyectos se canalizó por la misma cuenta bancaria;
solamente se procedió a la apertura de subcuentas contables para reflejar los pagos
de cada Proyecto.
- Con respecto a los intereses ganados por los fondos disponibles de ambos proyectos,
la UCP transfirió la suma de $ 399.487,14 del PASMA al PASMA II, quedando
registrado para cada préstamo según expone seguidamente:
CONCEPTO
Intereses Bancarios
TOTAL
616.573,59
REGISTRADO
REGISTRADO en
en PASMA I
PASMA II
187.605,17
428.968,42
Citibank
Al respecto la Unidad de Coordinación manifestó que la transferencia se efectuó
debido al cierre del PASMA y en virtud a la falta de fuente de contrapartida local
(Fuente 11).
2- El 05/09/01 se procedió al cierre de la cuenta corriente n° 0-808776-014 abierta en el
Banco Citibank, transfiriendo el saldo de $ 537.233,46 al Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD).
3- Con referencia al monto del Rubro Créditos (PNUD) por $ 794.560,50 (USD
796.152,81), cabe informar que la Unidad de Coordinación por Nota de fecha 26/09/01
dirigida al Organismo Administrador señala que una vez abonado el costo de auditoría
y el despacho a plaza del equipamiento ambiental (aproximadamente $ 30.000.-) los
fondos remanentes deberían ser reembolsados al Banco Mundial.
Asimismo sobre dicho rubro se observaron discrepancias respecto del saldo informado
por el PNUD (USD 665.480.-) motivado en lo siguiente:
3
CONCEPTO
USD
Saldo disponible S/PNUD
665.480.-
Dif. Costo de Apoyo
S/ PNUD
1.631.351.-
S/ registros
1.479.645,28
151.705,72
Gastos comprometidos por PNUD no registrados
10.020.-
Gastos reg. Por UCP no rendidos a PNUD
(30.060.-)
Anticipos pendientes de rendición
(992.-)
Dif. S/determinar
0,92
Saldo disponible Créditos) S/UCP
796.152,81
4- Con respecto a la cuenta “P.N.U.D.-I.V.A. R.G. 3349/91 P. II” expuesta en el rubro
Gobierno Nacional del Estado de Situación Patrimonial al 07/09/01 (nota 3.4) por un
total acumulado de $ 3.337.699,56, cabe informar que no constituye un desembolso
efectivo de fondos para el proyecto ya que el PNUD emite el correspondiente
comprobante de IVA al proveedor sin que se afecten fondos para dicho fin.
Idéntica situación se presenta en el estado identificado en I- b) precedente, en el
capítulo “Otros financiamientos”.
5- En la columna “Real 2001” del Estado de Fuentes y Usos de Fondos mencionado en Ib) precedente, se expone en forma incorrecta una disminución de pasivos que
constituye una aplicación de fondos, Otros Financiamientos “Cuentas por pagar”.
6- El total de aporte de fondos acumulados al cierre del proyecto (total de patrimonio
neto) asciende a $ 5.426.075,70 (incluye $ 3.337.699,56 PNUD IVA Resolución
General 3349/91, intereses y otros ingresos), sin embargo, las inversiones con fondos
nacionales expuestas en el Anexo 2 denuncian $ 7.875.930,51. Por lo tanto, la
diferencia de $ 2.449.854,81 debió ser solventada con financiamiento del BIRF, que
sumado al monto del crédito en PNUD expuesto en 3) precedente deberían ser
4
devueltos al BIRF como exceso en la utilización del Préstamo (desembolso BIRF $
27.363.654,61 menos utilizado BIRF $ 24.119.239,30).
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expresado en III- 1. y
excepto por lo expuesto en III- 3., 4., 5., 6. y 7. los estados financieros identificados en Iprecedente, juntamente con las notas y anexos que lo acompañan, presentan
razonablemente la situación financiera del “Segundo Proyecto de Asistencia Técnica para
el Desarrollo del Sector Minero Argentino” al 7 de septiembre de 2001, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en
el Convenio de Préstamo N° 4282-AR BIRF del 20/10/98.
BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2001.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE ASISTENCIA TECNICA PARA EL
DESARROLLO DEL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4282-AR BIRF
(Ejercicio N°3 -de cierre- finalizado el 07/09/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 2001, correspondientes al “Segundo Proyecto de Asistencia Técnica
para el Desarrollo del Sector Minero Argentino”, parcialmente financiado a través del Convenio
de Préstamo N° 4282-AR BIRF de fecha 20/10/98.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos, por el ejercicio finalizado el 7 de septiembre de
2001, expresado en dólares estadounidenses (solicitudes Nros. 15 a 18).
El estado precedente ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de
su exclusiva responsabilidad. Fue recibido por esta auditoría el 21/09/01 y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1- Si bien las solicitudes de retiro de fondos N° 15 a 18 fueron remitidas al BIRF y estas
contienen gastos elegibles del Proyecto, las mismas no fueron procesadas por la
mencionada Entidad de Crédito, atento a que éste ya había procesado en sus registros
las solicitudes que no contenían erogaciones hechas sino que constituían anticipos de
fondos depositados directamente en el PNUD. Como consecuencia de ello, se
observaron las siguientes discrepancias entre la información contable del Proyecto y la
del Banco:
CATEGORIA DEL
REGISTRADO
IMPUTADO POR
DIFERENCIA
PRESTAMO
POR UCP $
EL BIRF $
$
(1) Consultores
10.888.147,56
11.366.095,38
477.947,82
(2) Obras por Contrato
7.100.231,93
10.190.850,69
3.090.618,76
(3) Bienes
4.029.722,95
4.909.498,84
879.775,89
(4) Costos Operativos
2.101.136,86
897.209,70
-1.203.927,16
0,-
0,-
0,-
24.119.239,30
27.363.654,61
-3.244.415,31
Adicionales
(5) No Asignados
TOTALES
7
2-Con referencia a la diferencia señalada en 1- precedente, cabe tener en cuenta lo
expuesto en el apartado III-6) de nuestro informe sobre los estados financieros del
Proyecto adjunto al presente.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en III
precedente, el estado identificado en I-, correspondiente al “Segundo Proyecto de
Asistencia Técnica para el Desarrollo del Sector Minero Argentino”, resulta ser
razonablemente confiable para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro
de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio finalizado el 07/09/01, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 4282-AR del 20/10/98.
BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2001.
8
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4282-AR BIRF “SEGUNDO PROYECTO DE
ASISTENCIA TECNICA PARA EL DESARROLLO MINERO”
(Ejercicio N°3 -de cierre- finalizado el 07/09/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Segundo Proyecto de Asistencia Técnica para el Desarrollo del Sector Minero
Argentino” (PASMA II), por el ejercicio de cierre finalizado el 07/09/01, se ha examinado el
cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las
diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 4282-AR “Segundo Proyecto de
Asistencia Técnica para el Desarrollo Minero”, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El Proyecto es ejecutado por la Subsecretaría de Minería dependiente de la Secretaría de Energía
y Minería a través de una Unidad Coordinadora (UCP) creada al efecto.
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 39.500.000.-.
Al cierre del proyecto, el total desembolsado por el BIRF ascendió a USD 27.363.654,61.
2) Sección 2.02 (a): Retiros del monto del Préstamo.
La información requerida obra en el Estado de Inversiones del Proyecto al 07/09/01 y en los
Anexos 1 y 2 adjuntos. Las observaciones puntuales se exponen en nuestro Memorando a la
Dirección adjunta.
9
3) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
La UCP no procedió a la apertura de una cuenta especial en la que se depositen los
desembolsos del préstamo; los fondos correspondientes al financiamiento externo se
canalizaron a través de desembolsos directos al Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD), administrador financiero del Proyecto.
4) Sección 2.03: Fecha de cierre 30/09/01
Cumplida.
5) Sección 2.04: Comisión de compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio 2001, se abonó en tal concepto:
Fecha vto.
Fecha pago
Importe en USD
15/03/01
15/03/01
15.579,62
17/09/01
17/09/01
15.294,14
6) Sección 2.05 (a): Intereses.
Cumplida. Se pagó en concepto de intereses lo siguiente:
Fecha vto.
Fecha pago
15/03/01
15/03/01
920.401,56
17/09/01
17/09/01
688.392,11
Importe en USD
7) Sección 2.08: Representante de la Prestataria.
Cumplida. Por el Decreto N° 1177/98 del Poder Ejecutivo Nacional del 02/10/98 se designó
representante de la Prestataria a la Secretaría de Industria, Comercio y Minería, hoy
Secretaría de Energía y Minería.
10
8) Sección 3.01 (a): Asignación de fondos de contrapartida nacional.
Durante el ejercicio 2001, se transfirieron al Programa en concepto de contrapartida local la
suma de $ 607.808.-. Al respecto téngase en cuenta lo señalado en el apartado III-6) de
nuestro Informe sobre los Estados Financieros adjunto al presente.
9) Sección 3.02: Adquisición de bienes, obras y servicios de consultores.
Al respecto se ha dado un razonable cumplimiento. Las observaciones puntuales se
desarrollan en el Memorando a la Dirección adjunto al presente.
10) Sección 3.04 (a): Mantenimiento de una Unidad de Coordinación del Proyecto.
Cumplida.
11) Sección 3.04 (b): Dirección de la UCP por un Coordinador del Proyecto.
Cumplida.
12) Sección 3.04 (d): Conformación de Unidades de Ejecución Provincial.
Cumplida en las Provincias de Buenos Aires, Misiones, Córdoba, Corrientes, Chaco,
Chubut, Entre Ríos, La Pampa, Neuquén, Río Negro, Santa Cruz, Santa Fé, Santiago del
Estero, Tucumán, Tierra del Fuego, Formosa y Jujuy.
13) Sección 3.05 (a): Informes de consultores (conclusiones –elevación al Banco).
Al respecto la Unidad de Coordinación puso a disposición un fax del Banco de fecha
26/09/01 comunicando el cumplimiento en tiempo y forma las disposiciones de esta
cláusula.
14) Sección 3.06 (a): Programas de Capacitación (aprobación por el Banco de los
contenidos, planes, criterios de selección y cantidad de participantes).
El Banco por Fax de fecha 26/09/01 da por cumplida en tiempo y forma esta cláusula.
11
15) Sección 3.06 (c): Informe al Banco sobre los resultados de cada uno de los Programas
de Capacitación.
Nos remitimos a lo expresado en el punto 14) precedente.
16) Sección 3.07 (b): Informes trimestrales sobre el progreso alcanzado en la ejecución del
proyecto.
Cumplida. Al respecto se tuvo a la vista el informe de avance al 31/03/01 remitido al BIRF
por nota N° 48/01 PASMA de fecha 15/05/01 y el informe de cierre del proyecto.
17) Sección 3.08 (a): Informes anuales sobre ejecución del Proyecto.
Al respecto se puso a disposición de esta auditoría el Ayuda Memoria de la Misión de
Supervisión del Banco Mundial realizada entre el 6 y el 24 de agosto de 2001, donde se
detallan los resultados alcanzados.
18) Sección 4.01 (a): Registros contables.
Al respecto, cabe tener en cuenta que la información financiera de los proyectos PASMA
(préstamo 3927-AR) y PASMA II (préstamo 4282-AR), se registra en un solo sistema
contable (unificado).
19) Sección 4.01 (c) y Apéndice 5: Retiros de la cuenta del préstamo.
Cabe aclarar sobre el particular, que el Banco no procesó las solicitudes de justificación de
gastos emitidas por el proyecto Nros. 15 a 18, quedando como gastos reales los anticipos
desembolsados al PNUD, y originando las siguientes discrepancias con los registros de la
UCP:
12
CATEGORIA DEL
REGISTRADO POR
IMPUTADO POR EL
DIFERENCIA
PRESTAMO
UCP $
BIRF $
$
(1) Consultores
10.888.147,56
11.366.095,38
477.947,82
(2) Obras por Contrato
7.100.231,93
10.190.850,69
3.090.618,76
(3) Bienes
4.029.722,95
4.909.498,84
879.775,89
(4) Costos Operativos
2.101.136,86
897.209,70
-1.203.927,16
0,-
0,-
0,-
24.119.239,30
27.363.654,61
-3.244.415,31
Adicionales
(5) No Asignados
TOTALES
BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2001.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE ASISTENCIA TECNICA PARA EL DESARROLLO
DEL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4282-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 -de cierre- finalizado el 07/09/01)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Segundo
Proyecto de Asistencia Técnica para el Desarrollo del Sector Minero Argentino” (PASMA II),
una serie de observaciones sobre aspectos administrativo-contables y del sistema de control
interno, surgidas como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General de la
Nación sobre los estados financieros por el ejercicio de cierre finalizado el 07/09/01, razón por la
cual no se efectúan recomendaciones.
Atento a que la administración del proyecto PASMA II se lleva conjuntamente con la del
PASMA por la misma Unidad de Coordinación (UCP) y que las registraciones, tal como se
indica en nuestro Informe sobre los Estados Financieros del Proyecto al 07/09/01, apartado III1. de “Aclaraciones Previas” adjunto, se realizan a través de un único sistema contable, las
observaciones se detallan en nuestro Memorando a la Dirección correspondiente al Préstamo
3927-AR (PASMA), exponiéndose en el presente informe sólo aquellas observaciones puntuales
que, por su naturaleza, resultan exclusivamente inherentes al préstamo que nos ocupa.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) CONSULTORES
Observaciones:
Antecedentes de contratación:
En un caso, de los consultores muestreados, se observó que no posee fecha la evaluación
de los antecedentes de las personas que componen la terna.
14
Comentarios de la UCP:
Se trató de una omisión que será subsanada.
2) BIENES
Observaciones:
1- Antecedentes de contratación:
a) En el concurso de precios para la “Provisión de AUTOCAD MAP 2000” se
observó que una de las ofertas participantes fue recepcionada por la UCP el
24/01/01, siendo que la apertura de sobres procedió el 15/01/01.
b) En el caso del Concurso de Precios para la compra de “Equipamiento Informático”
se observó que las cotizaciones presentadas por los oferentes no poseen fecha de
recepción en la UCP.
2- Recepción de Equipos:
Del relevamiento sobre la entrega de “Programas AutoCad MAP 2000” surge que:
a) De los 7 Informes de Recepción tenidos a la vista sólo uno posee fecha de recepción.
b) Se enviaron equipos a provincias no previstas en la solicitud de adquisición (Tierra
del Fuego y Buenos Aires) en reemplazo de Río Negro y Santiago del Estero, no
teniendo a la vista documentación que avale tales cambios.
Comentarios de la UCP:
Punto 1
a) La oferta de la empresa Data Care fue recepcionada vía fax en tiempo y forma.
Posteriormente la empresa ratificó su oferta a pedido de esta UCP con el documento
original con fecha 15/01/01 y recepción en mesa de entrada el 24/01/01 procediéndose
a su archivo para constancia de lo actuado. Se deja constancia que a la antecitada
empresa no se le adjudicó la provisión del AutoCad MAP 2000 por no ser el precio más
bajo.
b) La metodología del PASMA consiste en los siguientes aspectos:
15
* Recepción de las ofertas en sobres cerrados en cuyo caso la mesa de entrada y salida
de expedientes procede a sellar el sobre dejando constancia de la fecha y hora de
recepción.
* Las empresas pueden anticipar su cotización vía fax, en cuyo caso se procede a sellar
cada una de las hojas del documento recibido indicando fecha y hora.
* En el caso de recepcionarse vía fax el anticipo de ofertas el trámite se completa
solicitándose que ratifique su oferta por documento original en mano sin sobre
cerrado sellando la hoja original.
Los sobres cerrados se abren cuando se reúne la comisión evaluadora y luego se
destruyen dándose inicio la evaluación de las ofertas.
Punto 2
a) Los informes de recepción se emiten y remiten con el título:
FECHA DE RECEPCION:……………….
La fecha la completa el responsable de la recepción de cada provincia y la coloca el
mismo día en que recibe el elemento y firma de conformidad aclarando su nombre,
apellido y cargo. No se puede prever el día exacto de la fecha de recepción en razón de
los problemas de transporte que sufre el país y son de público conocimiento. (ej. Un
envío a Neuquén tardó 21 días para ser recepcionado).
b) El proceso de provisión del Proyecto PASMA II contemplo las siguientes etapas:
* Etapa 1: Relevamiento de necesidades con relación a los diseños del Proyecto.
* Etapa 2: Adquisiciones teniendo en cuenta la normativa vigente y los procesos
establecidos en las normas del Banco Mundial-BIRF y del PNUD.
* Etapa 3: Provisiones.
Las provisiones dependieron en el tiempo del avance de la instalación de sistemas obras
y bienes y servicios que tenía cada provincia. El avance más rápido en una provincia
obligó a tomar la decisión de remitir 2 (dos) AutoCad MAP 2000 a Tierra del Fuego y
Bs.As. en reemplazo momentáneo de Río Negro y Santiago del Estero. Una vez
finalizadas las obras de infraestructura de Río Negro y Santiago del Estero, se le
16
remitieron los AutoCad Map correspondientes. La antedicha metodología resulta
común en un Proyecto de nivel mega como el Proyecto PASMA y es facultad del
administrador producir cambios sin vulnerar la calidad ni la pertinencia del efecto a
proveer.
3) JUSTIFICACIONES DE GASTOS AL BIRF
Observaciones:
Las solicitudes N° 15 a 18 emitidas por el Proyecto que justifican gastos elegibles no
fueron imputadas por el BIRF en sus registros, quedando en consecuencia imputadas a las
distintas categorías los anticipos de fondos desembolsados por el Banco.
Comentarios de la UCP:
El Proyecto emitió los SOES correspondientes, ante la carencia de la imputación por parte
del BIRF notificó la ausencia y solicitó la remisión de manera formal al BIRF para que
remitiera el documento correspondiente el cual hasta el día de la fecha no fue
recepcionado.
4) ORDENES DE PAGO
Observaciones:
En dos casos las órdenes de pago emitidas (O. P. Nº 480 y N° 516) no se encontraban
debidamente suscriptas (firmadas) por el Tesorero y el autorizante del pago.
Comentarios de la UCP:
En ambos casos los pagos fueron autorizados en las planillas de cheques emitidos
17
entregadas para su firma y autorización al Coordinador General y al Director Nacional
(firmantes de cheques) y en los respectivos comprobantes (facturas de venta) del
proveedor.
BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2001.
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “SEGUNDO PROYECTO DE ASISTENCIA TECNICA PARA EL DESARROLLO
DEL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4282-AR BIRF
(Ejercicio N° 3 -de cierre- finalizado el 07/09/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 07/09/01 con los registros
en moneda local y extranjera que les dan sustento.
- Test o pruebas de transacciones.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y firmas consultoras.
- Verificación y análisis de informes de consultores y firmas consultoras.
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos.
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
19
-
el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2001 y el 20,86 % de las aplicaciones,
realizadas en:
Categoría de
Gastos del
Importe
% de incidencia
% de muestra
inversión
Ejercicio en $
muestra en $
del rubro
analizada
(1) Consultores
7.284.114,81
1.928.228,79
48,92
26,47
(2) Obras
3.234.242,55
1.033.820,98
21,72
31,96
(3) Bienes
3.053.854,82
43.680,-
20,51
1,43
(4) Costos
1.318.331,56
100.016,68
8,85
7,59
0,-
0,-
0,-
0,-
14.890.543,74
3.105.746,45
100,-
20,86
Operativos
Adicionales
(5) No Asignados
Totales
Correspondientes a las erogaciones del año 2001 que integran los diferentes componentes del
Estado de Inversiones Acumuladas al 07/09/01 adjunto del presente Informe.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2001.
20