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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/038
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO REGION OESTE DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN- PROMIN II”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/98/038.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1999, correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/98/038
“Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires, Subproyecto
Región Oeste del Programa Materno Infantil y Nutrición -PROMIN II”, de acuerdo al
Documento suscripto el 22/01/99 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) y su posterior revisión, a fin de que este último brinde
asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), suscripto el 23
de septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1999, expresado en dólares estadounidenses.
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b) Información Financiera Complementaria, que incluye:
1. Copia de la “Situación Financiera al 31/12/99” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, certificada y conciliada por la Unidad de
Coordinación del Proyecto.
2. Copia del “Combined Delivery Report”, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1999, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York, certificado y conciliado por la Unidad de Coordinación del Proyecto.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 04/05/00
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 04/11/99 y el 28/02/00.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
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implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/038 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires, Subproyecto
Región Oeste del Programa Materno Infantil y Nutrición-PROMIN II” al 31 de diciembre
de 1999, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha,
de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos estipulados en el
Documento de Proyecto del 22/01/99 y su posterior revisión.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/038
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO REGION OESTE DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN- PROMIN II”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Como resultado de la revisión practicada sobre el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por
el ejercicio finalizado el 31/12/99, correspondiente al Proyecto PNUD N° ARG/98/038 “Apoyo
y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora de la Provincia de Buenos Aires, Subproyecto Región
Oeste del Programa Materno Infantil y Nutrición -PROMIN II”, han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) de
la provincia de Buenos Aires que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y
acción futura. Esta ejecución se realiza conjuntamente con la del Proyecto PNUD N°
ARG/95/003.
Cabe informar que a la fecha del presente Memorando no fueron recibidos los comentarios de la
UEP.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios.
1) SUBCONTRATOS- CAPACITACIÓNObservaciones: Del análisis realizado respecto a las contrataciones de servicios técnicos de
soporte para capacitación y fortalecimiento institucional formalizados con la fundación SUM
(Servicio Universitario Mundial) surgió lo siguiente:
a) No se tuvieron a la vista los Informes Técnicos Bimestrales que dan cuenta de las
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actividades implementadas, su verificación y evaluación, conforme lo estipulado en el
Anexo I. 2 del Acuerdo suscripto.
b) Los informes mensuales de ejecución financiera no tenían fecha de presentación, ni de
recepción por la UEP (situación que impidió aseverar que se ha cumplido con los plazos
estipulados en el acuerdo en tiempo y forma); tampoco se tuvo evidencia de su aprobación
por parte de la UEP.
c) A su vez, los informes mencionados precedentemente no especificaban los valores de
ejecución comparados con los programados, con aclaración de dificultades físicas o
financieras, tal como se estipula en el punto 2.b1), in fine, del Anexo I del Acuerdo.
Recomendación: Controlar que se cumpla con lo estipulado en los respectivos contratos
suscriptos como así también con los señalamientos incluidos en el Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno, del PNUD (Capítulo IIIRecursos Humanos -, punto 55).
2) SUPERVISORES CAPACITANTES
Observaciones:
a) En todos los casos se celebraron Acuerdos sobre Obras Realizadas para trabajos que
exigen continuidad (la mayoría son por períodos mayores a tres meses).
b) Conforme surge de la Revisión B del Documento de Proyecto, el presupuesto autorizado
para la línea 33.01 asciende a USD 61.173.-; no obstante, se verificaron erogaciones por
USD 106.913,83.
Recomendación: Dar cumplimiento a las normas estipuladas en el Manual de Gestión de
Proyectos del PNUD (Capítulo III- Recursos Humanos-, apartado B “Profesionales
Nacionales”), así como al Documento de Proyecto.
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3) LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
Observación: A la fecha de nuestra visita el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de
Bienes No Fungibles actualizado, que permite identificar los bienes adquiridos con fondos del
proyecto. Al cierre de nuestras tareas en campo continuaba idéntica situación.
Recomendación: Mantener actualizado el Libro Mayor de Bienes No Fungibles, tal como lo
sugiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el
Gobierno, del PNUD (Capítulo IV - Recursos Físicos -, punto 22).
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/038
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA DE LA PROVINCIA
DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO REGION OESTE DEL PROGRAMA
MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN- PROMIN II”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/038.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/99 con los registros
en moneda local y extranjera que les dieron sustento.
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto.
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto.
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos.
- Circularizaciones y confirmaciones bancarias.
- Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría.
- Verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 1999 ; y
- el 71,43 %; el 73,72 %; 55,57 % y el 60,38 % de los rubros “Profesionales para Difusión”,
“Capacitación”, “Equipo no Fungible” y “Fortalecimiento Institucional”, respectivamente,
que integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el
ejercicio finalizado el 31/12/99.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial de la provincia de Buenos Aires no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente.
BUENOS AIRES, 20 de junio de 2000.
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