2001_138info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/95/003
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE
LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/95/003.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al Proyecto Nº ARG/95/003 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires del Programa
Materno Infantil y Nutrición para ejecutar el Subproyecto Zona Oeste”, de acuerdo al
Documento suscripto el 16/07/95 entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) y posteriores revisiones, a fin de que este último brinde
asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 3643-AR “Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN), suscripto el 30 de agosto de
1993 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
a)
Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2000 (movimientos del
ejercicio y comparativo con el ejercicio anterior), expresado en dólares
estadounidenses y anexos que lo acompañan.
b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/00” emitida en dólares
estadounidenses por la oficina del PNUD en Buenos Aires, y certificada y
conciliada por la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP).
2.- Copia del “Informe Combinado de Gastos” por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York, y certificado y conciliado por la UCP.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la UCP y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha
19/06/2001 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 09/03/01 y el 30/03/01 y el
19/06/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
2
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados
por el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos
efectuados por los organismos de las Naciones Unidas.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Con motivo de la culminación del Proyecto, la UEP procedió a efectuar el cierre de la
cuenta corriente del mismo con fecha 17/07/00, procediendo a la devolución del saldo
disponible a ese momento de USD 25.016,64 ($ 24.966,91) al PNUD. Sobre el
particular, a la fecha de nuestra finalización de las tareas de campo, se tuvo a la vista
Nota de la UCP de fecha 23/03/01, en la cual se solicita al mencionado Organismo
Administrador de los fondos que el saldo disponible de USD 36.020,91 sea transferido
al Proyecto ARG/97/046.
b) Se observaron diferencias poco significativas entre la información expuesta como
“Costo de Apoyo PNUD” en el Estado mencionado en I- a) precedente y la que surge
del citado en I- b) 1.. Al respecto, cabe mencionar que dichas discrepancias fueron
debidamente conciliadas por esta Auditoría.
3
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/95/003 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires del
Programa Materno Infantil y Nutrición para ejecutar el Subproyecto Zona Oeste” al 31 de
diciembre de 2000, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en
esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos
establecidos en el Documento de Proyecto del 16/07/95 y posteriores revisiones.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente
Informe.
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2001.
4
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/95/003
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE
LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el período
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al Proyecto
PNUD N° ARG/95/003 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la
Provincia de Buenos Aires del Programa Materno Infantil y Nutrición para ejecutar el
Subproyecto Zona Oeste”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno
existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP), que se ha considerado necesario informar
para su conocimiento y acción futura. Dichas recomendaciones se formulan, no obstante el
cierre de este Proyecto, en razón de la continuidad del Proyecto ARG 98/038 bajo el convenio
de Préstamo 4164-AR, llevado adelante por la misma UEP.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS
AL 31/12/00.
LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
Observación: se reitera lo manifestado en el ejercicio anterior en cuanto a la fecha de
terminación de nuestro trabajo en campo el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de
Bienes No Fungibles actualizado al 31/12/00, que permite identificar oportunamente los
bienes adquiridos con fondos del proyecto.
5
Comentario de la UEP: El mismo se encuentra en revisión para el pase definitivo con los
Municipios de Merlo, Moreno, José C. Paz, San Miguel y Malvinas Argentinas. Se remite el
correspondiente a la Municipalidad de General Pueyrredón.
Recomendación: Mantener actualizado el Libro Mayor de Bienes No Fungibles, tal como lo
sugiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el
Gobierno, del PNUD (Capítulo IV - Recursos Físicos -, puntos 21 y 22).
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2001.
6
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/95/003
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE
LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL SUBPROYECTO ZONA OESTE”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/95/003.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/00 con los registros
en moneda local y extranjera que les dieron sustento;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- circularizaciones y confirmaciones bancarias;
- verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible;
- como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
7
El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2000; y
- el 41,68 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Línea
Concepto
Presupuestaria
Aplicaciones del
% de incidencia
ejercicio $
del rubro
Importe muestra % de muestra
$
analizada
17.01
Prof. P/Difusión
1,920.00
3,99
1,920.00
100,00
21.01
O.Civil CS y CDI
28,947.71
60,11
8,580.82
19,64
21.04
Inspección Obras
4,922.40
10,22
0.00
0,00
45.02
Equipo no fungible
9,569.40
19,87
9,569.40
100,00
0,00
53.03
Varios
53.05
Miscelaneos UEP
Totales
828.85
1,72
0.00
1,967.55
4,09
0.00
0.00
48,155.91
100,00
20,070.22
41,68
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 21 de junio de 2001.
8