MONTES & ASOCIADOS PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE PROVEEDORES OBJETIVO GENERAL:

MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE PROVEEDORES
OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el
área
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
1. Determinar si existe un procedimiento de compras
2. Verificar la existencia de un comité de compras que evalúe las necesidades de materias
primas, inventarios para la venta o consumo y determine la mejor opción de compra.
3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
4. Verificar la existencia de procedimientos de selección y evaluación de proveedores
5. Verificar si se comparan las facturas con las ordenes de compra de materias primas, inventario
para la venta y consumo
6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas
en el manejo de las compras.
7. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el conducto
regular que debe seguir una orden de compra.
8. Determinar si pueden adquirirse mercancías o servicios sin la debida autorización.
9. Revisar que no existan pagos sin estar debidamente soportados
10. Examinar la forma como se manejan las devoluciones que se realizan a proveedores.
11. Determinar si los cargos hechos a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidos.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Obtener un listado de proveedores por edades y analizar la antigüedad de las cuentas.
2. Verificar con el Plan de Compras las adquisiciones realizadas durante un determinado tiempo.
3. Determinar si los saldos registrados en los libros oficiales obedecen a obligaciones ciertas con
proveedores.
4. Obtener la certificación de que todos los pasivos con proveedores han sido registrados
contablemente
5. Verificar que no existen saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.
Elaborado por:
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6. Determinar si todos los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance, están
adecuadamente registrados por su importe correcto.
7. Verificar la correcta clasificación, según su naturaleza, documentación, cuantía, fecha o época
de vencimiento.
8. Determinar todos los aspectos importantes de los contratos de adquisición y compra.
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de
proveedores teniendo en cuenta el Plan Único de Cuentas de la
Entidad
CODIGO
CUENTA
PERIODO
ACTUAL
PERIODO
ANTERIOR
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
2205
2210
2215
Procedimientos a Realizar
Solicite el procedimiento para la selección y evaluación de
proveedores y verifique su adecuado cumplimiento
Solicite el procedimiento para la realización de compras y verifique su
cumplimiento.
En caso de que la entidad no cuenta con comité de compras elabore
un flujograma de los pasos que se llevan a cabo para la realización de
adquisiciones de materias primas e inventario para el consumo y la
venta.
Verifique que el comité de compras cumpla con las funciones que le
han sido asignadas.
Si la entidad cuenta con un comité de compras solicite las actas
realizadas durante el período a auditar y determine si las decisiones
tomadas en estas se han cumplido.
Verifique de acuerdo a lo aprobado en el comité de compras algunas
compras realizadas.
Coteje por muestreo facturas contra ordenes de compra de materias
primas y determine si existen diferencias entre cantidades y precios
facturados
Efectúe un corte de compras al cierre del período bajo examen y con
las ordenes de compra verifique que no existan pasivos pendientes
de causar.
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NO
N/A
Papel de
Trabajo
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Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
NO
N/A
Papel de
Trabajo
Solicite un listado de proveedores por edades y evalúe su antigüedad,
determine la rotación de cuentas por pagar a proveedores, y si este
indicador ha sufrido un deterioro en el último año y en relación con el
ejercicio anterior.
Con el listado de proveedores de bienes y servicios en el período,
determine si existe una adecuada conciliación entre el módulo de
proveedores y la contabilidad.
Realice circularización de proveedores y los resultados obtenidos
cotéjelos con los saldos contables
Solicite a la empresa que concilie las diferencias y mantenga una
copia de las confirmaciones para nuestro control.
Haga un muestreo de pagos posteriores con el objeto de asegurarse
de la existencia y autenticidad de los pasivos así como de la
posibilidad de descubrir operaciones registradas en el ejercicio
siguiente que afecten el ejercicio que se está auditando.
Determine si a la fecha de nuestra opinión se han presentado
demandas por incumplimiento de pago a proveedores, así como el
monto de las mismas y las consecuencias para la empresa.
Establezca este procedimiento en coordinación con la circularización
a abogados
Determine si la entidad tiene dependencia de algunos proveedores
Verifique el cumplimiento del presupuesto de compras, con base en
las adquisiciones realizadas durante el período objeto de análisis
Verifique la adecuada presentación de la cuenta conforme al Plan
Único de Cuentas.
Si existen cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera
verifique si a la fecha de corte se hizo el ajuste respectivo por efectos
de la variación en la tasa de cambio
Verifique el procedimiento para la recepción de mercancías por parte
del almacén y determine si es adecuado.
Indague sobre la existencia de un plan de pagos a proveedores y
verifique su cumplimiento.
De la aplicación de los procedimientos anteriores surgieron las
siguientes observaciones
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Referencia Papel de
Trabajo
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Conclusión
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