Impuesto de Industria y Comercio

MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO
OBJETIVO GENERAL: Detectar y analizar situaciones de carácter impositivo que pueden
afectar las operaciones de la Compañía
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
1. Verificar la adecuada observancia de las normas legales vigentes, relacionadas con el
impuesto de industria y comercio
2. Comprobar si existen los controles y procedimientos adecuados y necesarios para
contabilizar y declarar los impuestos de industria y comercio y avisos y tableros
3. Soportar adecuadamente lo exigido en el articulo 581 del Estatuto tributario (E.T) relacionado
con los efectos de la firma del Revisor Fiscal en las declaraciones tributarias
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Establecer si los libros de contabilidad sobre los cuales se basa la declaración están
debidamente llevados de acuerdo con las normas vigentes, así como también si están
debidamente actualizados.
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de
Impuesto de industria y comercio teniendo en cuenta el Plan Único de
Cuentas de la Entidad
CODIGO
CUENTA
PERIODO
ACTUAL
PERIODO
ANTERIOR
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
2368
Procedimientos a Realizar
Obtenga fotocopia del borrador de la declaración correspondiente al
bimestre o mes objeto de la revisión teniendo en cuenta si es ICA o
Reteica y verifique:
Año, periodo gravable
Opciones de uso: Si es declaración inicial, corrección o
solamente pago
Elaborado por:
Aprobado por:
Revisado por:
NO
N/A
Papel de
Trabajo
MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
Datos del contribuyente: Apellidos y nombres o razón social,
identificación, teléfono, dirección, código del municipio, actividad
económica principal de acuerdo al "CIIU" (Resolución 1195 de
noviembre 17 de 1998), base gravable y número de
establecimientos
Verifique que los nombres y cedula del Representante Legal y
del Revisor Fiscal corresponden a los registrados en el
Certificado de Constitución y Gerencia, vigente, no mayor a dos
(2) meses
Verifique que la declaración tributaria por el período gravable
inmediatamente anterior fue presentada:
Evidencie la existencia de sticker, sello y timbre de la máquina
registradora del banco que la recepcionó.
Que la fecha de presentación si corresponde a la establecida en
el calendario tributario.
Que los registros contables fueron realizados dentro del mes de
presentación de la misma.
Que los valores declarados no han sido modificados en los libros
oficiales.
Verifique la fecha de los libros oficiales, observe que no presentan
atraso superior a cuatro meses, incluyendo el mes objeto de revisión.
Registre el Número del último folio y hasta que fecha se encuentran
impresos.
Solicite los registros contables auxiliares del bimestre objeto de
revisión y cruce con los valores registrados en la declaración.
Cruce la información con el renglón No 13, observe que se
incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, percibidos
durante el bimestre, dentro y fuera del Distrito Capital
Compare los registros de ingresos fuera del Distrito Capital, con el
valor declarado en el renglón No 14
Coteje el valor declarado en el renglon No 16 con los auxiliares
por los conceptos de devoluciones, rebajas o descuentos en
Bogotá
Establezca en los
registros auxiliares
las deducciones,
exenciones o actividades no sujetas declaradas en el renglón No
17. Tenga en cuenta que estas deben estar expresamente
contempladas en las normas distritales tributarias vigentes
Elaborado por:
Aprobado por:
Revisado por:
NO
N/A
Papel de
Trabajo
MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
NO
N/A
Papel de
Trabajo
Solicite al cliente la discriminación de sus ingresos de acuerdo con las
actividades económicas desarrolladas en Bogotá
Si tiene varias actividades observe en los "DATOS DEL
CONTRIBUYENTE" el código de actividad económica y la base
gravable, para cada una de ellas
Efectúe el calculo del impuesto teniendo en cuenta la base
gravable y la tarifa aplicable, de acuerdo al estatuto tributario del
Municipio o Del Distrito Capital
Efectúe el calculo correspondiente a Avisos y Tableros equivalente al
15% del impuesto de Industria y comercio
Cruce las retenciones por ICA a favor, según auxiliar contable, contra
los valores incluidos en la declaración
Verifique las extensiones aritméticas.
Verifique la correcta liquidación de las sanciones. (Sanción mínima
$221.000.), en caso de extemporaneidad o corrección.
El desarrollo del programa de auditoria debe quedar evidenciado en
papeles de trabajo
Sugiera los ajustes necesarios para reflejar los impuestos correctos
Con la debida anticipación al vencimiento del plazo para declarar:
Elabore el borrador de una carta a la Gerencia, en el evento en el
cual, existan situaciones que ameritan firmar la declaración con
salvedades o que se deba hacer recomendaciones especiales al
cliente.
Diligencie completamente la hoja de ruta, pues sin ella el Revisor
Fiscal se abstendrá de firmar.
Coordine la mensajería en nuestra firma para la firma del Revisor
Fiscal, en el caso del formulario tradicional.
De la aplicación de los procedimientos anteriores surgieron las
siguientes observaciones
Elaborado por:
Aprobado por:
Revisado por:
Referencia Papel de
Trabajo
MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
Conclusión
Elaborado por:
Aprobado por:
Revisado por: