ACTIVIDAD 2

ACTIVIDAD 2
OBLIGADOS A LLEVAR REG CONTABLES:
COMPAÑÍA ESPERANZA S.A
NIT1011843026
Gestión 2014
Ajustes tributarios D.S. 24051
1.- La compañía pago los servicios básicos del Sr. Jorge Galindo socio mayoritario, por Bs.5.000.-, importe incluido
en la cuenta gastos generales, pago de luz agua teléfono de su hogar del socio.
2.- Se contabilizo el pago de prestación de servicio del Sr. Pedro Vázquez dependiente de la empresa sin la debida
retención del rc-iva en los 5 primeros meses de su ingreso, registrado en la Cta. sueldos y salarios por Bs. 50.000.3.- Durante la gestión, se efectuó donación a una entidad sin fines de lucro por Bs. 5.938.-, como respaldo de la
transacción solo se adjunta una nota de entrega, sin ningún requisito exigidos por la r.a. 05-0041-99.
4.- Durante la gestión se efectuaron gastos de seguros medico privados para los dependientes y su familiares por
Bs.35.000.
5.- Se pago Bs. 27.541 por remuneraciones a los socios, sin que medie una efectiva prestación de servicios.
6.- Dentro la Cta. comisiones pagadas incluyen comisiones por Bs. 2.500.- relacionado al cobro de un anticrético
del Sr. Jorge Galindo socio mayoritario de la empresa.
7.- Se cancela Bs. 2.463.- por concepto de cotizaciones y aportes destinados a los servicios de seguridad social, a
entidades no autorizadas legalmente.
8.- Se pago viáticos a rendir por Bs. 7.900.- al gerente de la empresa, no se efectúa el descargo durante la gestión,
al cliente de la misma fue castigado por acuerdo del directorio.
9.- Las remuneraciones de los directores exceden en Bs. 4.000.- sobre el sueldo del máximo ejecutivo de la entidad.
(Sueldo del general 16.000.- honorarios a directores 20.000.-)
10.- Se envió al exterior Bs. 15.800.- por concepto de servicios prestados en el exterior sin la respectiva
retención.
11.- Se pago intereses de deudas personales del Sr. Jorge Galindo socio mayoritario dependiente de la
empresa, registrados en la Cta. intereses pagados Bs. 25.734.12.- Se cancelaron primas devengadas por seguros de incendio y aliados, automotores por Bs.9.000- y por seguros
de vida por Bs.6.000.- ambos seguros cubren a los socios de la compañía y sus familiares.
13.- Se pagaron gastos de viaje de la esposa del socio principal por Bs.8.325- estos gastos respaldados con nota
fiscal.
14.- La aduana incauto mercaderías por Bs.81.000.15.- Durante la gestión fue siniestrado un vehículo de la empresa que el seguro no cubrió por encontrarse la causa
fuera del contrato y no se comunico al SIN, valuado en Bs. 25.000.-
16.- Se cargo gastos por Bs.94,500.- relacionado a perdidas de inversiones en el extranjero.
17.- Se amortizo el derecho de marca que utiliza la empresa por Bs. 5.000.-, revisado el origen de activo intangible,
se pudo establecer que por este valor no se efectuó ningún pago.
18.- Se efectuó una previsión de obsolescencia de inventarios por Bs. 141.000.19.- El valor de Bs.23.000.- del total depreciación de los activos fijos corresponden a los activos fijos revalorizados
después de entrada en vigencia del IUE (1995)
20.- Se activo vehículos tomados bajo la modalidad arrendamiento financiero cargándose las depreciaciones por Bs.
2.34021.- Se consigno la depreciación de los vehículos de propiedad del dueño de la empresa por Bs. 1500.22.- La empresa utiliza el método de deprecación de hrs. de trabajo a partir de la ultima gestión , para el cambio de
este método no se comunico a la administración tributaría, estableciéndose una diferencia con relación a los
porcentajes establecidos por norma de Bs. 2000.-(depreciación acelerada)
23.- El saldo de IUE gestión anterior no compensado con el IT contabilizado al gasto es de Bs.14.000.24.- Las multas por incumplimiento a deberes formales se pagaron por Bs. 5764.- corresponden a sanción por
clausura.
25.- La empresa posee un DPF en un banco de Miami - USA , el cual genero intereses de Bs. 8.000.contabilizándose dentro la cuenta dividendos percibidos.
26.- La empresa recibió dividendos por las inversiones efectuadas en empresas nacionales sujetas al IUE Bs. 292.394.27.- La perdida no compensada gestión anterior (2013) es de Bs. 50.000.28.- Fecha de presentación de la Declaración Jurada cancelación 10/04/2015
Se requiere:
* Analizar los gastos (Estados Financieros, libros mayores y/o comprobantes) para determinar si los
Mismos guardan relación con lo establecido en el D.S... 24051, correspondientes a la gestión 2014.
* Elaborar Papel de Trabajo de Determinación del Impuesto IUE (Anexo 7)
* Emitir la DD.JJ. Correspondiente