PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
(Ensayo)
Cabello, Margarys
Introducción
El presupuesto de efectivo permite realizar una previsión estimada del dinero que va a
disponer una empresa durante un tiempo determinado. Gracias a esta herramienta es posible
tener una mejor planificación y un óptimo control de los recursos económicos. Muestra el
pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero en efectivo de una organización en un
periodo de tiempo determinado. A través de ella, será posible prever si existirá un déficit o
un excedente de efectivo. Al poner en evidencia esta información anticipadamente, la
organización podrá definir las políticas de financiación de corto plazo.
Desarrollo
El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja,
es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin
principal de este documento es como se mencionó anteriormente, mostrar el pronóstico o
previsiones de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa. Esta práctica
administrativa, aporta datos sobre las cifras que indican el saldo final en caja. De esta manera
se puede conocer si la organización tiene un excedente de efectivo que necesitará invertir, o
por el contrario un déficit al que hacer frente. Para ello, se debe tener en cuenta como se hace
el presupuesto de efectivo.
La elaboración de este tipo de presupuesto es algo complejo, debido a que, las partidas
que se deben contemplar son indicadores específicos y variables. Por lo tanto, un buen
presupuesto de efectivo debe contar con lo siguiente; Flujo de entradas, se trata de los
ingresos previstos de la empresa. El flujo de salidas, que son los gastos previstos; el flujo de
efectivo neto, representa la diferencia entre los ingresos y las salidas, el efectivo final, se
trata de la suma de efectivo inicial más el flujo de efectivo neto del periodo que comprende
el presupuesto y finalmente, el saldo de efectivo excedente, el cual representa la cantidad de
efectivo que cuenta la empresa
Dado que el presupuesto de efectivo es una herramienta que permite anticiparse a posibles
escenarios de escasez de liquidez o considerar proyectos de inversión, el presupuesto de caja
merece una adecuada gestión. Es importante recalcar que este presupuesto se puede preparar
diaria, semanal o mensualmente o en otras palabras, presupuesto a corto plazo, a largo plazo
o de horizonte inmediato. La periodicidad dependerá de cada empresa. Es por ello que
algunos expertos, recomiendan realizar el flujo de caja diariamente, ya que así se tendrá
mayor precisión en cualquier análisis sobre las finanzas de la organización. Con toda esta
información contable se pueden tomar decisiones estratégicas para la empresa.
Así pues, una empresa que espera excedentes de caja puede programar inversiones, si
por el contrario la empresa espera déficit es interesante contar con mecanismos de
financiación para hacer frente esta situación. Por otro lado, llevar una buena gestión del
presupuesto de efectivo es más sencillo en estos tiempos.
Es de destacar que, con toda la tecnología disponible, resulta innecesario anotar todos los
egresos e ingresos en un papel o en una simple planilla de Excel. Ahora hay herramientas
tecnológicas que permiten controlar los pagos y cobros de una forma más apropiada.
Finalmente, para administrar correctamente el presupuesto de efectivo se debe incluir dentro
de su estructura únicamente los recursos reales. Esto se hace con el fin de hacer proyecciones
más exactas y llevar un mejor manejo del efectivo.
Conclusión
El presupuesto de efectivo es una valiosa herramienta que permite prevenir los excesos de
efectivo o los déficits. Por este motivo, requiere de una adecuada gestión, llevada a cabo bajo
criterios que permitan proporcionar información relevante a la empresa para que pueda
encarar eventuales conflictos o aprovechar oportunidades de inversión.
Referencias Bibliográficas
Bancomer, BNVA. (2012). El Flujo de Efectivo. Negocios PYMES, México.
Cabrera, I. (2013). Formulario de Administración Financiera. Trabajo de Ascenso sin
publicar. Mérida, Venezuela: Universidad de Los Andes
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