ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Importancia de la administración del efectivo. ◦ Para que una empresa pueda conservar su salud financiera es necesario que mantenga un adecuado nivel de liquidez. ◦ Uno de los problemas financieros es que la entidad no produce suficiente dinero para pagar deudas y poder sostenerse. ◦ El hecho de falta de efectivo puede originar varios efectos negativos en los negocios. Fuentes y aplicaciones del efectivo Toda lo que entra y sale de una entidad se le conoce como FLUJO DE EFECTIVO. Por lo cual existen 2 tipos de flujo: - FLUJO POSITIVO - FLUJO NEGATIVO Además la entidad solo consta de 4 fuentes para poder obtener efectivo y 4 formas posibles en que la entidad puede aplicar el efectivo Principios básicos en la administración del efectivo. - Existen 4 principios básicos aplicables en la correcta administración del efectivo. - 2 de ellos tienen que ver con las entradas y los otros dos con las salidas. - A su vez, dos tienen que ver con la velocidad con que entra o sale el dinero, y por último, otros dos tienen relación con la cantidad de dinero de los flujos positivos y negativos. ◦ EJEMPLO: Una empresa aumenta las entradas de dinero incrementando sus ventas de contado de $70 000 a $100 000, y disminuye las salidas de efectivo eliminando gastos innecesarios por $10 000 (su nivel anterior de gastos era de $40 000). Estado de cambios en la situación financiera. OBJETIVO: “Informar sobre las principales actividades de inversión y de financiamiento que la empresa realiza durante un periodo determinado.” Los cambios en la situación financiera de un periodo a otro se pueden analizar con base en los flujos (entradas y salidas) de: - Totalidad de recursos financieros. - El capital neto de trabajo. - Efectivo.
