GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUÍA DE APRENDIZAJE 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA 10. MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en contabilidad y finanzas Código del Programa de Formación: 123112 Versión 100 Nombre del Proyecto: Implementación de Sistemas de Información Contables- financieros y Auditoria para el Buen Gobierno Corporativo de los Entes Económicos. Código: 1107606 Fase del Proyecto: : II Fase Planeación: Estructurar el sistema de Información contable financiero de la empresa según el entorno económico Actividad de Proyecto: AP3 Interpretar el hecho económico para estructurar los contables de acuerdo a la normativa legal vigente. registros Competencia: 210301019 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales. Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 21030101904 Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa. Competencia: 240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los contextos laboral y social. Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 24020150008 Aplicar técnicas de cultura física para el mejoramiento de su expresión corporal, desempeño laboral según la naturaleza y complejidad del área ocupacional. Duración de la Guía : 96 Horas GFPI-F-019 V3 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 2. PRESENTACION ¡Estimado Aprendiz! Con esta guía usted podrá identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo y bancos en los entes económicos. Para adquirir dicho conocimiento es necesario consultar la información, desarrollar las actividades propuestas y consultar las Normas Internacionales de Contabilidad y decretos al respecto. Aplique sus conocimientos previos, desarrollando sus actividades de manera autónoma sistemática y organizada y trabajando de manera colaborativa. Imagen 1 El manejo del efectivo es uno de los controles fundamentales que se debe tener en cuenta en la Administración del capital de trabajo de una empresa. El objetivo fundamental de una buena gestión es poder garantizar su disposición para pagar pasivos o incrementar inversiones y al mismo tiempo evitar que haya excedentes altos de dinero. En la administración del efectivo hay dos áreas fundamentales: presupuesto de efectivo y control interno. El control interno es necesario para asegurarse que el efectivo tiene un buen manejo y es utilizado según las políticas de la organización. Según las NIC, los equivalentes a efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez (máximo a 3 meses) que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. 3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de Reflexión inicial Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo - 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Horas Para iniciar el desarrollo de esta guía, lo invito a realizar las siguientes actividades de reflexión sobre la importancia de esta actividad en el contexto del proceso contable: 3.1.1 Realice un ensayo de acuerdo a las experiencias o situaciones vividas en su núcleo familiar o entorno con respecto al manejo del efectivo y solicitud de productos como apertura de cuentas y realización de consignaciones, en entidades bancarias o financieras, controles del manejo del efectivo. SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE Una vez haya desarrollada la actividad de manera individual y desescolarizada preséntelas por escrito consérvelas en su portafolio para compartirlas con su GAES. Su instructor escogerá a uno de los GAES para socializarlas con el resto del grupo. 3.1.2 Con su GAES mediante juego de roles represente las experiencias o situaciones que ha vivido con entidades financieras acerca de la apertura de cuentas o productos, consignaciones, retiros de efectivo y los soportes que allí se usan; prepare su representación y preséntelo ante sus compañeros e instructor en un tiempo no mayor a diez minutos, su instructor realizara realimentación. 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.) Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 horas trabajo independiente- Total 4 horas Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria para el buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia del manejo del efectivo y sus equivalentes. Para lo cual usted realizara las siguientes 3.2.1 De acuerdo a sus conocimientos de manera individual de respuesta a los siguientes interrogantes, argumente sus respuestas. 1. ¿Qué considera usted es efectivo y equivalente al efectivo? 2. ¿Son necesarios los controles del efectivo, que tipos de controles conoce? 3. ¿Qué documentos considera y/o conoce usted se deben usar para el control y manejo del efectivo? 4. ¿Según su criterio, deben existir reglas para el manejo del efectivo, enuncie mínimo 6 posibles reglas que se deberían implementar? 5. Enumere y explique los riesgos que se presentan en el manejo del efectivo en una empresa. 6. ¿Usted cree que el dinero guardado en entidad financiera está seguro al 100%? Estimado Aprendiz: Socialice con su GAES y participe en un debate organizado por su instructor. Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias, insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje. 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). Duración de la actividad: 16,5 horas trabajo directo - 34 horas trabajo independiente- Total 50.5 horas 3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada de la NIIF 7 (la versión completa y no la versión resumida) y otros textos de consulta que se SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE encuentre a su alcance, indague acerca de los siguientes interrogantes: 1. Que es efectivo y equivalente al efectivo, que representa. 2. En que cuentas se clasifica el efectivo 3. Consultar NIC 1 como se presentan en los Estados Financieros caja, caja menor y bancos 4. Caja General: Definición Contabilización y dinámicas Que es un arqueo de caja: quien lo realiza, en qué momento se realiza, que busca, qué ocurre si no es correcto, qué tipo de sanciones Cuáles son las instrucciones para realizar un arqueo. 5. Caja menor Definición Como se realiza el procedimiento de apertura del fondo de caja menor Diseñe un ejemplo de reglamento para el manejo de caja menor Cuáles y como son los desembolsos de caja menor De un ejemplo del recibo de caja menor Que es el libro de caja menor De un ejemplo del libro de caja menor Que es un reembolso de caja menor Que documentos intervienen en el reembolso de caja menor Enuncie ejemplos de desembolso de caja menor 6. Conciliación bancaria a. Definición b. Objetivos c. Tipos de conciliaciones d. Qué son partidas conciliatorias e. Definición Consignaciones en tránsito f. Cheques pendientes de cobro, definición. g. Notas debito bancarias, definición. h. Notas crédito bancarias, definición. SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 7. Cuáles son los criterios a tener en cuenta para que una inversión sea considerada como equivalente al efectivo. Con apoyo y explicación de su instructor formule mínimo 3 ejemplos. Esté atento a las explicaciones y demostraciones que su instructor(a) realiza. Presente las inquietudes que considere necesarias para maximizar sus conocimientos y habilidades Imagen 2 3.3.2 En trabajo con su GAES visite 3 Bancos diferentes e indague y elabore un cuadro comparativo sobre el tipo de cuentas que se manejan allí y cuáles son las políticas contables para cada una. 3.3.3 Elabore de manera Individual y desescolarizada un cuadro donde indique: a. Pasos a seguir para realizar una conciliación bancaria b. Documentos que se requieren para una conciliación, recuerde los conceptos vistos en la guía de soportes contables y títulos valores (conciliación, un Extracto bancario y un libro auxiliar de bancos); puede consultar en cualquier texto de contabilidad relacionado en la bibliografía. c. Elabore un ejemplo con ayuda y explicación de su instructor 3.3.4 Diseñe de manera Individual y desescolarizada un ejercicio de caja general y caja menor para los siguientes puntos: puede consultar en cualquier texto de contabilidad relacionado en la bibliografía. a. Constitución y cancelación de caja menor: reconocimiento (registro contable) b. Reembolso de caja menor: ejercicio práctico de reconocimiento y soportes c. Realice un ejercicio de arqueo de caja general Arqueo y ajustes contables: Diferencias surgidas en el arqueo Sobrante, diga porque motivos se presenta y como se reconoce (contabiliza) Faltante, diga porque motivos se presenta, y como se reconoce (contabiliza) SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE Estas actividades consérvelas dentro de su portafolio de evidencias. De igual manera esté atento a los lineamientos para la socialización y realimentación por parte del instructor 3.4 Actividades de transferencia del conocimiento Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo - 12 horas trabajo independiente- Total 18 horas Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con sus compañeros e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía, por tanto desarrolle las actividades a continuación: 3.4.1 Desarrolle taller sobre arqueo de caja, caja menor, reembolso de caja, conciliación bancaria, inversiones equivalentes al efectivo propuesto por el instructor. Aplique ejercicios y formatos de arqueo de caja menor, reembolso de caja, conciliación bancaria hacia su proyecto Formativo. Socialice el desarrollo de esta guía con su Grupo y guárdela en su portafolio. Materiales y recursos Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB, Trabajo independiente. Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta. 4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas Evidencias de Aprendizaje Evidencias de Conocimiento: Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de Evaluación 1. Diferencia la caja menor de la Conocimiento Instrumento: caja principal. Cuestionario Responde a preguntas sobre reconocimiento, medición, 2. Contabiliza reembolsos de Técnica: Formulación de presentación y revelación del caja menor y sus preguntas efectivo. Equivalente del efectivo. correspondientes ajustes. Conceptos de caja, caja menor, SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE bancos, libro auxiliar de bancos, 3. Contabiliza recibos y ajustes conciliación bancaria, arqueos de de caja. cajas y registros contables del 4. Contabiliza comprobantes efectivo y bancos. de egreso. Evidencias de Producto: 5. Contabiliza los ajustes de Informe de las políticas contables correcciones, comisiones implementadas para el proyecto aplicando los principios de contabilidad generalmente formativo. aceptados y de acuerdo con las Informe sobre los cambios normas éticas profesionales ocurridos en las políticas contables para el caso. del proyecto formativo. 6. Elabora registros en el libro Informe de las políticas de bancos y elabora conciliación organizacionales sobre el manejo bancaria realiza los ajustes de tesorería. Para el proyecto: correspondientes de acuerdo Diligenciamiento de los registros con la normatividad vigente y contables referentes a caja, caja las políticas organizacionales. menor, apertura de cuenta bancaria, elaboración del acta de constitución del fondo fijo de caja menor, diligenciamiento del libro auxiliar de bancos del reembolso de caja menor y de la planilla de conciliación bancaria. Producto: Técnica: Observación del producto Instrumento: lista de chequeo 5. GLOSARIO DE TERMINOS Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE Efectivo: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines, generalmente está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos. Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en dinero. Políticas contables niif: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y revelar sus transacciones; estas políticas contables definen qué tratamiento darle en los estados financieros a cada tipo de transacción en un período determinado. Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial. 6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS 6.1 BIBLIOGRAFÍA Estupiñan, R.J.(2013). nic/niif transición y adopción en la empresa.Bogotá:Ediciones de la U. Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas pymes.Bogotá: grupo editorial nueva legislación Godoy,E.(2016). Contabilidad y presentacion de estados financieros.Bogotá: grupo editorial nueva legislación Vasquez,R., Franco,W. (2013). El abc de las niif.Bogotá:Legis. Diaz, H.(2006), Contabilidad general enfoque práctico con aplicaciones informáticas, Mexico: editorial Pearson Prentice Hall. Gudiño,E,.Coral,L.(2016). Contabilidad plus. México D.F: McGraw-Hill. Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las organizaciones México D.F: McGraw-Hill 6.2 WEBGRAFÍA Imagen 1 : https://encrypted-tbn0.gstatic.com. Recuperado de : https://encryptedtbn0.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcQ5x88gUR_UA_nhDbL6s5V52SWqzfItRLJqWrdsjArjm1_ NiVZAMQ Imagen 2. Grandespymes.com.ar.(2017). Recuperado de: http://www.grandespymes.com.ar/wpcontent/uploads/2015/06/Siete-estrategias-para-mejorar-el-flujo-de-efectivo-en-su-pyme.jpg SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE Actualicese.com.(2000-2017). Caja menor. Recuperado de: http://actualicese.com/modelos-yformatos/etiqueta/caja-menor/ Contabilidad y finanzas.com(2008). Taller conciliación bancaria. Recuperado de: contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html Invierta en Colombia.com.co.(2013). Inversión en el sector de bpo. Recuperado de: http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pdf 6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest 7. CONTROL DEL DOCUMENTO Autor (es) Nombre Cargo Dependencia Fecha Audrey Sánchez Mapallo Instructor Centro de Servicios financieros Contabilidad Coordinación Abril de 2016 Karen Natalia Castillo Instructor CSF Coordinación contabilidad y finanzas Abril de 2016 Gabriel García Devia Instructor CSF Coordinación contabilidad y finanzas Abril de 2016 Líder de Desarrollo Curricular CSF – Unidad Pedagógica Abril de 2016 Ángela Isadora Cardona Revisión y Aprobación Duque Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF Coordinación contabilidad y finanzas Abril de 2016 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía) Autor (es) Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio Ricardo La Rotta Contreras Instructor CSF Coordinación contabilidad y finanzas Mayo 2017 Actualización formato Yuly Esperanza Avila Vargas Instructor CSF Coordinación contabilidad y finanzas Mayo Actualización formato CSF – Unidad Pedagógica Mayo 2017 Actualización formato Mayo 2017 Actualización formato Revisión y Jasbleidy Contreras Beltrán Aprobación: Stella Patricia Vargas Líder Desarrollo Curricular Coordinadora CSF Coordinación contabilidad y finanzas 2017
