4. INVENTARIOS CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO: 1. REGISTROS: Anexo hojas adicionales para aplicar las respuestas cuando se requieran. 1. REGISTROS 1. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanente? 2. Muestran estos registros: 01. 02. 03. 04. 05. 06. ¿Cantidades? ¿Localización de las existencias? ¿Mínimo? ¿Máximo? ¿Costo Unitario? ¿Valor total en pesos? 3. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez al año? 4. ¿Se deja constancia de los conteos de los conteos físicos llevados a cabo? 5. ¿Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante quien se responsabilizan? 6. ¿Si la empresa ha adoptado de cargar directamente a gastos, ciertas partidas por materiales y suministros, ha establecido también un sistema de control tal como control presupuestal de gastos? Si es así, explíquelo. 7. En cuanto a las órdenes de entrega: 01. ¿Las entregas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas? 02. ¿Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las ordenes sean registradas? 03. ¿Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias? 2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO: 01. a) ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias? b) Especifique aquellas que no están bajo su control. 02. ¿Los almacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias? Especifique las excepciones AUDITORIA Y GERENTE DE PRODUCCION 3. ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año? Explique las excepciones 4. El inventario físico es supervisado por personas independientes de: 1. Almacenistas 2. Responsables de llevar los registros de inventarios permanentes 5. ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos? 6. ¿Las tarjetas o planillas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que no se omitan o altere ninguna en las planillas finales del inventario? 7. a) ¿Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario físico? b) Quien las investigan? 8. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos, son aprobados por escrito por un empleado que no tenga intervención alguna en: 1. ¿Almacenamiento? 2. ¿Manejo de registro de existencia? 3. ¿Compra de mercancías? 9. Las oficinas y dependencias de la empresa se encuentran rodeadas de sistemas apropiados de protección tales como cercas, celadores, guardias, etc.? 10. ¿Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la planta sin la debida autorización? 11. Respecto a los materiales o mercancías en poder de otros depósitos, consignatarios, proveedores, clientes, etc. 1. ¿Se lleva un registro apropiado de tales artículos? 2. ¿Periódicamente obtiene la empresa confirmaciones de dichas existencias? 12. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. ¿Tiene la empresa un registro apropiado de las mercancías recibidas en consignación? 2. ¿Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa?
