Contabilidad Gerencial PLAN CONTABLE DEFINICIÓN: Es un catálogo de cuentas que ordena de manera sistemática el activo (1,2,3), pasivo (4) y patrimonio (5) de la empresa, así como los ingresos (7) y egresos (6,9). Agrupa todas las cuentas en las cuales se van a registrar las operaciones de la empresa. OBJETIVOS DEL PLAN DE CUENTAS: La acumulación de información sobre los hechos económicos que una empresa debe registrar según las actividades que realiza de acuerdo con una estructura de códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú que es el que corresponde a las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de sus transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis adecuado, para la presentación de los Estados Financieros (EEFF) que reflejen su situación financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada de las transacciones que las empresas efectúan. PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO: Resolución CONASEP Nº 006-84-EF/94 y sus modificatorias utilizado hasta 31/12/2010 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Resolución 042.2009-EF/94 CNC. Vigente desde el 01/01/2011 Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Resolución 042.2009-EF/94 CNC. Vigente desde el 01/01/2011 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE ELEMENTO 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO ACTIVO REALIZABLE ELEMENTO 2 20 MERCADERÍAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 23 PRODUCTOS EN PROCESO 24 MATERIAS PRIMAS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 26 ENVASES Y EMBALAJES 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial ACTIVO INMOBILIZADO ELEMENTO 3 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 INVERSIONES MOBILIARIAS INVERSIONES INMOBILIARIAS ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO INTANGIBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO ACTIVO DIFERIDO OTROS ACTIVOS DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS ELEMENTO 4 PASIVO 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES OBLIGACIONES FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS PROVISIONES PASIVO DIFERIDO ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO 50 CAPITAL 51 ACCIONES DE INVERSIÓN 52 CAPITAL ADICIONAL 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS CUENTAS DE GESTION 6,7 GASTOS POR NATURALEZA ELEMENTO 6 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS GASTOS POR TRIBUTOS OTROS GASTOS DE GESTIÓN PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE GASTOS FINANCIEROS VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES COSTO DE VENTAS INGRESOS ELEMENTO 7 70 71 72 VENTAS VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial 73 74 75 76 77 78 79 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS OTROS INGRESOS DE GESTIÓN GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE INGRESOS FINANCIEROS CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS SALDOS INTERMEDIARIOS ELEMENTO 8 80 81 82 83 84 85 87 88 89 MARGEN COMERCIAL PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN RESULTADO DE EXPLOTACIÓN RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO CONTABILIDAD ANALITICA - COSTOS ELEMENTO 9 90 COSTO DE PRODUCCION 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS 97 Gastos Financieros CUENTAS DE ORDEN ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 04 DEUDORAS POR CONTRATO CUENTAS DE ORDEN ACREDDORAS 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 06 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS 07 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 08 ACREEDORAS POR CONTRATO Lic. Anyelina Jiménez V Contabilidad Gerencial Lic. Anyelina Jiménez V
