7 taller Aplicación de las matemáticas financieras en las NIC ÔÇô NIIF
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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS PLANTILLA TALLER Denominación: Nombre y código del Programa de formación: Identificación del taller Duración estimada horas y fecha de entrega: Bogotá D.C. Versión: 01 TALLER No 07 Aplicación de las matemáticas financieras en las NIC – NIIF Contabilidad y Finanzas 123112 Versión 100 Guía de aprendizaje No. 01 AA 9 AP 2 Fase: II Modalidad del trabajo: Presencial Ambiente de formación: Ambientes de Formación SENA Aplicativo Sofía Aula. Biblioteca virtual. Web. Trabajo Independiente. Materiales de formación: Marcadores borrables, borrador tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta y hojas de examen I. OBJETIVO(S) Conocer y comprender el concepto de activo financiero para realizar las diferentes operaciones con base en los procedimientos determinados por las correspondientes NIIF y así poder efectuar los registros contables correctamente. Algunos activos financieros: Bonos, TES, Acciones, entre otros. II. CONCIENCIACIÓN Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales. III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER Se presentan ejercicios basados en las diferentes transacciones de compra y venta e inversión y obligación que las diferentes empresas existentes en Colombia para que el aprendiz construya la respectiva solución de acuerdo a las diferentes fórmulas vistas, de acuerdo a la normatividad de cada NIC, NIIF. 1. La empresa tiene un activo adquirido por 60.000 u.m. el cual se va a alquilar durante 3 años en que se recibirán los siguientes ingresos: año 1, 5.000 u.m. año 2, 6.000 u.m. y año 3, 7.000 u.m.; al finalizar el contrato la empresa venderá el activo por 38.000 u.m. Tipo de interés de mercado sin riesgo 6.5% anual. Calcular el valor en uso del activo. ( el alquiler se paga anticipadamente) 2. El 1 junio de 2015 se adquiere una inversión que será mantenida al vencimiento valor nominal 10.000 u.m. por valor de 12.500 u.m. Esta inversión paga 12% anual pagadero semestre vencido los días 1 de febrero y 1 de agosto de cada año. Se requiere hacer los cálculos correspondientes para realizar los registros contables. Tener en cuenta rete fuente del 4% sobre rendimientos. 3. Una empresa presta una asesoría el 30 sept. /2015 por 20.000 u.m. para pagar dentro de 15 meses. La tasa que maneja la empresa para estas operaciones es del 5% anual. Realizar los cálculos para registrar las operaciones. 1 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS PLANTILLA TALLER Bogotá D.C. Versión: 01 4. Se vende el 1 de julio de 2011 por 100.000 u.m. 2 vehículos adquiridos hace 3 años por $200.000 u.m. y depreciada en el 60% de su valor. Forma de pago: 30.000 u.m. al contado, 37.000 u.m. y 41.000 u.m. pagaderos en 1 y 2 años respectivamente. Realizar cálculos para registrar operaciones. 5. El 1-1/2015 se adquieren 25 bonos con las siguientes condiciones: a. Valor emisión 1.000 u.m. cada bono b. Valor reembolso 1.050 u.m. cada bono c. Fecha reembolso 1-1/2017 d. Gastos suscripción 500 u.m. e. Interés anual: 3% Realizar los cálculos para el registro de las operaciones. 6. El 1 enero se adquieren 100 bonos de otra sociedad con las siguientes condiciones: a. Valor nominal 10,00 u.m./bono b. Cotización en la fecha de compra 95% del valor nominal c. Vencimiento 3 años d. Valor de reembolso 1.100 u.m. e. Cupón: 3.50% pagadero por anualidades vencidas. f. Comisiones de compra: 9,5 u.m. La empresa decide clasificarlo entre la cartera de activos financieros al coste amortizado. Se pide calcular la tasa y realizar la tabla del costo amortizado para realizar los registros contables. 7. Venta de electrodomésticos por $18’000.00 a crédito, a un plazo de 12 meses, con pagos mensuales y a una tasa del 2,20% efectivo mensual. El cliente solicita pagos trimestrales. Hallar la tasa efectiva trimestral equivalente y la cuota correspondiente. (NIC 18 Ingresos). 8. Los contratos de trabajo se firmaron el 1° de diciembre del 2015 y se pactó un beneficio extralegal al gerente, que se llamará QUINQUENIO, correspondiente a 3 sueldos a la fecha que cumpla 5 años. El sueldo del gerente es de $4’000.000. Calcular la provisión de diciembre para esta prestación extralegal. IPC esperado del 4% anual y tasa de mercado 7% anual. (NIC 19 Beneficios a los empleados). 9. El 1 de septiembre de 2016 se hace una inversión de $10.000.000 a 1 año en bono sin cupón que paga un interés del 10% EA.. No hay comisión. Calcule la TIR, la tasa efectiva mensual y realice la tabla de amortización de la inversión. 10. La empresa COMERCIALIZADORA Ltda, prestó $9.000.000 a un socio con una tasa de interés del 0,5% mensual durante 5 meses; en el mercado la tasa está en el 1,5% • Determinar el valor de la cuota fija. Elaborar la tabla de amortización para las condiciones dadas. IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS El desarrollo del taller se desarrolla de manera grupal, sin embargo cada aprendiz interiorizará los procedimientos utilizados para sustentar o hacer presentaciones grupales. El instructor será clave en la asesoría y corrección de los procedimientos utilizados por los aprendices. La casuística y la interacción grupal será la estrategia utilizada. V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER Se realizará en grupo con la asistencia del instructor. VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER Trabajo en físico: En hoja de examen cuadriculada. 2 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS PLANTILLA TALLER Bogotá D.C. Versión: 01 Buena presentación Referencias bibliográficas Respuestas completas y claras. VII. GLOSARIO El aprendiz debe consultas las definiciones del siguiente glosario para facilitar el desarrollo del taller: Costo amortizado, valor razonable, valor en uso, costo de venta, valor residual. VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS a. AYRES, Frank Jr./ Matemáticas Financieras.- - Mc Graw Hill, 1976. b. CANADÁ, J.R. y WHITE, Jr JA/Capital Investment Decision Analysis for Management and Engineering.- - Prentice Hall mc, Englewood Cliffs, NJ, 1980. c. CARDONA, Alberto Matemáticas financieras. -- Editorial Interamericana SA., 1986. d. CRUZ, Juan Sergio Lógicas y dialécticas en las decisiones de inversión.3R Editores, 2001 e. GARCÍA, Jaime Matemáticas financieras con ecuaciones de diferencia finita, Pearson, 2000. CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre FABIO ENRIQUE FERNÁNDEZ PINZÓN Cargo Instructor Autor CAMILO ALBERTO GONZALEZ CASTAÑEDA Instructor Autor URIEL H. QUIROGA PARRA Instructor Autor Dependencia/Red CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL Fecha 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 Revisión Aprobación CONTROL DE CAMBIOS Autor Descripción del cambio Cargo de quien Aprobó Fecha 3
