Fabricación de equipo y material eléctrico Incluye: Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos. Fabricación de aparatos de distribución y control de energía eléctrica. Fabricación de hilos y cables aislados. Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias. Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación. Fabricación de equipo eléctrico n.c.p. Página 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad Gestión AFIP 2 5 7 8 9 12 1 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector fabricación de equipo y materiales eléctricos, informaron en el último año fiscal ventas por $ 8.024 millones, las cuales representan el 0,5 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 223 millones, lo cual representa el 0,4 % del total de la economía.1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2010 Concepto Importe Ventas Impuesto determinado Participación % sobre el total 8.024 223 0,5% 0,4% El 48,1 % de las empresas son microempresas, 36,6 % son pequeñas, el 13,2 % son medianas y el 2,1 % son grandes. Estas últimas, venden el 52,2 % del total del sector e ingresan el 52,6 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 2,1 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad industrial $ 1.800.000 para microempresas, $10.300.000 para pequeñas empresas y $ 82.200.000 para medianas empresas. 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 8,2 millones 2 Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Sector Cantidad de dd.jj. Total Microempresas 1/ Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas Impuesto determinado En millones Ventas En millones 707 8.024 223 340 166 4 259 1.179 30 93 2.490 72 15 4.189 117 1/ Incluye 107 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Total Microempresas Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas Impuesto determinado Ventas 100,0% 48,1% 36,6% 13,2% 2,1% 100,0% 2,1% 14,7% 31,0% 52,2% 100,0% 1,6% 13,6% 32,2% 52,6% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Año fiscal 2010 2.438 3.389 4.292 6.076 6.761 8.024 62 89 115 148 188 223 3 Ventas Millones de pesos 9.000 8.024 8.000 6.761 7.000 6.076 6.000 5.000 4.292 4.000 3.000 3.389 2.438 2.000 1.000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El Impuesto determinado alcanza $ 223 millones en el año fiscal 2010. Impuesto determinado Millones de pesos 250 223 188 200 148 150 100 115 89 62 50 2005 2006 2007 2008 2009 2010 4 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 22.000 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Cantidad de Empleados 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 22.028 20.496 20.303 20.698 19.463 17.117 15.905 Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual % 16 14 12 10 8 6 4 2 0 -2 -4 Año 13,7 7,6 7,5 6,3 1,0 -1,9 2006 2007 2008 2009 2010 2011 La remuneración promedio del sector alcanza $ 5.312 5 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Promedio de remuneración Pesos 6.000 5.312 5.000 4.213 3.546 4.000 3.015 3.000 2.000 1.630 1.929 2.326 1.000 2005 El costo 2006 2007 2008 laboral anual (suma de 2009 2010 2011 remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 17,6 % del total de ventas. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 4,2% 13,4% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 6 Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales 2010 2009 2008 2007 2006 2005 1.073 772 666 481 360 267 Aportes y Contribuciones Anuales Total 341 241 209 131 98 71 1.413 1.013 874 612 458 338 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Total Ganancias Ganancias Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/ Año 2010 Año 2009 1.237 231 223 8 625 341 40 884 194 188 6 410 241 39 Dif 353 37 35 2 215 100 1 Var % 39,9 19,2 18,5 42,4 52,5 41,4 1,7 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 14 12,6 13,3 12,7 12,6 11,0 12 10 8 6 6,4 6,8 7,1 7,0 2006 2007 2008 7,4 6,2 4,8 4 2 0 2005 Total economía 2009 2010 Sector Fabricación de equipos eléctrico 8 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 1/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 1.735.387 741.795 133.698 341.606 25.695 23.016 203.001 89.894 0 523.102 1.454.484 620.109 124.593 279.689 22.132 17.312 171.017 69.228 0 430.092 362.765 313.448 10.668 2.159 3.260 26.911 221.271 98.497 0 4.485 9.703 1.532 2.452 21.249 195.976 82.537 0 5.577 1.367.947 621.792 112.264 244.783 s/d s/d s/d s/d s/d 389.108 1.027.731 463.881 83.731 178.955 s/d s/d s/d s/d s/d 301.164 859.277 380.423 99.636 121.189 s/d s/d s/d s/d s/d 258.028 669.481 296.891 92.701 76.878 s/d s/d s/d s/d s/d 203.012 270.240 202.220 175.029 140.528 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 4.465 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.727 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 3.053 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.315 155.852 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 52.686 539 28.139 55 22.561 53.787 31.225 1.392 39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746 27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748 31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383 28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186 18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224 menos Otros egresos 57.522 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 4.472 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 53.050 151.016 40.945 91.786 36.670 93.486 30.686 92.981 25.506 79.592 19.416 57.733 2.097.986 1.174.881 923.106 1.780.100 1.046.876 733.225 1.623.762 949.308 674.453 1.350.533 766.217 584.316 1.183.028 663.249 519.780 947.040 515.101 431.939 RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,8% 6,2% 7,4% 7,0% 8,1% 7,1% 8,3% 6,8% 8,1% 6,4% 7,5% 1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 9 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Fabricación de equipos y material eléctrico" 1/ En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ 8.024 3.967 517 1.479 55 128 696 600 0 2.063 6.761 3.469 520 1.030 52 90 467 422 0 1.741 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 1.119 979 Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 24 18 14 100 647 316 0 3 22 17 15 89 584 253 0 1 6.076 3.383 489 735 s/d s/d s/d s/d s/d 1.469 4.292 2.404 509 355 s/d s/d s/d s/d s/d 1.024 814 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 3.389 1.973 355 223 s/d s/d s/d s/d s/d 839 557 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 492 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.438 1.468 381 49 s/d s/d s/d s/d s/d 539 405 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 1 6 1 1 RESULTADO OPERATIVO 941 761 654 461 346 133 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS -48 11 -72 0 -2 88 90 15 82 -13 65 0 23 94 71 7 -64 -8 -51 0 -6 76 82 1 40 -3 9 0 27 51 24 8 29 0 6 0 20 41 21 3 89 0 45 0 27 44 17 17 menos Otros egresos 505 475 222 187 122 96 RES. FINANCIEROS 303 312 117 85 56 40 202 389 163 369 105 369 101 315 66 253 56 126 Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO 7.453 5.106 2.347 6.005 3.901 2.104 4.927 3.077 1.850 3.649 2.210 1.439 3.134 1.880 1.254 2.766 1.686 1.080 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 12,6% 11,7% 12,7% 13,8% 13,3% 12,2% 12,6% 12,9% 11,0% 11,3% menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 4,8% 6,4% 1/ Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos; Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica; Fabricación de hilos y cables aislados; Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias; Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación; Fabricación de equipo eléctrico n.c.p. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10 Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Fabricación de equipos y material eléctricos" 1/ En millones de pesos Concepto Total Actividad Empresas exportadoras Resto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ 8.024 3.967 517 1.479 55 128 696 600 0 2.063 6.475 3.216 375 1.209 49 120 594 448 0 1.677 1.548 751 142 270 6 9 102 153 0 386 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 1.119 861 258 Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 24 18 14 100 647 316 0 3 19 16 12 79 488 247 0 0 6 1 1 21 159 69 0 3 RESULTADO OPERATIVO 941 816 125 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS -48 11 -72 0 -2 88 90 15 -37 11 -71 0 14 74 60 9 -10 0 0 0 -16 14 30 6 menos Otros egresos 505 482 23 RES. FINANCIEROS 303 304 -2 202 389 177 297 25 92 Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO 7.453 5.106 2.347 6.469 4.539 1.931 984 567 416 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 12,6% 11,7% 12,6% 11,5% menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 12,7% 12,7% 1/ Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos; Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica; Fabricación de hilos y cables aislados; Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias; Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación; Fabricación de equipo eléctrico n.c.p. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 11 Fabricación de equipo y material eléctrico Gestión AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 40.016 comprobantes emitidos por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $ 1.417,1 millones. Acciones Operativas 2 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 95,1% (en el año 2009 se registró un 93,5%), mientras que en el pago alcanzó el 89,4% (un 7,8% más que el año anterior). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 31,4%. La cantidad de obligaciones intimadas por falta de pago a las empresas del sector durante el 2010 alcanzó los 434 casos, lo que representa un 3,6% de crecimiento respecto del año anterior. Los montos intimados por falta de pago de obligaciones presentaron en 2010 una variación interanual de +70%. En el año 2010 se incluyeron 241 obligaciones en boletas de deuda, cuyo monto por falta de pago creció un 5,6% con relación al año anterior. Se iniciaron 237 fiscalizaciones a empresas del sector en el año 2010, lo que representa un crecimiento interanual del 23,4%, y se finalizaron 211 acciones de fiscalización en 2010, un 4,5% más que en 2009. Los ajustes de fiscalización en el año 2010 alcanzaron una variación interanual del +1,4%. Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo 53 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron relevados 617 trabajadores, un 14,5% más que en 2009, encontrándose el 0,2% no declarado. Se detectaron 153 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 30,8% más que el año anterior. En el año 2010 se radicaron 190 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, lo que representa una variación interanual del +9,8%, por un total de $ 4,2 millones. Con relación a las medidas cautelares, se trabaron 177 embargos de fondos y valores durante el año 2010. Se finalizaron 114 juicios por ejecuciones fiscales en el año 2010 por un monto de $ 2,6 millones. 2 Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social. 12 Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año 2011. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 13