Industria Metalúrgica Incluye: Fundición en altos hornos y acerías. Producción de lingotes, planchas o barras. Laminación y estirado. Fabricación en industrias básicas de productos de hierro y acero n.c.p. Página 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad Gestión AFIP 2 5 7 8 9 12 1 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector industria metalúrgica, informaron en el último año fiscal ventas por $ 27.917 millones, las cuales representan el 1,6 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 1.720 millones, lo cual representa el 3,1 % del total de la economía.1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2010 Concepto Importe Ventas Impuesto determinado Participación % sobre el total 27.917 1.720 1,6% 3,1% El 42,4 % de las empresas son microempresas, 31,7 % son pequeñas, el 19,8 % son medianas y el 6,1 % son grandes. Estas últimas, venden el 90,6 % del total del sector e ingresan el 95,8 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 0,3 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad industrial $ 1.800.000 para microempresas, $10.300.000 para pequeñas empresas y $ 82.200.000 para medianas empresas. 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 8 millones 2 Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Sector Cantidad de dd.jj. Total Microempresas 1/ Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas Impuesto determinado En millones Ventas En millones 363 27.917 1.720 154 96 2 115 563 14 72 1.972 57 22 25.286 1.648 1/ Incluye 37 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Total Microempresas Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas Ventas En millones 100,0% 42,4% 31,7% 19,8% 6,1% 100,0% 0,3% 2,0% 7,1% 90,6% Impuesto determinado 100,0% 0,1% 0,8% 3,3% 95,8% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Año fiscal 2010 15.628 18.457 21.300 27.117 21.029 27.917 1.697 1.873 1.982 2.522 1.174 1.720 3 Ventas Millones de pesos 30.000 27.917 27.117 25.000 21.300 21.029 18.457 20.000 15.628 15.000 10.000 5.000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El Impuesto determinado alcanza $ 1.720 millones en el año fiscal 2010. Impuesto determinado Millones de pesos 3.000 2.522 2.500 2.000 1.697 1.873 1.982 1.720 1.500 1.174 1.000 500 2005 2006 2007 2008 2009 2010 4 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 28.000 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Cantidad de Empleados 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 28.027 26.744 26.259 28.212 27.223 27.111 25.502 Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual % 8 Año 6,3 6 4,8 3,6 4 1,8 2 0,4 0 -2 -4 -6 -8 2006 2007 2008 -6,9 2009 2010 2011 La remuneración promedio del sector alcanza $ 9.371 5 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Promedio de remuneración Pesos 10.000 9.000 8.000 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 - 9.371 7.218 5.294 5.962 4.459 2.684 2005 3.150 2006 2007 2008 2009 2010 El costo laboral anual (suma de remuneraciones, 2011 aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 12,1 % del total de ventas. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 2,9% 9,2% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 6 Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2.566 2.035 1.942 1.578 1.110 890 Aportes y Contribuciones Anuales Total 806 579 542 447 314 252 3.372 2.614 2.484 2.024 1.425 1.142 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Total Ganancias Ganancias Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/ Año 2010 Año 2009 5.731 1.728 1.720 8 2.948 806 249 3.546 1.178 1.174 4 1.514 579 275 Dif 2.184 550 546 4 1.434 227 -26 Var % 61,6 46,7 46,5 86,2 94,7 39,2 -9,5 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 30 26,5 23,6 25 21,1 20 19,4 13,5 15 10 11,6 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 7,4 2005 2006 2007 2008 2009 2010 5 0 Total economía Sector Industria Metalúrgica 8 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 1/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 1.735.387 741.795 133.698 341.606 25.695 23.016 203.001 89.894 0 523.102 1.454.484 620.109 124.593 279.689 22.132 17.312 171.017 69.228 0 430.092 362.765 313.448 10.668 2.159 3.260 26.911 221.271 98.497 0 4.485 9.703 1.532 2.452 21.249 195.976 82.537 0 5.577 1.367.947 621.792 112.264 244.783 s/d s/d s/d s/d s/d 389.108 1.027.731 463.881 83.731 178.955 s/d s/d s/d s/d s/d 301.164 859.277 380.423 99.636 121.189 s/d s/d s/d s/d s/d 258.028 669.481 296.891 92.701 76.878 s/d s/d s/d s/d s/d 203.012 270.240 202.220 175.029 140.528 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 4.465 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.727 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 3.053 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.315 155.852 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 52.686 539 28.139 55 22.561 53.787 31.225 1.392 39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746 27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748 31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383 28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186 18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224 menos Otros egresos 57.522 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 4.472 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 53.050 151.016 40.945 91.786 36.670 93.486 30.686 92.981 25.506 79.592 19.416 57.733 2.097.986 1.174.881 923.106 1.780.100 1.046.876 733.225 1.623.762 949.308 674.453 1.350.533 766.217 584.316 1.183.028 663.249 519.780 947.040 515.101 431.939 RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,8% 6,2% 7,4% 7,0% 8,1% 7,1% 8,3% 6,8% 8,1% 6,4% 7,5% 1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 9 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Industria Metalúrgica" 1/ En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 27.917 12.427 3.663 4.768 349 430 2.283 1.706 0 7.065 21.029 9.802 1.673 2.791 317 301 1.280 893 0 6.763 27.117 12.180 2.312 4.021 s/d s/d s/d s/d s/d 8.604 21.300 9.290 2.798 1.767 s/d s/d s/d s/d s/d 7.444 18.457 7.714 3.274 513 s/d s/d s/d s/d s/d 6.955 15.628 6.531 2.895 285 s/d s/d s/d s/d s/d 5.916 3.167 3.033 3.054 2.303 1.674 1.517 36 5 28 343 1.933 822 0 1 37 236 29 311 1.734 686 0 2 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 0 2 2 3 3.897 3.728 5.549 5.139 5.280 4.396 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 650 0 541 0 106 213 107 3 889 0 786 0 99 190 91 3 710 5 600 0 93 236 144 12 1.044 -4 1.032 0 15 123 109 1 1.019 0 991 0 25 101 77 4 -84 0 13 0 -104 77 180 6 menos Otros egresos 771 2.010 1.505 1.784 1.905 1.427 RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA -1.161 684 -914 -231 -74 -264 1.932 3.776 1.326 2.607 2.419 4.754 2.014 4.400 1.979 4.394 1.690 2.885 33.448 9.297 24.151 27.649 6.301 21.348 28.614 8.677 19.937 24.300 7.500 16.800 22.342 7.475 14.867 16.618 5.641 10.978 11,6% 13,3% 13,5% 16,3% 19,4% 21,5% 21,1% 25,4% 23,6% 28,1% 26,5% 26,5% 1/ Industrias básicas de hierro y acero. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10 Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Industria Metalúrgica" 1/ En millones de pesos Concepto Total Actividad Empresas exportadoras Resto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 27.917 12.427 3.663 4.768 349 430 2.283 1.706 0 7.065 25.792 10.994 3.524 4.602 342 428 2.200 1.631 0 6.677 2.125 1.433 139 167 7 2 83 74 0 387 3.167 2.940 227 36 5 28 343 1.933 822 0 1 30 4 23 330 1.798 756 0 1 6 1 5 14 136 66 0 0 3.897 3.736 161 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 650 0 541 0 106 213 107 3 626 0 514 0 110 177 67 3 24 0 28 0 -4 36 40 0 menos Otros egresos 771 745 26 -1.161 -1.166 5 1.932 3.776 1.911 3.618 21 158 33.448 9.297 24.151 31.974 8.735 23.239 1.474 562 912 RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 11,6% 13,3% 11,7% 13,3% 10,9% 12,8% 1/ Industrias básicas de hierro y acero. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 11 Industria metalúrgica - Gestión AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 9.576 comprobantes emitidos por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $ 3.196,8 millones. Acciones Operativas 2 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 93,5% (en el año 2009 se registró un 93,2%), mientras que en el pago alcanzó el 96,2% (un 7% más que el año anterior). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 680,6%. La cantidad de obligaciones intimadas por falta de pago a las empresas del sector durante 2010 alcanzó los 224 casos, lo que representa un 16,7% de crecimiento respecto del año anterior. Se intimaron 551 obligaciones por falta de pago en 2010, un 34,1% más que el año anterior. En el año 2010 se incluyeron 293 obligaciones en boletas de deuda por falta de pago correspondientes a las empresas del sector, un 38,9% más que en 2009. Se iniciaron 147 fiscalizaciones a las empresas del sector, lo que representa un crecimiento interanual del 25,6%, y se finalizaron 129 acciones de fiscalización en 2010, un 27,7% más que en 2009. En el año 2010 se llevaron a cabo diversas acciones de control sobre las operaciones internacionales, profundizando la fiscalización sobre los contratos de transferencia de tecnología recibida del exterior, las operaciones con instrumentos financieros derivados y las declaraciones efectuadas por los contribuyentes de este sector en materia de precios de transferencia. Mediante el operativo “Sustancia Económica” se detectó que el principal operador del sector triangula sus exportaciones a través de Uruguay, país con el cual no se poseen instrumentos que permitan el intercambio de información. Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo 29 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron relevados 712 trabajadores, un 85,9% más que el año anterior, no encontrándose personal no declarado. 2 Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social. 12 Se detectaron 209 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 260,3% más que en el 2009. En el año 2010 se radicaron 141 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, un 11,9% más que en el 2009. El monto por los juicios radicados ascendió a un total de $ 3,1 millones, lo que representa un crecimiento interanual del 47,6%. Con relación a las medidas cautelares, se trabaron 153 embargos de fondos y valores durante el año 2010, presentando una variación interanual del +64,5%. Se finalizaron 75 juicios por ejecuciones fiscales en 2010, un 7,1% más el año anterior, por un total de $ 1,4 millones. Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos años fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año 2011. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 13