Informe - Actualidad Impositiva

Fabricación de componentes electrónicos,
transmisores y receptores de radio y televisión.
Incluye:
Fabricación de tubos, válvulas y otros componentes electrónicos.
Fabricación de transmisores de radio y televisión y de aparatos para
telefonía y telegrafía con hilos.
Fabricación de receptores de radio y televisión, aparatos de grabación y
reproducción de sonido y video, y productos conexos.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Empleo
Recaudación de los principales tributos del sector
Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Anexo. Análisis de rentabilidad
Gestión AFIP
2
5
7
8
9
12
1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Los contribuyentes de fabricación de componentes electrónicos,
transmisores y receptores de radio y televisión, informaron en el último año
fiscal ventas por $ 8.874 millones, las cuales representan el 0,5 % del total de
ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 67 millones, lo cual
representa el 0,1 % del total de la economía.1
Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias
Sociedades
En millones
Año fiscal 2010
Concepto
Importe
Ventas
Impuesto determinado
Participación %
sobre el total
8.874
67
0,5%
0,1%
El 61,2 % de las empresas son microempresas, 21,7 % son pequeñas, el
8,5 % son medianas y el 8,5 % son grandes. Estas últimas, venden el 94 % del
total del sector e ingresan el 87,2 % del impuesto determinado, mientras que
las microempresas efectúan ventas por el 0,4 % del total.
Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución
SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de
ventas
para la actividad industrial
$ 1.800.000
para microempresas,
$10.300.000 para pequeñas empresas y $ 82.200.000 para medianas empresas.
1
Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que
determinan alcanza $ 1 millón
2
Impuesto a las Ganancias Sociedades
Año 2010
Sector
Cantidad de dd.jj.
Total
Microempresas 1/
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Impuesto
determinado
En millones
Ventas
En millones
129
8.874
67
79
37
1
28
118
3
11
378
4
11
8.341
58
1/ Incluye 20 empresas sin ventas informadas
Estructura porcentual
Sector
Cantidad de dd.jj.
Total
Microempresas
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Ventas
En millones
100,0%
61,2%
21,7%
8,5%
8,5%
Impuesto
determinado
100,0%
0,4%
1,3%
4,3%
94,0%
100,0%
1,3%
5,1%
6,4%
87,2%
Serie de ventas totales e impuesto determinado
Impuesto a las Ganancias Sociedades
En millones
Concepto
Ventas
Impuesto
determinado
Año fiscal
2005
Año fiscal
2006
Año fiscal
2007
Año fiscal
2008
Año fiscal
2009
Año fiscal
2010
2.158
4.377
3.889
4.023
3.702
8.874
13
21
27
24
40
67
3
Ventas
Millones
de pesos
10.000
8.874
9.000
8.000
7.000
6.000
4.377
5.000
4.000
3.000
3.889
4.023
3.702
2007
2008
2009
2.158
2.000
1.000
2005
2006
2010
El Impuesto determinado alcanza $ 67 millones en el año fiscal 2010.
Impuesto determinado
Millones
de pesos
80
67
70
60
50
40
40
30
20
21
27
24
13
10
2005
2006
2007
2008
2009
2010
4
2. Empleo
El sector ocupa aproximadamente 9.000 puestos de trabajo.
Seguridad Social. Cantidad de
empleados
Año
Cantidad de
Empleados
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
9.057
7.403
6.292
6.843
7.528
7.305
6.706
Puestos de trabajo
Variación Porcentual Interanual
%
22,3
25
17,7
20
15
10
8,9
3,1
5
0
-5
-10
-15
2006
2007
-9,1
-8,1
2008
2009
2010
2011
La remuneración promedio del sector alcanza $ 10.452
5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año
Promedio de remuneración
Pesos
12.000
10.452
10.000
7.860
8.000
5.478
6.000
4.000
3.280
3.470
3.699
2005
2006
2007
6.395
2.000
2008
2009
2010
2011
El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y
contribuciones de Seguridad Social), representa el 11,3 % del total de ventas.
Remuneraciones y Aportes y Contribuciones
anuales sobre el total de ventas
2,6%
8,7%
Aportes y Contribuciones
Remuneraciones
Ventas
6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y
Contribuciones Anuales
(en millones)
Año
Remuneraciones
Anuales
2010
2009
2008
2007
2006
2005
769
390
356
306
269
205
Aportes y
Contribuciones
Anuales
Total
227
113
102
80
75
56
996
503
457
385
343
261
3. Recaudación de los principales tributos del sector
Recaudación del sector
Años 2009 y 2010
En millones
Concepto
Total
Ganancias
Ganancias Sociedades 1/
Ganancias Personas Físicas 1/
Impuesto al Valor Agregado 2/
Aportes y Contribuciones SIPA
Derechos de exportación 3/
Año 2010
Año 2009
543
68
67
1
246
227
2
373
41
40
1
216
113
3
Dif
170
27
27
0
30
113
0
Var %
45,5
66,5
68,1
6,6
13,9
99,7
-17,9
1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010
2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta.
3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras
7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Rentabilidad sobre Activo
%
20
15,3
15
10
12,1
6,4
15,0
11,2
11,4
6,8
7,1
7,0
6,2 5,9
2006
2007
2008
2009
7,4
5
0
2005
Total economía
2010
Sector Fabricación de componentes electrónicos, transmisores y receptores
de radio y televisión
8
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Todas las actividades
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 1/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
1.735.387
741.795
133.698
341.606
25.695
23.016
203.001
89.894
0
523.102
1.454.484
620.109
124.593
279.689
22.132
17.312
171.017
69.228
0
430.092
362.765
313.448
10.668
2.159
3.260
26.911
221.271
98.497
0
4.485
9.703
1.532
2.452
21.249
195.976
82.537
0
5.577
1.367.947
621.792
112.264
244.783
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
389.108
1.027.731
463.881
83.731
178.955
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
301.164
859.277
380.423
99.636
121.189
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
258.028
669.481
296.891
92.701
76.878
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
203.012
270.240
202.220
175.029
140.528
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
4.465
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.727
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
3.053
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.315
155.852
111.067
114.402
96.217
79.947
60.168
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 2/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
52.686
539
28.139
55
22.561
53.787
31.225
1.392
39.598
154
19.981
171
17.545
45.336
27.790
1.746
27.712
1.145
16.436
278
9.106
34.565
25.460
748
31.279
1.512
16.151
-27
12.259
30.336
18.077
1.383
28.181
539
15.375
156
9.925
22.074
12.148
2.186
18.766
238
10.509
12
5.782
14.374
8.592
2.224
menos Otros egresos
57.522
58.879
48.628
34.515
28.536
21.200
4.472
17.934
11.958
3.828
3.030
1.784
53.050
151.016
40.945
91.786
36.670
93.486
30.686
92.981
25.506
79.592
19.416
57.733
2.097.986
1.174.881
923.106
1.780.100
1.046.876
733.225
1.623.762
949.308
674.453
1.350.533
766.217
584.316
1.183.028
663.249
519.780
947.040
515.101
431.939
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
7,4%
8,8%
6,2%
7,4%
7,0%
8,1%
7,1%
8,3%
6,8%
8,1%
6,4%
7,5%
1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada
generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de
ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos
corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
9
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Fabricación de componentes electrónicos, transmisores y receptores de radio y televisión" 1/
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
8.874
3.943
751
2.124
25
41
1.748
310
0
2.057
3.702
2.338
235
402
21
25
198
158
0
728
4.023
2.614
94
471
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
845
3.889
2.497
374
202
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
815
4.377
2.841
388
191
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
957
2.158
1.194
345
38
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
581
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
1.119
544
479
472
512
334
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
11
7
10
30
896
165
0
37
8
3
8
21
392
113
0
9
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
7
6
5
2
RESULTADO OPERATIVO
901
175
359
338
440
245
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
52
0
85
-19
-14
30
44
0
33
0
57
-12
-2
32
35
-10
-146
0
46
0
-168
11
179
-23
91
0
94
0
-4
22
25
0
84
0
81
0
3
58
55
0
138
1
114
0
26
48
22
-3
menos Otros egresos
93
57
64
66
70
-53
RES. FINANCIEROS
43
32
31
47
43
-63
50
861
25
152
33
149
19
362
27
455
10
435
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
6.006
3.902
2.105
2.990
1.638
1.352
3.157
1.676
1.481
3.011
1.622
1.388
2.881
1.572
1.309
2.019
1.097
922
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
15,0%
16,4%
11,4%
12,8%
11,2%
14,3%
15,3%
18,1%
12,1%
17,8%
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
5,9%
7,8%
1/ Fabricación de tubos, válvulas y otros componentes electrónicos; Fabricación de transmisores de radio y televisión y de aparatos para telefonía
y telegrafía con hilos; Fabricación de receptores de radio y televisión, aparatos de grabación y reproducción de sonido y video, y productos conexos.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración
jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada
en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos
corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
10
Análisis de rentabilidad - Año 2010
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Fabricación de componentes electrónicos, transmisores y receptores de radio y televisión" 1/
En millones de pesos
Concepto
Empresas
exportadoras
Total Actividad
Resto
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
8.874
3.943
751
2.124
25
41
1.748
310
0
2.057
4.248
2.689
118
456
21
13
197
225
0
985
4.626
1.253
633
1.669
4
28
1.551
85
0
1.072
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
1.119
482
637
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
11
7
10
30
896
165
0
37
10
6
9
20
308
129
0
31
2
1
1
10
588
36
0
6
RESULTADO OPERATIVO
901
472
429
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
52
0
85
-19
-14
30
44
0
21
0
42
-17
-4
15
19
0
32
0
43
-1
-10
15
25
0
menos Otros egresos
93
65
27
RES. FINANCIEROS
43
33
10
50
861
33
428
17
433
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
6.006
3.902
2.105
3.216
1.940
1.275
2.791
1.961
829
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
15,0%
16,4%
14,7%
16,0%
15,4%
16,9%
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
1/ Fabricación de tubos, válvulas y otros componentes electrónicos; Fabricación de transmisores de radio y televisión y de
aparatos para telefonía y telegrafía con hilos; Fabricación de receptores de radio y televisión, aparatos de grabación y reproducción de
sonido y video, y productos conexos.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que
presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no
corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios,
etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración,
Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
11
Fabricación de componentes electrónicos, transmisores
y receptores de radio y televisión
Gestión AFIP
Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas
estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y
fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la
información disponible.
Regímenes de control
 Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 15.332 comprobantes emitidos
por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $
572,8 millones.
Acciones Operativas 2
 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de
declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 94,6% (en el año 2009
se registró un 94,1%), mientras que en el pago alcanzó el 95,6%. Los montos ingresados
dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del
96,3%.
 Se intimaron 25 obligaciones por falta de pago en 2010, cuyos montos intimados
presentaron una variación interanual del +100%.
 Se iniciaron 37 fiscalizaciones a empresas del sector en el año 2010, lo que representa un
crecimiento interanual del 37%, y se finalizaron 38 acciones de fiscalización en 2010, un
72,7% más que en 2009. Los ajustes de fiscalización en el año 2010 alcanzaron una variación
interanual del +475%.
 Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo
22 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron
relevados 544 trabajadores, encontrándose el 0,4% no declarado.
 Se detectaron 183 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio
exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 105,6% más que el año
anterior.
 Con relación a las medidas cautelares, se trabaron 52 embargos de fondos y valores durante
el año 2010, lo que representa un crecimiento interanual del 30%.
2
Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de
los recursos de la seguridad social.
12
Notas Metodológicas:
La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los
datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal
2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011.
La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación
noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año 2011.
Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la
totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las
variaciones en las cantidades de empleados mensuales.
13