Sector Textil Incluye: Fabricación de hilados y tejidos, acabado de productos textiles Fabricación de productos textiles n.c.p. Fabricación de tejidos de punto y artículos de punto y ganchillo Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel Página 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad Gestión AFIP 2 5 7 7 9 12 1 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector textil informaron en el último año fiscal ventas por $ 22.732 millones, las cuales representan el 1,3% del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 402 millones, lo cual representa el 0,7 % del total de la economía.1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2010 Concepto Ventas Impuesto determinado Importe Participación % sobre el total 22.732 402 1,3% 0,7% El 61% de las empresas son microempresas, el 27,6 % son pequeñas, el 9,7 % son medianas y el 1,7 % son grandes. Estas últimas, venden el 43,5 % del total del sector e ingresan el 35 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por 4 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de 1 Las personas físicas no fueron incluidas en el análisis ya que el impuesto que determinan alcanza solo $ 38 millones 2 ventas para la actividad industrial $ 1.800.000 para microempresas, $10.300.000 para pequeñas empresas y $ 82.200.000 para medianas empresas. Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Sector Total Microempresas 1/ Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas Cantidad de dd.jj. Ventas En millones Impuesto determinado En millones 3.220 22.732 402 1.963 906 15 890 3.883 74 311 8.043 172 56 9.899 141 1/ Incluye 624 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Total Microempresas Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas Cantidad de dd.jj. 100,0% 61,0% 27,6% 9,7% 1,7% Ventas En millones 100,0% 4,0% 17,1% 35,4% 43,5% Impuesto determinado 100,0% 3,7% 18,5% 42,9% 35,0% Serie de ventas totales e impuesto determinado 3 Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Año fiscal 2010 10.471 13.129 14.548 18.315 18.788 22.732 185 224 261 300 293 402 Ventas Impuesto determinado Ventas Millones de pesos 25.000 22.732 20.000 15.000 13.129 18.315 18.788 2008 2009 14.548 10.471 10.000 5.000 2005 2006 2007 2010 El Impuesto determinado alcanza $ 402 millones en el año fiscal 2010. 4 Impuesto determinado Millones de pesos 450 400 350 300 250 200 150 100 50 - 402 300 293 2008 2009 261 224 185 2005 2006 2007 2010 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 116.100 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 116.111 114.614 113.370 116.795 118.502 111.483 102.613 5 Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual % 10 8,6 8 6,3 6 4 2 1,1 1,3 2010 2011 0 -2 -1,4 -4 2006 2007 2008 -2,9 2009 La remuneración promedio del sector alcanza $ 3.768. Evolución de la remuneración promedio mensual por año Promedio de remuneración Pesos 3.768 4.000 3.500 2.855 3.000 2.507 2.500 2.087 2.000 1.500 1.220 1.417 1.728 1.000 500 2005 2006 2007 El costo laboral anual (suma 2008 2009 2010 2011 de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 23,2 % del total de ventas. 6 Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 5,3% 17,9% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales 2010 2009 2008 2007 2006 2005 4.070 3.449 3.073 2.418 1.907 1.627 Aportes y Contribuciones Anuales 1.194 920 839 594 471 402 Total 5.264 4.369 3.911 3.012 2.378 2.029 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Año 2010 Año 2009 3.329 440 402 38 1.563 1.194 132 2.572 319 293 26 1.205 920 129 Total Ganancias Ganancia Sociedades 1/ Ganancia Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/ Dif Var % 757 121 108 12 358 274 4 29,4 37,9 37,0 48,7 29,7 29,8 2,9 1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 14 12,2 12 9,2 10 8 6,4 7,5 6,8 7,4 8,5 7,1 7,0 2007 2008 7,8 7,4 6,2 6 4 2 0 2005 2006 Total economía 2009 2010 Sector Textil 8 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 1/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 1.735.387 741.795 133.698 341.606 25.695 23.016 203.001 89.894 0 523.102 1.454.484 620.109 124.593 279.689 22.132 17.312 171.017 69.228 0 430.092 362.765 313.448 10.668 2.159 3.260 26.911 221.271 98.497 0 4.485 9.703 1.532 2.452 21.249 195.976 82.537 0 5.577 1.367.947 621.792 112.264 244.783 s/d s/d s/d s/d s/d 389.108 1.027.731 463.881 83.731 178.955 s/d s/d s/d s/d s/d 301.164 859.277 380.423 99.636 121.189 s/d s/d s/d s/d s/d 258.028 669.481 296.891 92.701 76.878 s/d s/d s/d s/d s/d 203.012 270.240 202.220 175.029 140.528 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 4.465 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.727 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 3.053 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.315 155.852 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 52.686 539 28.139 55 22.561 53.787 31.225 1.392 39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746 27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748 31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383 28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186 18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224 menos Otros egresos 57.522 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 4.472 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 53.050 151.016 40.945 91.786 36.670 93.486 30.686 92.981 25.506 79.592 19.416 57.733 2.097.986 1.174.881 923.106 1.780.100 1.046.876 733.225 1.623.762 949.308 674.453 1.350.533 766.217 584.316 1.183.028 663.249 519.780 947.040 515.101 431.939 RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,8% 6,2% 7,4% 7,0% 8,1% 7,1% 8,3% 6,8% 8,1% 6,4% 7,5% 1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 9 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Sector Textil" 1/ En millones de pesos Concepto 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 22.732 11.879 2.624 2.434 129 58 900 1.347 0 5.794 18.788 10.087 1.965 2.233 168 54 849 1.161 0 4.503 3.913 3.422 70 14 21 156 2.542 1.109 0 6 72 12 20 139 2.226 953 0 6 18.315 9.967 2.049 2.076 s/d s/d s/d s/d s/d 4.223 3.107 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 14.548 7.934 1.694 1.623 s/d s/d s/d s/d s/d 3.296 2.284 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 13.129 7.429 2.048 823 s/d s/d s/d s/d s/d 2.828 2.042 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 10.471 5.759 1.932 472 s/d s/d s/d s/d s/d 2.307 1.677 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 3 2 7 4 1.875 1.075 1.113 1.009 780 627 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS -87 -3 42 0 -144 233 377 17 -45 0 30 -1 -111 229 340 36 75 -3 26 0 -4 233 237 55 132 0 32 0 77 263 187 24 231 0 34 0 132 248 116 65 155 8 -3 0 131 174 43 18 menos Otros egresos 644 578 532 370 274 228 RES. FINANCIEROS 295 346 303 151 103 84 349 1.143 232 452 229 655 220 771 172 737 144 553 15.413 8.606 6.807 13.809 7.493 6.316 13.107 7.021 6.086 10.981 5.568 5.413 10.489 5.152 5.337 8.396 4.043 4.353 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 12,2% 12,4% 7,8% 8,0% 8,5% 8,7% 9,2% 9,5% 7,4% 7,8% 7,5% 7,4% 1/ Fabricación de hilados y tejidos, acabado de productos textiles; Fabricación de productos textiles n.c.p.; Fabricación de tejidos de punto y artículos de punto y ganchillo; Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10 Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Sector Textil" 1/ En millones de pesos Concepto Total Actividad Empresas exportadoras Resto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO 22.732 11.879 2.624 2.434 129 58 900 1.347 0 5.794 13.778 7.002 1.699 1.437 87 35 526 788 0 3.641 8.953 4.878 925 997 42 23 373 559 0 2.153 3.913 2.471 1.442 70 14 21 156 2.542 1.109 0 6 41 8 10 102 1.667 643 0 3 29 7 11 54 875 467 0 3 1.875 1.167 708 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS -87 -3 42 0 -144 233 377 17 -70 -3 32 0 -114 137 251 15 -17 0 10 0 -29 96 126 2 menos Otros egresos 644 481 163 RES. FINANCIEROS 295 234 61 349 1.143 247 616 102 528 15.413 8.606 6.807 9.538 5.472 4.066 5.875 3.134 2.741 12,2% 12,6% 12,1% 12,2% menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 12,2% 12,4% 1/ Fabricación de hilados y tejidos, acabado de productos textiles; Fabricación de productos textiles n.c.p.; Fabricación de tejidos de punto y artículos de punto y ganchillo; Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. 11 Sector textil Gestión AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 12.413 comprobantes emitidos por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $ 1.132,8 millones. Se estableció para este sector el Indicador Mínimo de Trabajadores (IMT), mediante el cual se utilizan presunciones respecto de cantidades mínimas de trabajadores necesarios para el desarrollo de la actividad. Acciones Operativas 2 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 93,8% (en el año 2009 se registró un 92,0%). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010, representaron un crecimiento interanual del 25,5%. En el año 2010 se incluyeron 1.766 obligaciones en boletas de deuda, cuyo monto por falta de pago creció un 15,2% con relación al año anterior. Se finalizaron 437 fiscalizaciones durante 2010 practicándose ajustes por $ 30 millones, lo que representó una variación interanual del +11,5%. Las acciones de control en materia de fiscalidad internacional durante 2010 se duplicaron respecto de 2009. Mediante el operativo “Sustancia Económica”, se identificaron 43 operadores que triangulan sus exportaciones a través de países con los cuales se tiene opacidad fiscal (Uruguay, Suiza y Singapur) por la falta de instrumento que permita el intercambio de información, y se detectó que los 5 principales exportadores triangularon el 85% de sus operaciones internacionales. Se cursaron 25 intercambios de información internacional a India, Italia y España, entre otros, con el objeto de profundizar las investigaciones aduaneras y tributarias. 2 Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social. 12 Se realizaron diversas acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, efectuándose 1.642 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron relevados 9.078 trabajadores, encontrándose el 1,7% no declarado. Se detectaron 270 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 12% más que el año anterior. El monto de juicios radicados por ejecuciones fiscales ascendió a $ 24,7 millones, lo que representó un crecimiento interanual del 12,3%. Se trabaron 1.083 medidas cautelares durante el año 2010, presentando una variación interanual del +16,5%. Se finalizaron 558 juicios por ejecuciones fiscales en 2010, presentando una variación interanual del +3,7%. El monto de juicios finalizados por ejecuciones fiscales ascendió a $ 16,6 millones para el año 2010, representando un crecimiento del 61,2% respecto al año anterior. Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año 2011. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 13