Caso práctico de empresa Sociedad Limitada Nueva

CENTRO DE INFORMACIÓN
Y RED DE CREACIÓN
DE EMPRESAS
Sistema de Tramitación Telemática
Proyecto: STT-CIRCE
Caso Práctico Curso PACDUE (SLNE)
1.
CASO DE PRUEBA
Carlos Sánchez Pérez, tras muchos años trabajando por cuenta ajena, ha decidido montar un
kiosco.
Para preparar su pequeño proyecto empresarial, ha buscado en su ciudad algún punto de ayuda
al emprendedor y ha acudido a tu PAIT, donde le has asesorado sobre todo lo relacionado con la
creación de su empresa. Carlos no tenía claro qué forma jurídica elegir, y desde tu PAIT le has
recomendado la Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE) porque se ajusta a las
características y porque la tramitación es más rápida y sencilla. A Carlos le ha gustado la idea y
ha elegido crear una SLNE mediante tramitación telemática.
Buscando darle un toque diferente a su futuro kiosco, te ha pedido documentación sobre nuevas
ideas de negocio, y finalmente se le ha ocurrido que parte de sus servicios los podrá dar a través
de maquinas vending con lo que conseguirá ahorrar costes de personal y aumentar la
competitividad de su negocio.
La denominación social al tratarse de una SLNE se corresponderá con los apellidos de Carlos
junto con el código CIRCE que es un código alfanumérico generado desde CIRCE. Esta
denominación social puede ser cambiada por el emprendedor de forma posterior a la
constitución de la empresa siendo los aranceles notariales y registrales gratuitos si se hace
dentro de los tres primeros meses desde la firma ante notario, según se establece en la
ley7/2003, de 1 de abril, sobre la sociedad Limitada Nueva Empresa.
El objeto social es genérico y en puesto que se trata de un kiosco elegiremos: (Actividades
comerciales) Los epígrafes seleccionados tanto para el CNAE como para el IAE son los
siguientes:
CNAE: OTRO COMERCIO AL POR MENOR DE ESTABLECIMIENTO NO ESPECIALIZADOS
(52122)
IAE: COMERCIO.MEN.PTOS.ALIMENTOS Y BEBIDAS (1* 6471).
Antes de enfrentarse a su proyecto estuvo analizando todo lo que podía hacer falta para que su
negocio tuviera éxito. En primer lugar necesitaba un local de 30 m, que decidió alquilar en el
centro de su ciudad, más exactamente en la calle Alcalá nº 9 (28035 Madrid. Provincia
Madrid). Éste será Local Principal de empresa, domicilio de Actividad para la TGSS y Domicilio a
efecto de Notificaciones. Dio de alta un número fijo de teléfono (911111119) y ha creado una
cuenta de correo electrónico para estar en contacto con sus clientes: [email protected]. Ha
decidido que el local será el lugar donde recibir todo tipo de notificaciones, así como el domicilio
fiscal.
Carlos está casado con Sonia González Alcorcón con régimen de separación de bienes que
no participará en la empresa.
Caso Practico Curso PACDUE_SLNE.doc
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Ha solicitado ya en el ayuntamiento la licencia de apertura, que está actualmente tramitándose,
con número de expediente PL- 22/2006
El capital social aportado será de 5000€. Carlos va a ser trabajador, administrador, ejerciendo
labores de Dirección de Gerencia. Carlos no tiene pensado contratar de momento ningún
trabajador por lo que él será el único trabajador de la empresa, por tanto en el alta de la empresa
no se solicitará la cuenta de cotización de la seguridad social para la empresa.
Carlos será el presentador del impuesto de Transmisiones Patrimoniales ante la Comunidad
Autónoma correspondiente, que actualmente se encuentra exento de pago desde la
publicación del RD 13/2010.
Carlos en su caso ha elegido la base mínima de cotización (850,20) y para asegurar la IT ha
elegido la mutua Fraternidad-Muprespa.
Para el pago del Registro Mercantil central ha elegido la opción de ingreso en cuenta y efectuó el
pago la semana anterior. Presenta en tu PAIT un justificante de haber efectuado en el banco el
ingreso de dicha cantidad.
Tanto para domiciliar la cuota de autónomos a la TGSS, como para pagar la inscripción de su
empresa en el RMP, Carlos ha elegido el pago “Domiciliación”, y que se le aplique la retención
del IRPF. Los datos bancarios son los siguientes: 0049 0000 00 0000000000.
La fecha de inicio de actividad corresponde a la fecha de constitución (fecha de la cita notario), ya
que la empresa se creará siguiendo los estatutos orientativos fijados para el tipo de sociedad
SLNE.
Su fecha de alta como trabajadora se coincidirá con la fecha de inicio de actividad.
Los datos personales de todos los implicados en el DUE son los siguientes:
NOMBRE Y APELLIDOS
DNI/NIE/CIF
DNI: SOCIO Y
REPRESENTANTE
EMPRESARIA Y
REPRESENTANTE
MARIDO EMPRESARIA
Carlos Sánchez Pérez
Sonia González Alcorcón
12345678Z
87654321X
12345678Z
Nº SEG. SOCIAL
FECHA NACIMIENTO Y
LUGAR
NACIONALIDAD
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17/03/59
Madrid (Madrid).
Española
Española
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NOMBRE PADRES
DIRECCIÓN PARTICULAR
Jorge y Manuela
Av. De la ilustración Nº 7, 3º B,
Madrid.
Av. De la ilustración Nº 7, 3º B,
Madrid.
(Madrid).
(Madrid).
28017
28017
922222222
922222222
CÓDIGO POSTAL
TELÉFONO
E-MAIL
[email protected]
[email protected]
FAX
919999990
BASE COTIZACIÓN Y MUTUA
919999900
850,20 Fraternidad
CAPITAL SOCIAL
5000€
Nº CUENTA PARA RMP
FECHA DE INICIO Y DE ALTA
EN SEG. SOCIAL.
0049 0000 00 0000000000
dd/mm/aa
Para la Declaración Censal, Encarnación ha recurrido al asesor del PAIT, respondiendo a las
preguntas del DUE del siguiente modo.
PREGUNTA
¿La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios
que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter previo o
simultáneo al comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios
destinados al desarrollo de dicha actividad?
RESPUESTA
SI
¿La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios
que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter posterior al
comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios destinados al
desarrollo de dicha actividad?
NO
Solicitud de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
NO
Fecha de alta
¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a
presentar declaración-liquidación periódica?
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NO
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Si procede, cumplimentar las casillas inferiores referidas al IVA
¿Está incluido en el régimen general u ordinario?
SI
¿Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte,
antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible por
operación?
NO
¿Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte,
antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible mediante el
margen de beneficio global?
NO
¿Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación base
imponible operación por operación?
NO
¿Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación
global de la base imponible?
¿Está incluido en el régimen especial del oro o realiza operaciones que puedan
tributar por este régimen?
Propone porcentaje provisional de deducción, a efectos del artículo 111.dos de la
L.I.V.A.
NO
NO
-
Si no tiene sectores diferenciados
SI
Opción prorrata especial
NO
Si tiene sectores diferenciados
-
Sector I:Opción prorrata especial
-
SectorII:Opción prorrata especial
-
SectorIII:Opción prorrata especial
-
Opción para calcular los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto de
Sociedades por el sistema previsto en el art. 45.3 del real decreto legislativo
4/2004
NO
¿Satisface rendimientos del trabajo personal sujetos a retención o sujetos a
ingresos a cuenta (modelo 110,111)?
SI
¿Satisface rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas,
forestales u otras actividades económicas, premios o determinadas imputaciones
de renta sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 110,111)?
NO
¿Satisface rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos
sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 115)?
SI
¿Está obligado a retener, ingresar a cuenta o a efectuar pagos a cuenta en las
transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del
capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (modelo 117)?
NO
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Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión,
amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos
representativos de la captación y utilización de capitales ajenos sujetos a
retención o ingreso a cuenta (modelo 124)?
NO
Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la
contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras,
incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros sujetos a
retención o ingreso a cuenta (modelo 126)?
NO
Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de
operaciones de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez
sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 128)?
NO
¿Satisface otras rentas o rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o
ingreso a cuenta?
NO
En relación con los productos objeto de los Impuestos Especiales de
Fabricación, ¿Está obligado a inscribir sus establecimientos en el registro
territorial de la oficina gestora?
NO
¿Está obligado a presentar declaración-liquidación por el impuesto sobre Ventas
Minoristas de Determinados Hidrocarburos?
NO
Está obligado a presentar declaración por el Impuesto sobre las Primas de
Seguros?
NO
Obligación de presentar declaración por el Impuesto de Sociedades.
SI
Sujetos pasivos en Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca, sujetos
pasivos exentos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o
profesionales. Opción por el Régimen General del I.V.A. (artículo 14 de la Ley
del I.V.A.)
NO
* DECLARACIÓN CENSAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS
PREGUNTA
RESPUESTA
¿Según la/s actividad/es a realizar el empresario está obligado a presentar la
Declaración Censal de Comienzo?
NO
¿Desea el emprendedor presentar la Declaración Censal de Comienzo aunque
no esté obligado?
NO
Declaración Previa al comienzo
Porcentaje provisional de deducción propuesto a efectos del I.G.I.C.
%
Declaración de comienzo
NO
Representante Legal
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Inclusión en el Régimen General Impuesto Indirecto Canario (I.G.I.C).
NO
Inclusión en el Régimen General Arbitrio sobre importaciones y entregas de
mercancías en las Islas Canarias (A.I.E.M)
NO
Opción en el Régimen Simplificado A.I.E.M (SI NO CONTESTA, ES QUE
RENUNCIA)
NO
Opción en el Régimen Especial de Bienes Usados
Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de bienes usados
NO
Opción en el Régimen Especial de objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de
Colección
Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de objetos de Arte,
Antigüedades y Objetos de Colección
NO
Opción de Cálculo de la Base Imponible: Régimen Especial de las Agencias de
Viaje
NO
Iniciación en Régimen especial comerciante minorista
NO
Inclusión en el Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de
inversión
NO
¿Es una entidad de la Zona Especial Canaria?
NO
¿Es comerciante minorista a efectos del I.G.I.C según Art. 10.3 de la Ley
20/1991?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones exentas incluidas en los Art. 11 y Art. 12
de la Ley 20/1991?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones a tipo cero en el I.G.I.C?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones exentas del I.G.I.C en virtud del Art.24 de
la ley 19/1994?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones de entregas exentas al A.I.E.M?
NO
¿Importa o comercializa típica y habitualmente vehículos automóviles?
NO
¿Es empresa operadora de máquinas recreativas?
NO
¿Está obligado a presentar declaración por el Impuesto Especial sobre el
Combustible?
NO
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