CENTRO DE INFORMACIÓN Y RED DE CREACIÓN DE EMPRESAS Sistema de Tramitación Telemática Proyecto: STT-CIRCE Caso Práctico Curso PACDUE 1. CASO DE PRUEBA Encarnación López Parra ha decidido, tras muchos años de ama de casa, montar una pequeña empresa de peluquería y aplicar por fin los conocimientos que adquirió en la academia hace unos cuantos años. Para preparar su pequeño proyecto empresarial, ha buscado en su ciudad algún punto de ayuda al emprendedor y ha acudido a tu PAIT, donde le has asesorado sobre todo lo relacionado con la creación de su empresa. Encarnación no tenía claro qué forma jurídica elegir, y desde tu Pait le has recomendado la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) porque se ajusta a las características y porque la tramitación es más rápida y sencilla. A Encarnación le ha gustado la idea y ha elegido crear una SRL mediante tramitación telemática. Buscando darle un toque diferente a su futura peluquería, te ha pedido documentación sobre nuevas ideas de negocio, y finalmente se le ha ocurrido que podría ofrecer un servicio de atención a domicilio, es decir, llevar la peluquería a casa de las clientas que no quieran o no puedan acercarse a la peluquería, de modo que en su proyecto la actividad se desarrollaría tanto dentro como fuera del local. Encarnación trae al PAIT la certificación de su Denominación social, que previamente ha solicitado a través del Registro Mercantil Central. Su Denominación Social es Peluquería Encarni S.R.L. También trae el Objeto Social redactado en un formato digital como le habíamos dicho. (“Servicios de peluquería y estética, tanto en local como en domicilios particulares”.) Los epígrafes seleccionados tanto para el CNAE como para el IAE son los siguientes: CNAE: PELUQUERÍA Y OTROS TRATAMIENTOS DE BELLEZA (93020) IAE: SERV. PELUQUERÍA SEÑORAS Y CABALLEROS (1* 9721). Para poner en marcha el proyecto, estuvo analizando todo lo que podría hacer falta. En primer lugar necesitaba un local de 100 m, que decidió alquilar en el centro de su ciudad, más exactamente en la Avda. España nº 9 (28035 Madrid. Provincia Madrid).Éste será Local Principal de empresa, domicilio de Actividad para la TGSS y Domicilio a efecto de Notificaciones. Dio de alta un número fijo de teléfono (919999999) y además creo una cuenta de correo electrónico para estar en contacto con sus clientes: [email protected]. Ha decidido que el local será el lugar donde recibir todo tipo de notificaciones, así como el domicilio fiscal. 420311194.doc Pág. 2 de 8 Encarnación está casada con Fernando Cantero con régimen de separación de bienes que no participará en la empresa. Sin embargo ha decidido asociarse con su hermano Agustín (como Persona Jurídica), divorciado recientemente, aportando capital de su droguería y siendo el administrador y representante de ésta. Ha solicitado ya en el ayuntamiento la licencia de apertura, que está actualmente tramitándose, con número de expediente PL- 20/2006 El capital social aportado será de 4000€. Encarnación aportará el 75% de éste (3000€) y la empresa de su hermano el resto (1000€). Encarnación va a ser trabajadora, administradora, ejerciendo labores de Dirección de Gerencia. Agustín no hará ningún tipo de trabajo en la peluquería, y Encarnación será la administradora única y representante de la empresa. Puesto que le resulta imposible atender la peluquería y el servicio a domicilio, ha decidido contratar de manera indefinida y a jornada completa, a una peluquera recomendada por su antigua academia, será contratada como oficial de 2ª. Encarnación será la titular del pago del impuesto de Transmisiones Patrimoniales lo realizará mediante Cargo en Cuenta de Notario que es la opción existente en Madrid. Encarnación en su caso ha elegido la base mínima de cotización (817,20) y para asegurar la IT ha elegido la mutua Fraternidad-Muprespa, y esta mutua también para cubrir la de la trabajadora. Para pagar la inscripción de su empresa en el RMP, Encarnación ha elegido el pago con tarjeta, y que se le aplique la retención del IRPF. Los datos de la tarjeta son los siguientes: 4013200209774812 y la fecha de caducidad es: 02/09. La fecha de inicio de actividad la ha fijado para el dd/mm/aa: - En caso de SLNE esta fecha deberá coincidir con la fecha de constitución (fecha de la cita notarial) y la fecha de alta de los trabajadores. - En caso de SRL variará dependiendo de la fecha propuesta por el emprendedor, teniendo en cuenta que alta de los trabajadores se tendrá que llevar a cabo durante el mes en curso, si se quiere realizar a través del PACDUE. 420311194.doc Pág. 3 de 8 Los datos personales de todos los implicados en el DUE son los siguientes: NOMBRE Y APELLIDOS DNI/NIE/CIF EMPRESARIA Y REPRESENTANTE SOCIO F. JURÍDICA MARIDO EMPRESARIA TRABAJADORA Encarnación López Parra Droguería López Parra SL. Fernando Cantero Blanco Elisabeth García Solves 03476981W B36540474 12345600M X72999988N DNI: SOCIO Y REPRESENTANTE Agustín López Parra. 12345678Z Nº SEG. SOCIAL FECHA NACIMIENTO Y LUGAR NACIONALIDAD NOMBRE PADRES DIRECCIÓN PARTICULAR CÓDIGO POSTAL TELÉFONO E-MAIL 102030405044 351022746396 21/03/1962 30/11/1980 Madrid (Madrid). Española Española Española Alberto y Luisa Ecuatoriana Joaquín y Eloisa C/ Real Nº 9, 3º B, Madrid. (Madrid). Pº Canónigos, 3, 1º Izda. (Misma Dirección para Empresa que para representante) C/ Real Nº 9, 3ºB, Madrid (Madrid). Pz. Santa Clara Nº 1 5ºB Madrid (Madrid) 28035 28035 28035 28009 919999999 919999991 919999992 919999993 peluqueriaseda@gmail. com alopez@telefonica. net [email protected] m [email protected] s FAX 919999990 FECHA CONSTITUCIÓN 10/01/2004 FECHA INSCRIPCIÓN RMP PODERES/TÍTULOS BASE COTIZACIÓN Y MUTUA CAPITAL SOCIAL 16/01/2004 SI: SUFICIENTE 817,20. Fraternidad 3000€ 420311194.doc 919999900 1000€ Pág. 4 de 8 GRUPO DE COTIZACIÓN Oficial de 2ª OCUPACIÓN Dependientes. Cajeros TIPO DE CONTRATO Indefinido a tiempo completo MUTUA Fraternidad Nº TARJETA Y FECHA CADUCIDAD FECHA DE INICIO Y DE ALTA EN SEG. SOCIAL. 4013200209774812 (02/09). dd/mm/aa dd/mm/aa Para la Declaración Censal, Encarnación ha recurrido al asesor del PAIT, respondiendo a las preguntas del DUE del siguiente modo. PREGUNTA RESPUESTA ¿La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter previo o simultáneo al comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios destinados al desarrollo de dicha actividad? SI ¿La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter posterior al comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios destinados al desarrollo de dicha actividad? NO Solicitud de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. NO Fecha de alta ¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar declaración-liquidación periódica? Si procede, cumplimentar las casillas inferiores referidas al IVA ¿Está incluido en el régimen general u ordinario? NO SI ¿Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible por operación? NO 420311194.doc Pág. 5 de 8 ¿Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible mediante el margen de beneficio global? NO ¿Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación base imponible operación por operación? NO ¿Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación global de la base imponible? NO ¿Está incluido en el régimen especial del oro o realiza operaciones que puedan tributar por este régimen? NO Propone porcentaje provisional de deducción, a efectos del artículo 111.dos de la L.I.V.A. - Si no tiene sectores diferenciados SI Opción prorrata especial NO Si tiene sectores diferenciados - Sector I:Opción prorrata especial - SectorII:Opción prorrata especial - SectorIII:Opción prorrata especial - Opción para calcular los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto de Sociedades por el sistema previsto en el art. 45.3 del real decreto legislativo 4/2004 NO ¿Satisface rendimientos del trabajo personal sujetos a retención o sujetos a ingresos a cuenta (modelo 110,111)? SI ¿Satisface rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales u otras actividades económicas, premios o determinadas imputaciones de renta sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 110,111)? NO ¿Satisface rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 115)? SI ¿Está obligado a retener, ingresar a cuenta o a efectuar pagos a cuenta en las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (modelo 117)? NO Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 124)? NO Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 126)? NO 420311194.doc Pág. 6 de 8 Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 128)? NO ¿Satisface otras rentas o rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o ingreso a cuenta? NO En relación con los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación, ¿Está obligado a inscribir sus establecimientos en el registro territorial de la oficina gestora? NO ¿Está obligado a presentar declaración-liquidación por el impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos? NO Está obligado a presentar declaración por el Impuesto sobre las Primas de Seguros? NO Obligación de presentar declaración por el Impuesto de Sociedades. Sujetos pasivos en Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca, sujetos pasivos exentos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales. Opción por el Régimen General del I.V.A. (artículo 14 de la Ley del I.V.A.) NO * DECLARACIÓN CENSAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS PREGUNTA RESPUESTA ¿Según la/s actividad/es a realizar el empresario está obligado a presentar la Declaración Censal de Comienzo? NO ¿Desea el emprendedor presentar la Declaración Censal de Comienzo aunque no esté obligado? NO Declaración Previa al comienzo Porcentaje provisional de deducción propuesto a efectos del I.G.I.C. % Declaración de comienzo NO Representante Legal - Inclusión en el Régimen General Impuesto Indirecto Canario (I.G.I.C). NO Inclusión en el Régimen General Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias (A.I.E.M) NO Opción en el Régimen Simplificado A.I.E.M (SI NO CONTESTA, ES QUE RENUNCIA) NO Opción en el Régimen Especial de Bienes Usados Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de bienes usados NO 420311194.doc Pág. 7 de 8 Opción en el Régimen Especial de objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección NO Opción de Cálculo de la Base Imponible: Régimen Especial de las Agencias de Viaje NO Iniciación en Régimen especial comerciante minorista NO Inclusión en el Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión NO ¿Es una entidad de la Zona Especial Canaria? NO ¿Es comerciante minorista a efectos del I.G.I.C según Art. 10.3 de la Ley 20/1991? NO ¿Realiza exclusivamente operaciones exentas incluidas en los Art. 11 y Art. 12 de la Ley 20/1991? NO ¿Realiza exclusivamente operaciones a tipo cero en el I.G.I.C? NO ¿Realiza exclusivamente operaciones exentas del I.G.I.C en virtud del Art.24 de la ley 19/1994? NO ¿Realiza exclusivamente operaciones de entregas exentas al A.I.E.M? NO ¿Importa o comercializa típica y habitualmente vehículos automóviles? NO ¿Es empresa operadora de máquinas recreativas? NO ¿Está obligado a presentar declaración por el Impuesto Especial sobre el Combustible? NO 420311194.doc Pág. 8 de 8