ETAPAS PREPARACION PPTO 1. DIAGONOSTICO

ETAPAS PREPARACION PPTO
1. DIAGONOSTICO
1.1 Conocer las condiciones Económicas, Financieras, Administrativas en el
momento en que se va a presupuestar
1.2 Los factores del entorno interno son controlables
1.3 Conocer entorno externo:
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Aceptación del producto
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Gusto del consumidor
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Competencia
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Sector del mercado a conquistar
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Disposiciones legales a someterse la empresa
1.4 Conformar comité de presupuestos:
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Asignar responsabilidades y funciones
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Fijar políticas
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Fijar estándares de medición
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Fijar fechas de evaluación y rendición de informes
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Definir límites mínimos y máximos para efectuar ajustes
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Definir manejo de variaciones
1.5 Establecer estrategias y fijar objetivos
Comité de presupuestos y administración (poder decisión) evalúan el resultado
del estudio de mercados para definir estrategias y objetivos claros alcanzables
2. ELABORACION
Se hace a principios de Noviembre del año anterior al que se aplicarán los
presupuestos.
Con base a las políticas, elaborar
1. El presupuesto de ventas
2. El presupuesto de producción
Entonces:
Conociendo las ventas proyectadas y la producción requerida
3. Establecer costos de producción
a) Materias primas x consumir
b) Materias primas x comprar
c) M.O. x utilizar
d) Establecer la tasa predeterminada para calcular los CIF por unidad de
producto
e) Analizar los niveles de inventarios
ESTOS PRESUPUESTOS SE LLAMAN PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN
Entonces:
Conocidos los presupuestos de Operación
4. Elabora el presupuesto financiero que son:
a) Costo Ventas Presupuestado
b) Flujo de Caja presupuestado
c) Balance General presupuestado
3. EJECUCION
Etapa en que se desarrolla lo programado mediante:
a) Materialización de los planes en objetivos específicos
b) Seguimiento a los planes
c) Informes para toma de decisiones
4. CONTROL
El comité recoge y unifica la ejecución de los presupuestos de las diferentes
áreas y:
Verifica lo REALIZADO vs PRESUPUESTADO para:
a) Establecer cumplimiento de metas y objetivos
b) Evaluar la significancia de las variaciones
c) Explicación a cada variación
d) Elabora cuadros y estadísticas para realizar análisis comparativos y
reportar a las directivas para que ordenen ajustes o modificaciones
5. EVALUACION
Cumplida la ejecución y conocido el resultado de los controles
Entonces:
a) Cada departamento analiza fortalezas y debilidades de los controles lo
cual se refleja en las variaciones
El comité de presupuesto consolida los análisis y presenta a niveles de
decisión recomendaciones para:
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disminuir a futuro las fallas
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Aumentar fortalezas
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Desaparecer variaciones
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Fijar metas u objetivos posibles de cumplir