Plan económico financiero: Evolución del negocio

EVOLUCIÓN DEL NEGOCIO
En primer lugar, se realiza una estimación de lo que pueden ser los ingresos y gastos de un mes corriente:
Mes
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Conceptos
Mes
2
Mes
3
Mes
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Mes
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6
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Mes
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Mes
10
Mes
11
Mes
12
Total
Ingresos
Ventas
Subvenciones
Total Ingresos
Gastos
Compras materias primas
Consumos y mermas
Retribución propia
S.S. Autónomo
Sueldo personal o colaboradores
S.S. a cargo de la empresa
Otros aprovisionamientos
Tributos
Suministros
Alquileres
Seguros
Mantenimientos y reparaciones
Servicios exteriores
Gastos comerciales
Gastos diversos
Dotación de amortización del inmovilizado
Gastos financieros
Total gastos
Beneficios antes de impuestos
Recursos Autogenerados
Evolución del negocio
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Cuenta de resultados o de pérdidas y ganancias
Descripción de gastos e ingresos en el periodo de referencia. Aclaraciones a algunos de los conceptos relacionados:
Ingresos
Ventas: Ventas de productos o prestación del servicio que corresponden a la actividad principal de la
empresa.
Existencias finales: Valoración de los productos acabados o en curso que se tienen en el momento de cerrar
el ejercicio económico. (Aumento de las existencias de productos terminados o en curso de fabricación).
Ingresos financieros: Por un lado los intereses devengados a favor de la empresa, y, por otro, los créditos
concedidos por entidades financieras para inversión en capital circulante.
Subvenciones: Las concedidas y las previstas cobrar en el año en curso.
Otros ingresos: Ingresos extraordinarios por una actividad no principal.
Gastos
Compra de materias primas y auxiliares: Compra de todo tipo de mercaderías y materias primas sujetas
a transformación por el proceso productivo propio del negocio (también incluye los embalajes, envases).
Existencias iniciales: Valoración de los productos y materiales en el momento de iniciar el ejercicio
económico.
El Retribución propia: Retribución propia en el caso de autónomos.
Seguros autónomos: Cotizaciones al Régimen Especial de Autónomos (o cotizaciones del colegio profesional
si están exentos de cotizar a la S.S.).
Sueldo del personal o colaboradores: Salarios brutos del personal asalariado y colaboradores de gastos
sociales).
Gastos tributarios: Incluyen toda clase de impuestos, contribuciones, tasas, etc., excepto los que gravan la
renta, como el IRPF o el Impuesto de Sociedades (I.S.). Tampoco se incluye el IVA.
Seguridad Social a cargo de la empresa: Cuota patronal del Régimen General de la Seguridad Social.
Gastos financieros: Incluyen.
o
Notarios, para ampliación de capital, formación, ampliación o cancelación de préstamos.
o
Intereses de préstamos.
o
Intereses, comisiones y gastos por descuento de efectos (letras), por cobro de recibos, etc.
Gastos tributarios: Incluyen toda case de impuestos, contribuciones, tasas, etc. excepto los que gravan la
renta, como el IRPF o el Impuesto de Sociedades (I.S.). Tampoco se incluye el IV A.
Suministros: Consumo de agua, electricidad, combustible y cualquier otro abastecimiento que no sea
almacenaje.
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Alquileres y cánones: Importes pagados por el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (locales,
despachos, maquinarias, leasing, etc.).
Primas de Seguros: Primas satisfechas en concepto de seguros, excepto la que comprende la Seguridad
Social a cargo de la empresa.
Mantenimiento y reparaciones: Gastos derivados de la conservación del inmovilizado material
(maquinaria, equipos informáticos, instalaciones, terrenos, etc.).
Servicios exteriores: Trabajos realizados por otras empresas, incluidos los que forman parte del proceso
productivo (subcontratación), así como los importes fijos o variables que se satisfagan como contraprestación
de servicios profesionales independientes (asesorías, gestoría, etc.). En todo caso, importes de servicios
adquiridos por la empresa que no formen parte del precio de adquisición del inmovilizado.
Servicios de profesionales independientes: Importes fijos o variables que se satisfacen como
contraprestación de servicios de profesionales como asesorías, gestorías, auditorías, economistas, notarías,
etc., así como las comisiones de agentes mediadores independientes.
Transportes: Incluye todos los gastos por este concepto, tanto por compras como por ventas, tanto si es un
servicio a cargo de la empresa como si son servicios facturados por terceros.
Gastos diversos: Pagos originados por los gastos de limpieza, compras de material de oficina, fotocopias,
impresos, publicidad, manutenciones, retenciones públicas, etc.
Amortizaciones
o
Dotación para la amortización del inmovilizado: Refleja la depreciación, desgaste o consumo
experimentado por el inmovilizado (material e inmaterial), consecuencia de su utilización o aplicación
en la actividad económica. Su cálculo puede realizarse linealmente, atendiendo a su vida útil o
conforme a distintos métodos (Vg.: Amortización creciente, decreciente o constante) aunque en
algunos casos se realiza en función de unos porcentajes legalmente establecidos según la actividad
(Vg.: Programas de ordenador, máximo 5 años).
o
Dotación para la amortización de gastos de constitución: Amortización sistemática de los Gastos de
Constitución, Primer Establecimiento y Ampliación de Capital, en un plazo no superior a 5 años.
Otros Gastos: Gastos producidos por actividades distintas a la actividad normal de la empresa.
Si consideramos que todos los meses pueden ser iguales, el beneficio o pérdida podemos
multiplicarlo por doce para conocer el resultado del año. Hay que tener en cuenta aquellos
meses en los que se tiene mayor gasto de personal o de suministros ó incluso derivados por la
propia actividad del negocio. Es importante no confundir el concepto de gasto con el de pago.
El gasto asociado a la venta realizada en el mes será proporcional a la misma,
independientemente del mes en el que se haya realizado la compra y hagamos el pago.
Este cálculo nos permitirá conocer la rentabilidad económica del proyecto.
Pero para conocer la viabilidad económica del proyecto debemos asegurarnos de disponer de la
financiación suficiente para hacer frente a su puesta en marcha y a su capacidad de hacer
frente a los pagos, independientemente del beneficio que se vaya a obtener; por ello es
importante afrontar el Plan de Tesorería.
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