Pasos que debe Realizar una Persona Moral para Aperturar su Empresa José Martínez García Ivette María Huidobro Meunier Prepa Ibero Puebla Construcción del Conocimiento IV 4 de Febrero de 2015 Persona Moral… 1 Introducción En este trabajo el fin es investigar los pasos que debe seguir un Persona Moral para tener un buen control y administración de la empresa, estos pasos que mencionare son dados por El Servicio de Administración Tributaria (SAT) que es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria. Estos pasos que mencionaremos serán importantes para llevar una buena organización y evitar problemas con cualquier organización. 1. Inscripción en el registro federal de contribuyentes Como persona moral que te vas a inscribir en el régimen general debes solicitar tu inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu certificado de Firma Electrónica Avanzada (Fiel). El trámite para tu inscripción lo puedes realizar a través de las siguientes modalidades: Con el fedatario público ante el que llevaste a cabo tu constitución. Lo realizas al momento de constituirte como persona moral ante el notario o corredor público, para lo cual dichos fedatarios deben estar incorporados al “Sistema de Inscripción y Avisos al RFC a través de medios remotos”. 2. Factura Electrónica Puedes expedir facturas electrónicas a través de la aplicación Mis cuentas. Estos comprobantes incluyen el sello digital del SAT y son válidos para deducir y acreditar fiscalmente. Las facturas expedidas a través de Mis cuentas pueden imprimirse en la opción Consultar, cancelar y recuperar de Factura Electrónica del menú Trámites. De igual forma, en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las facturas generadas con esta aplicación, lo que hará las veces de representación impresa del comprobante. Persona Moral… 2 3. Llevar la Contabilidad La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus registros, los documentos comprobatorios de los asientos respectivos, así como toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes. 4. Declaraciones o Pagos Mensuales Como persona moral que tributas en este régimen tienes la obligación de presentar pagos provisionales o definitivos mensuales de los siguientes impuestos: Impuesto sobre la renta, Impuesto al valor agregado, Dependiendo tus actividades, también puedes ser sujeto del impuesto especial sobre producción y servicios. Si es tu caso, también debes cumplir obligaciones por cuenta de terceros, como son, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas. 5. Declaración Anual Ingresa con tu Firma electrónica o contraseña al sistema de Pago referenciado para presentar la Declaración Anual de las personas morales 2014. Selecciona el formulario electrónico que te corresponda según tu régimen fiscal. Captura la información a declarar en el formulario electrónico y envía la declaración al SAT. Una vez hecho esto, te remitiremos un acuse de recibo con sello digital que acredita que enviaste tu declaración. Si no tienes impuesto a cargo, aquí concluye el cumplimiento de esta obligación. 6. Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Diot La declaración informativa de operaciones con terceros es una obligación fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que consiste en proporcionar mensualmente Persona Moral… 3 al Servicio de Administración Tributaria (SAT), información sobre las operaciones con sus proveedores. 7. Declaraciones Informativas Deben presentar a más tardar el 15 de febrero de 2015, mediante el Programa “Declaración Informativa Múltiple” (DIM), las siguientes declaraciones informativas: Del subsidio para el empleo entregado a sus trabajadores durante el 2014. De pagos efectuados por sueldos y salarios durante el 2014 De pagos realizados a personas residentes en el extranjero durante el 2014 De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto sobre la renta (ISR) y, en su caso del impuesto al valor agregado (IVA) durante el 2014 De las personas a las que les hayan otorgado donativos deducibles del ISR durante el 2014 De las inversiones que hayan realizado o que mantengan durante el 2014 en territorios con regímenes fiscales preferentes 8. Efectuar retenciones del impuesto Efectuar sobre la renta cuando pagues sueldos o salarios a trabajadores, hagas pagos a personas físicas que te presten servicios profesionales independientes o a las que te concedan el uso o goce temporal de bienes inmuebles. 9. Expedir constancias de retenciones Expedir a tus trabajadores o a las personas físicas a las que les hayas efectuado retenciones del impuesto sobre la renta, al valor agregado o especial sobre producción y servicios. 10. Formular un Estado de posición financiera y levantar inventario de existencias La fecha en que termine el ejercicio se deberá realizar este procedimiento. 11. Llevar control de inventarios De mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados. Persona Moral… 4 12. Presentar al SAT aviso de los préstamos Aportaciones para futuros aumentos de capital que recibas en efectivo, en moneda nacional o extranjera mayores a 600,000 pesos, dentro de los 15 días posteriores a que recibas las cantidades en el formato electrónico correspondiente. Conclusión Después de realizar esta investigación me doy cuenta que es muy importante tener todos los papeles que requiere un empresa en orden, desde facturas hasta cualquier movimiento que se haga en un banco. Creo que esta investigación tiene buenas recomendaciones y pasos que debes llevar para tener una buena relación con el gobierno y así evitar pagar multas por no pagar impuestos o permisos que una empresa o persona moral necesite. Persona Moral… 5 Referencias Secretaría de Hacienda y Crédito Público, “Servicios de Administración Tributaria”. Recuperado de http://www.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx