Presentación de PowerPoint - captac

Seminario Regional
“La Importancia de la Visión del Control
Integral entre Impuestos y Aduanas”:
La Experiencia peruana
Guatemala, febrero 2014
Agenda
1.
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9.
La Fusión SUNAT - Aduanas
Objetivos de la Fusión
Estrategia de Integración
Los proyectos de integración
Macro procesos Actual
Estructura Organizacional Actual
La experiencia de la fiscalización conjunta
La fiscalización aduanera con información de tributos
internos
Otros casos en que es importante la Fiscalización
Coordinada para la detección y prevención del Fraude
1. La Fusión Tributos - Aduanas
Decreto Supremo N° 061-2002-PCM del
12.07.2002
Disponen fusión por absorción de la
Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria – SUNAT con
la Superintendencia Nacional de
Aduanas – ADUANAS.
2. Objetivos de la Fusión
• Modernización del Estado
• Requerimiento de incremento de recaudación.
• Necesidad de fortalecimiento de la fiscalización y los
servicios.
• Racionalización del gasto.
• Aumento de la productividad de los recursos del estado
• Tendencias y recomendaciones mundiales
3. Estrategia de integracion TI - TA
• Llevar a cabo una integración gradual, ordenada y no
traumática.
• Unificar los servicios de apoyo a las áreas operativas,
manteniendo la especialidad funcional de los
procesos operativos tributarios y aduaneros.
• Poner en marcha acciones y proyectos de alto
impacto y de ejecución inmediata que impulsan
interna y externamente el proceso de integración.
4. Principales Proyectos Implementados
• Integración de los procesos de Recursos
Humanos, Logística, Legal y Administración.
• Sistema de Planificación y control de gestión
integrado
• Se integraron las bases de datos en un
Datawarehouse denominado Base de Datos
Nacional.
• Portal web único
5. MAPA DE MACROPROCESOS
Gestión de Dirección
Medición, Análisis y Mejora
E.02 Gestión de
imagen
institucional
E.01 Planeamiento
Institucional
M.01 Control de
gestión
institucional
M.02 Control
Interno
M.03 Gestión
por procesos
M.04 Gestión
de proyectos
NT.01 Registro tributario
NT.02 Administración de la
recaudación tributaria
NT.03 Gestión y
recuperación de la deuda
NT.05 Atención de
Devoluciones
NT.08 Diseño y desarrollo
de productos y servicios
tributarios
NT.06 Asistencia al
contribuyente
NT.04 Fiscalización
NT.07 Atención de recursos
impugnatorios
NC.01 Formación Tributaria y
Aduanera
NC.02 Custodia y disposición de
mercancías y bienes
NA.02 Evaluación del
riesgo y programación
NA.01 Registro de
Operadores
NA.11 Administración de la
recaudación Aduanera
NA.10 Diseño y desarrollo
de productos y servicios
aduaneros
NC.03 Defensa del contribuyente y
usuario de comercio exterior
NA.03 Control de ingreso
de mercancías
NA.04 Control de salida de
mercancías
NA.05 Fiscalización
aduanera
NA.08 Atención al usuario
de comercio exterior
NA.07 Gestión y
recuperación de la deuda
NA.09 Atención de
recursos impugnatorios
NA.06 Prevención del
contrabando y TIM
Apoyo Institucional
A.01 Gestión de
recursos
humanos
A.02 Gestión
administrativa y
financiera
A.03 Gestión de
sistemas de
información
A.04 Asesoría
legal
A.05 Defensa
legal
A.06 Gestión de la
documentación
PRODUCTOS
ENTRADAS
Negocio
Operador Tributario / Operador y Usuario de Comercio Exterior/ Entidades del
estado / Ciudadanía
Operador Tributario / Operador y Usuario de Comercio Exterior/ Entidades
del estado / Ciudadanía
SUNAT - MAPA DE MACROPROCESOS INSTITUCIONAL
6. Estructura organizacional
7.Experiencias de fiscalización conjunta
• Se creó un equipo especial para realizar
fiscalizaciones de manera conjunta con la selección
en base a riesgo.
• La iniciativa fue importante sin embargo
actualmente ambos negocios no están integrados
pero se comparte información en temas sensibles.
8. Fiscalización Aduanera con la información de Tributos
Internos (I)
• Acceso a la Información de Tributos Internos , por
ejemplo es muy útil el movimiento de Impuesto a la
Transacción Financiera (ITF) ya que nos permite ver los
movimientos de los operadores de comercio Exterior y
en los casos que hay desbalances , nos orienta a hacer
un levantamiento del Secreto bancario mas focalizado.
• Actualmente se hace la restricción domiciliaria ,
automáticamente mientras dura la Fiscalización
Aduanera.
8 Fiscalización Aduanera con la información de Tributos
Internos (II)
• Información de precios de venta interna de productos
importados obtenidas con fedatarios de Tributos
Internos que sirven como indicador para la valoración
aduanera.
• Información de los márgenes de Utilidades en las
Declaraciones de Renta , necesarios para la aplicación
del método deductivo de valoración.
• Operativos conjuntos , almacenamiento de la carga en
lugares no declarados.
8. Fiscalización Aduanera con la información de Tributos Internos Control Concurrente (III)
Resultado de la última Auditoria de Tributos
internos (COF)
Estado del Contribuyente
Omiso a declaración IGV - últimos 6 meses
estando inscrito en RER
Tamaño del Contribuyente
Tiempo de Inscrito del Contribuyente
Tiempo de Actividad del Contribuyente
Número de auditorias de tributos internos no
conf ormes
Indicador de Domicilio
Ubicación Geográf ica
CIIU
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
9. Otros casos en que es importante la Fiscalización
Coordinada para la detección y prevención del Fraude
• Devolución de IGV (IVA) al exportador por Saldo a favor
• Indicadores de Riesgo para Restitución de Derechos
Arancelarios (Draw-Back)
• Las percepción del IGV al momento de la importación
de productos sensibles al fraude.
CASO
: EXPORT
VAT
- MALTODEXTRINA
Ejemplo de
caso1de
Devolución
deREFUND
IGV por Saldo
a favor del Exportador
EXPORTADOR :SAVANA GRANDE S.R.L
MERCANCIA : MALTODEXTRIN
VALOR FOB: US$ 110 x Kg
VALOR FOB DE OTROS EXPORTADORES
US$ 1 X kg
SOSPECHA DE REETIQUETADO
CONTENEDOR CASI VACIO
Cliente del exterior : Group Dyl CIA. LTDA. of
Colombia:
CASO 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA
factura presentada en Perú
factura presentada en Colombia
US$ 105,000
US$ 1,100
CASE 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA
Exports of Maltodextrina for the companies during 2010-2012
:
Ambas compañias no se acogieron al
Drawback
sin embargo estas compañias
continuamente han solcitado Saldo A favor del exportador del IGV por un monto de
S / 931.535, (US$ 350,000 ) .
10. Proyectos de Integración Actuales
El Programa de Mejora de Cumplimiento tiene los siguientes proyectos:
cuenta corriente
Fiscalización integrada
Gestión de riesgo integrado
Cobranza centralizada
Gracias