derechos y deberes del contribuyente derechos y
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IMPUESTOS NACIONALES DERECHOS Y DEBERES DEL CONTRIBUYENTE 1.- APLICACIÓN, FUENTES Y PRELACION • LOS DERECHOS Y DEBERES DEL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRAN CONTEMPLADOS PRINCIPALMENTE EN: • EL CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO (LEY 2492) • DECRETOS SUPREMOS, • RESOLUCIONES NORMATIVAS DE DIRECTORIO •RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS DE PRESIDENCIA ESTAS DISPOSICIONES SE APLICAN A TODOS LOS CONTRIBUYENTES, SALVO AQUELLAS QUE ESPECIFICAN A QUE TIPOS DE CONTRIBUYENTES ALCANZAN. 1.- APLICACIÓN, FUENTES Y PRELACION FUENTE Y PRELACIÓN NORMATIVA.‐ SON FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO: 2.- FACULTADES Y DEBERES DE LA ADM. TRIBUTARIA I. FACULTADES ESPECIFICAS: • CONTROL, COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN, • CONTROL, COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN, FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS. •• DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS. RECAUDACIÓN. •• RECAUDACIÓN. CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA. •• CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA. EJECUCIÓN DE MEDIDAS PRECAUTORIAS. •• EJECUCIÓN DE MEDIDAS PRECAUTORIAS. 2.- FACULTADES Y DEBERES DE LA ADM. TRIBUTARIA EJECUCIÓN •• EJECUCIÓN TRIBUTARIA. TRIBUTARIA. • CONCESIÓN DE PRORROGAS Y FACILIDADES DE • CONCESIÓN DE PRORROGAS Y FACILIDADES DE PAGO . PAGO . OTRAS FACULTADES FACULTADES CONFERIDAS CONFERIDAS •• OTRAS ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA A A LA LA SANCIÓN DE DE CONTRAVENCIONES CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS TRIBUTARIAS QUE QUE NO NO •• SANCIÓN CONSTITUYEN DELITO. CONSTITUYEN DELITO. II.‐ CONFIDENCIALIDAD: EXISTE EL CARÁCTER RESERVADO DE LOS DATOS OBTENIDOS, POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, BAJO RESPONSABILIDAD FUNCIONARIA, CIVIL O PENAL. 3.- DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS RESPONSABLES PRESUNCIÓN: SE PRESUME QUE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS RESPONSABLES HAN CUMPLIDO SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CUANDO CUMPLIERON SUS DEBERES FORMALES Y MATERIALES. OBLIGACIONES PÚBLICOS: LAS DE AUTORIDADES, LOS ESTÁN SERVIDORES OBLIGADOS A SUMINISTRAR A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, CUANTA INFORMACIÓN CON EFECTOS TRIBUTARIOS REQUIERA Y A PRESTAR APOYO, AUXILIO Y PROTECCIÓN PARA EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES. 3.- DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS RESPONSABLES 1.‐ A SER INFORMADO Y ASISTIDO EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. 2.‐ A SER INFORMADO AL INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA FISCALIZACIÓN, SOBRE LA NATURALEZA Y ALCANCE DE LA MISMA, ASÍ COMO DE SUS DERECHOS Y OBLIGACIONES. 3.‐ A SER TRATADO CON EL DEBIDO RESPETO Y CONSIDERACIÓN POR EL PERSONAL DE IMPUESTOS NACIONALES. 4.‐ A SER OÍDO O JUZGADO DE CONFORMIDAD A LO ESTABLECIDO EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO. 5.‐ A LA RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE LOS DATOS, INFORMES O ANTECEDENTES QUE OBTENGA LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. 3.- DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS RESPONSABLES 6.‐ A QUE EL SERVICIO DE IMPUESTOS RESUELVA LOS PROCEDIMIENTOS 7.‐ A SOLICITAR CERTIFICACIÓN Y PLANTEADOS EN EL CODIGO TRIBUTARIO Y COPIA DISPOSICIONES JURADAS PRESENTADAS. REGLAMENTARIAS, DE SUS DECLARACIONES DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS. 8.‐ A FORMULAR Y APORTAR (EN LA FORMA Y PLAZOS PREVISTOS) TODO TIPO DE PRUEBAS Y 9.‐ A LA ACCIÓN DE REPETICIÓN (SOLICITAR INDEBIDAMENTE). ALEGATOS. 10.‐ AL DEBIDO PROCESO Y A CONOCER EL ESTADO DE LA TRAMITACIÓN DE LOS PROCESOS, A TRAVÉS DEL LIBRE ACCESO A LAS ACTUACIONES Y DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDE LOS CARGOS QUE SE LE FORMULEN. LO PAGADO 4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 1. 1.‐ DETERMINAR, DECLARAR Y 2. PAGAR CORRECTAMENTE LA DEUDA 2.‐ FIJAR DOMICILIO Y COMUNICAR SU CAMBIO TRIBUTARIA EN LA FORMA, MEDIOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS. 3. 3.‐ INSCRIBIRSE REGISTROS EN 4. 4.‐ CUMPLIR LAS OBLIGACIONES LA ESTABLECIDAS EN EL CÓDIGO ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y TRIBUTARIO, LEYES TRIBUTARIAS APORTAR LOS DATOS QUE LE ESPECIALES Y LAS QUE DEFINA LA FUERAN REQUERIDOS, ADMINISTRACIÓN COMUNICANDO POSTERIORES CON CARÁCTER GENERAL. MODIFICACIONES. DE LOS TRIBUTARIA 4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 5. RESPALDAR LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES GRAVADAS, MEDIANTE LIBROS, REGISTROS GENERALES Y ESPECIALES, FACTURAS, ASÍ COMO OTROS DOCUMENTOS Y/O INSTRUMENTOS PÚBLICOS. 6. DEMOSTRAR LA PROCEDENCIA Y CUANTÍA DE LOS CRÉDITOS IMPOSITIVOS QUE CONSIDERE LE CORRESPONDAN. 7. FACILITAR LAS TAREAS DE CONTROL, DETERMINACIÓN, COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN, FISCALIZACIÓN, INVESTIGACIÓN Y RECAUDACIÓN, CUMPLIENDO LAS OBLIGACIONES QUE LE IMPONGA LA NORMATIVA CORRESPONDIENTE. 8. FACILITAR EL ACCESO A LA INFORMACIÓN DE SUS ESTADOS FINANCIEROS CURSANTES EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS. 4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 9. EN TANTO NO PRESCRIBA, CUATRO (4) AÑOS, EL TRIBUTO CONSIDERANDO INCLUSO LA AMPLIACIÓN DEL PLAZO, HASTA SIETE (7) AÑOS SE DEBERA: ‐ CONSERVAR LOS LIBROS DE CONTABILIDAD, DECLARACIONES, INFORMES, COMPROBANTES, MEDIOS DE ALMACENAMIENTO, DATOS E INFORMACIÓN COMPUTARIZADA Y DEMÁS DOCUMENTOS DE RESPALDO; PRESENTAR LOS MISMOS, EN LA FORMA Y PLAZOS QUE SE LE REQUIERA. ‐ PERMITIR EL ACCESO Y FACILITAR LA REVISIÓN DE TODA LA DOCUMENTACIÓN, DATOS Y BASES DE DATOS (SOFTWARE BÁSICO) Y LOS PROGRAMAS DE APLICACIÓN (SOFTWARE DE APLICACIÓN), QUE SE UTILICEN EN LOS SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD. 7.- OBLIGACIONES 4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TRIBUTARIAS 10. PERMITIR LA PROGRAMAS UTILIZACIÓN Y DE APLICACIONES INFORMÁTICAS PROVISTOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, ASÍ COMO EL LIBRE ACCESO A LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LA BASE DE DATOS. 11. CONSTITUIR GARANTÍAS GLOBALES O ESPECIALES MEDIANTE BOLETAS DE GARANTÍA, PRENDA, HIPOTECA U OTRAS, CUANDO ASÍ LO REQUIERA LA NORMA. ¡GRACIAS POR SU ATENCION!
